Завдання 7.2. Облік довгострокових фінансових інвестицій

7.2.1. Вихідні дані та порядок виконання практичного завдання

Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операці­ями, наведеними в табл. 3.6. Заповнити журнал господарських операцій (табл. 3.7), занести дані про рух довгострокових фінансових інвестицій в журнал 4 та відомість 4.2 (облікові документи до завдання 3.1).

Таблиця 7.6 – Перелік господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн
1	Залишок довгострокових фінансових інвестицій на початок звітного періоду:
	— що обліковуються за методом участі в капіталі	80000
	— іншим пов’язаним сторонам	17000
	— непов’язаним сторонам	118000
2	Придбано за безготівкові кошти 60 % акцій ВАТ “Оріон”:
	— вартість придбання акцій	350000
	— номінальна вартість акцій	300000
	— справедлива вартість акцій	330000
3	Придбано шляхом обміну на готову продукцію 5 % акцій ВАТ “Стріла”:
	— справедлива вартість готової продукції з ПДВ	30000
	— номінальна вартість придбаних акцій	25000
	— справедлива вартість придбаних акцій	30000
4	Здійснено внесок у статутний капітал ТОВ “Агропрогрес”, частка у статутному капіталі — 28 %	37000
5	Придбано за безготівкові кошти довгострокові муніципальні облігації:
	— номінальна вартість облігацій	100000
	— вартість придбання	95000
6	Здійснено внесок у статутний капітал ТОВ “Квадр” власними акціями:
	— номінальна вартість внесених акцій	8000
	— отримана частка у статутному капіталі (11 %)	8700
7	Переведена поточна фінансова інвестиція в облігації до довгострокової	2000
8	Нараховані та отримані дивіденди за інвестицією, що обліковується за методом участі в капіталі	7120
9	Довгострокова фінансова інвестиція в облігації переведена до поточної	5000
10	За довгостроковими облігаціями нараховані:
	— відсотки	800
	— амортизація дисконту	700

7.2.2. Форми облікових документів та регістрів необхідних для виконання завдання Таблиця 7.7 – журнал господарських операцій

за ____________201_ р.

Дата	№ операції	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума

Таблиця 7.8 – ВІДОМІСТЬ 4.2 аналітичного обліку ________________ фінансових інвестицій

за _________________ 20__ р.

Номер запису	Найменування показника	У дебет рахунку _____ з кредиту рахунків													Усього за дебетом	Усього за кредитом	Сальдо на кінець місяця (дебет)	Усього фінансових інвестицій з початку року (дебет)
		31 "Рахунки в банках"	46 "Неоплачений капітал"	50 "Довгострокові позики"	60 "Короткострокові позики"	70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 72 "Дохід від участі в капіталі", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи"				14, 16, 18, 19, 30, 35, 36, 37, 41, 42, 64, 68
						№	№	№	№	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в:
1.1	асоційовані підприємства
1.2	дочірні підприємства
1.3	спільну діяльність
2	Інші фінансові інвестиції в:
2.1	частки і паї у статутному капіталі інших підприємств
2.2	акції
2.3	облігації
2.4	інші
3	Поточні фінансові інвестиції:
3.1	еквіваленти грошових коштів
3.2	інші поточні фінансові інвестиції
4	Усього

"___" __________________ 20__ р.

Виконавець ____________________ (підпис)