Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ІНСТИТУТ

ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ

Павлюк В.С.

ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Конспект лекцій

для студентів спеціальності “Фінанси і кредит”

всіх форм навчання

Затверджено Вченою радою

для використання в навчальному процесі

Протокол № 4/03

від 27.11.2003 р.

Чернігів, 2011

ББК 65.9(4УКР)261.4

П12

В.С. Павлюк

П12 ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ: Конспект лекцій. – Чернігів: КП “Видавництво “Чернігівські обереги”, 2011. – 240 с. (Вид. 5-тє, перероблене і доповнене з урахуванням прийнятого Податкового кодексу України ).

ISBN 966-533-156-6

Укладач: Павлюк Володимир Степанович,

старший викладач

Рецензент: Коваленко Лариса Олексіївна,

к.е.н., професор

Коректор: Клименко Т.В.

ISBN 966-533-156-6 © Павлюк В.С., 2008

з м і с т

Вступ..............................................................................................................6

Тема 1 ТЕОРЕТИЧНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ

1.1. Історичні передумови виникнення податкового менеджменту..........8

1.2. Сутність податкового менеджменту ,та принципи його побудови...13

1.3. Методи, форми та засоби управління податковими процесами......17

1.4. Організація податкового менеджменту та податкової роботи.........21

Тема 2 ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЯК ОРГАН УПРАВЛІННЯ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

2.1. Органи ДПС в системі контролюючих органів України, їх права та. обов’язки.....................................................................................................26

2.2. Обов’язки та права платників податків..............................................35

2.3. Адміністрування податків і зборів та надання податкових консультацій……………………………………………………………….….…38

Тема 3 ДЕРЖАВНА РЕЄСТРАЦІЯ ТА ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

3.1. Державна реєстрація суб’єктів господарювання...............................43

3.2. Загальні положення щодо обліку платників податків………………..46

3.3. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб …………………………………………………………………49

3.4. Облік самозайнятих осіб та фізичних осіб-платників податків…….55

Тема 4 ОРГАНІЗАЦІЯ ОБСЛУГОВУВАННЯ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

4.1. Оперативний облік податкових надходжень та їх планування і прогнозування ............................................................................................65

4.2. Порядок виконання податкового обов’язку та методи визначення звичайної ціни.............................................................................................67

4.3. Аналітична робота в органах ДПС України.......................................71

4.4. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби.....................................................................................74

Тема 5 Порядок визначення податкового зобов’язання платниками податків та контролюючими органами

5.1. Податкова декларація та строки її подання......................................78

5.2. Порядок визначення податкових зобов’язань та строки їх погашення...................................................................................................87

5.3. Джерела погашення податкових зобов’язань та порядок повернення сплачених податків та зборів................................................90

5.4. Порядок надання платнику податків податкових повідомлень та податкових вимог і їх відкликання.............................................................92

Тема 6 ПОРЯДОК УЗГОДЖЕННЯ СУМ ПОДАТКОВОГО ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ 6.1. Порядок та строки подяння скарги платників податків.....................96 6.2. Розгляд скаргита порядок оформлення і вручення рішення..........100

6.3. Особливості оскарження рішення органу ДПС щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій та арешту активів платника податків103

Тема 7Примусове стягнення активів платника податків у погашення податкового боргу

7.1. Податкова заставаяк спосіб забезпечення погашення податкового боргу..........................................................................................................106

7.2. Адміністративний арешт активів платника податків та порядок його застосування.............................................................................................110

7.3 Продаж майна, що перебуває у податковій заставі……………...…116

Тема 8 Погашення податкового боргу та податкових зобов’язань в разі ліквідації та реорганізації платника податків

8.1. Особливості погашення податкового боргу державних або комунальних підприємств........................................................................119

8.2. Погашення податкових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків.....................................................................120

8.3. Порядок погашення податкових зобов’язань або податкового боргу при реорганізації платника податків........................................................122

8.4. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань платника податків.....................................................................................................126

Тема 9 Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства

9.1. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства...........................................................................................131

9.2. Порядок нарахування пені................................................................137

9.3 .Порядок стягнення податкового боргу та застовування штрафних санкцій і пені у міжнародних правовідносинах .....................................140

Тема 10 організація податкового контролю

10.1.Сутність та форми податкового контролю,

етапи його проведення . ..........................................................................147 10.2. Порядок та етапи проведення документальної планової та позапланової перевірок………………………………………………………149 10.3. Порядок проведення фактичної перевірки ……………………….153

10.4. Періодичність та строки проведення перевірок і оформлення їх результатів ...............................................................................................156

Тема 11 контрольна робота податкових органів в сфері непрямого оподаткування 11.1 Камеральна перевірка декларації по ПДВ......................................163

11.2. Документальна перевірка правильності нарахування ПДВ..........165

11.3. Камеральна і документальна перевірка правильності нарахування акцизного податку..................................................................................................168