Показатели затрат Цивильского райпо за предшествующий и отчетный годы (сумма – тыс. Руб., уд. Вес - %, уровень – в % к выручке)

Показатели	Годы						Отклонение, (+,-)			Темп изменения суммы, %
	предшествующий			отчетный
	сум- ма	уд. вес	уро- вень	сум- ма	уд. вес	уро- вень	сум- мы	уд. веса	уров- ня
1. Затраты – всего,	118686	100,0	28,0	117831	100,0	27,0	-855	-	-	99,28
в т.ч. по элементам: -материальные; -затраты на оплату труда; -отчисления на социальные нужды; -амортизация; -прочие	40729 50057 7393 526 19981	34,3 42,2 6,2 0,4 16,8	9,6 11,8 1,74 0,1 4,7	38186 51025 7386 2493 18741	32,4 43,3 6,3 2,1 15,9	8,7 11,7 1,69 0,6 4,3	-2543 968 -7 1967 -1240	-1,9 1,1 0,1 1,7 -0,9	-0,9 -0,1 -0,05 0,5 -0,4	93,8 101,9 99,9 474,0 93,8
2. Выручка	423265	-	-	436914	-	-	13649

Данные табл. 21 свидетельствуют о том, что за отчетный год общий объем затрат уменьшился по сравнению с предшествующим годом на 0,72 % и составил 117831 тыс. руб. Уменьшение расходов было обеспечено снижением материальных расходов на ____ %, прочих расходов – на ____ %. При этом наблюдается рост суммы начисленной амортизации на ____ п.п. и расходов на оплату труда на ____ %.

Задание: Постройте диаграмму динамики структуры затрат Райпо за предшествующий и отчетный годы.

В целом, в общей структуре затрат, наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда – ____ %; доля материальных затрат уменьшилась на ___ п.п. и составила в отчетном году ____ %; ЕСН – ___ %. Уровень затрат в % к объему деятельности снизился с ____ до ____ %. При этом сумма экономии составила _____ тыс. руб.

2. Комплексная оценка финансовых результатов

Таблица 22

Формирование финансовых результатов Цивильского райпо за предшествующий и отчетный годы

(сумма – тыс. руб., уровень – в % к выручке)

Показатели	Годы				Отклонение, (+,-)		Темп измене ния, %
	предшествующий		отчетный
	сумма	уровень	сумма	уровень	суммы	уров ня
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	423265	100	436914	100	13649	0	103,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	343349	81,1	345261	79,0	1912	-2,1	100,6
Коммерческие расходы	63634	15,0	64396	14,7	762	-0,3	101,2
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	16282	3,8	27257	6,2	10975	2,4	167,4
Проценты к получению	9	0,002	423	0,1	414	0,098	4700
Проценты к уплате	1112	0,3	1410	0,3	298	0	126,8
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	1760	0,4	846	0,2	-914	-0,2	48,1
Прочие расходы	4687	1,1	3524	0,8	-1163	-0,3	75,2
Прибыль (убыток) до налогообложения	12252	2,9	23592	5,4	11340	2,5	192,6
Текущий налог на прибыль и прочие платежи в бюджет	2761	0,7	2755	0,6	-6	-0,1	99,8
Чистая прибыль (убыток)	9491	2,2	20837	4,8	11346	2,6	219,5

Из данных табл. 22 следует, что в отчетном году выручка от реализации товаров увеличилась на 3,2 %, при этом стоимость закупаемых товаров выросла на 0,6 %. Это вызвало увеличение валовой прибыли на ____ %.

Дополнительными источниками финансовых ресурсов являются прочие доходы. В отчетном году были получены доходы из других источников на сумму 846 тыс. руб., что на 51,9 % меньше, чем в прошлом году. При этом сумма прочих доходов (не) перекрыла сумму прочих расходов, что отрицательно (положительно) сказалось на финансовых показателях предприятия. В результате от ведения хозяйственно-финансовой деятельности потребительское общество получило прибыль до налогообложения в размере 23592 тыс. руб., что составляет 92,6 % от показателя прошлого года.

После выплаты налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей в распоряжении предприятия осталась чистая прибыль в сумме 20837 тыс. руб., что на 119,5 % больше, чем в прошлом году. При этом рентабельность снизилась (выросла) с ___ до ___ % к выручке.

3. Прибыль и рентабельность кооперативной организации, их анализ.

Таблица 23

Показатели прибыли и рентабельности Райпо

за предшествующий и отчетный годы

Показатели	Годы		Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
	предшествующий	отчетный
1.Прибыль, тыс. руб.: -валовая	38025	71686	33661	188.5
-от продаж	16282	27257	10975	167.4
-до налогообложения	12252	23592	11340	192.5
-чистая	9491	20837	11346	219.5
2.Рентабельность, в % к: а) объему деятельности (выручка-нетто):
- валовая прибыль	8,9	16,4	7,5	184,2
- продаж	3,8	6,2	2,4	163,1
- прибыль до налогообложения	2,8	5,4	2,6	192,8
- чистая прибыль	2,2	4,7	2,5	213,6
б) ресурсам	8,8	15,1	6,3	171,6

За исследуемый период наблюдается тенденция роста показателей прибыли. Наибольшими темпами росла чистая прибыль – на 119,5 % по сравнению с предшествующим годом. Прибыль от продаж увеличилась с 16282 тыс. руб.до 27257 тыс. руб. (или на 67,4 %). Рентабельность, рассчитанная ко всем показателям прибыли выросла в динамике. Рентабельность продаж выросла с 3,8 п.п. до 6,2 п.п. Свидетельством того. что на предприятии более эффективно стали использоваться ресурсы является

повышение ресурсорентабельности.