Фінанси Заоч. (І Частина) УП та ЕП. 2011

Ключові терміни і поняття

Фінанси	Прямі податки
Данина	Подвійне оподаткування
Натуральні повинності населення	Фінансова реформа
Десятина	Грошова емісія
«Вихід»	Позика

Питання для самоконтролю

1.Які існують точки зору на походження терміну „фінанси"?

2.Які передумови виникнення фінансів?

3.Які основні причини появи фінансів?

4.В чому виражаються обставини виникнення фінансів як історичної категорії?

5.Які основні особливості фінансів у докапіталістичних цивілізаціях?

6.Чим вирізнялись фінанси в державах стародавнього Сходу, Єгипту, Риму?

7.Як проходила еволюція розуміння фінансів?

8.Які особливості історичного розвитку Київської Русі?

9.Які особливості фінансів в Руській державі?

10.Які особливості фінансів України в складі СРСР?

Тестові завдання

1. Спочатку термін "finanсіа " означав:

1)систему грошових відносин між державою і населенням;

2)грошовий платіж;

3)фонд грошових коштів;

4)податкові надходження в бюджет.

2. Термін "finanсіа "виник:

1)у 1 столітті до н.е. у Греції;

2)у 9-11 століттях у Франції;

3)у 12-13 століттях в Італії;

4)у 5-4 століттях до н.е. у Китаї.

3. Термін «фінанси» походить від латинського "finanсіа ", що перекладається як:

1)грошовий потік;

2)скарбниця;

3)грошовий платіж;

4)фінансовий платіж.

4. Виділити передумови виникнення фінансів:

1)глава держави (монарх) став одноосібно розпоряджатися загальнодержавним фондом грошових коштів;

2)збори в бюджет здійснювалися у вигляді натуральних податей;

3) відторгнення монарха від керування скарбницею внаслідок революційних перетворень.

5. Об'єктивними передумовами функціонування фінансів є:

1) товарно-грошові відносини, існування держави, дія економічних законів; 2) існування держави, дія закону вартості, потреби розширеного відтворення;

3) економічний розвиток суспільства, дія економічних законів, потреби розширеного відтворення; 4) товарно-грошові відносини, дія економічних законів.

6. Які ознаки властиві для першого етапу розвитку фінансів:

1)основна маса коштів витрачалася на військові цілі;

2)обмежена кількість фінансових відносин;

3)високий ступінь впливу фінансів на економіку;

4)вузькість фінансової системи;

5)багатоланковість фінансової системи?

7. Початок фінансової науки:

1) Мітіліно "Основи фінансової науки";

2) Ж. Боден "Фінансові нерви держави"; 3) А. Сміт "Дослідження про природу і причини багатства народів".

8. Батько фінансової науки:

1) Ф. Юсті;

2) Ж. Сісмонді;

3) В. Парето.

9. Представники української фінансової науки:

1)І.Я. Франко, М.І. Туган-Барановський, М. Добриловський, М.І. Мітіліно;

2)М.І. Мітіліно, М.І Туган-Барановський, X. Мінський, М.П. Яснопольський;

3)І.Я. Франко, X.Мінський, Ф. Петрарка, М.І. Мітіліно, М.М. Алексєєнко.

Визначте, правильні (п) чи неправильні (н) твердження

1.На сучасному етапі розвитку фінансів відбувається поступове зростання їх ролі на макрорівні і зниження значення — на мікрорівні.

2.Однією з ознак фінансів є рівноправність держави та інших суб'єктів фінансових відносин.

3.Спочатку термін "finanсіа "означав податкові надходження в бюджет.

4.Матеріальна основа фінансів —гроші.

5.Фінанси не є історичною категорією.

Бібліографічний список до теми

[7, 10, 15, 18, 21, 26, 36, 38]

Змістовий модуль 2. Державні фінанси

Тема 3. Фінансове право і фінансова політика

Мета роботи: розкрити зміст та особливості фінансового права, основні напрямки та інструменти фінансової політики, охарактеризувати сутність фінансового механізму.

Питання для самостійного вивчення

1.Фінансове право та фінансове законодавство.

2.Фінансова політика як складова частина соціально-економічної політики, її основні принципи і завдання.

3.Характеристика сутності фінансового механізму.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Вивчаючи перше питання, слід ураховувати наступне: фінансове право представляє собою сукупність юридичних норм, що регулюють суспільні відносини, які виникають в процесі залучення, розподілу і використання державою грошових фондів, необхідних для виконання її завдань. Фінансове право – це галузь публічного права, предметом якої є норми, що регулюють державні фінанси.

Специфіка відносин, що регулюються нормами фінансового права, полягає в тому, що вони складаються в особливій сфері життя суспільства - фінансовій діяльності держави. Предметом фінансового права є суспільні відносини, що виникають, змінюються та припиняються у сфері фінансової діяльності держави.

Суспільні відносини, що складають предмет фінансового права, характеризуються такими ознаками:

–мають владно-майновий характер;

–направлені на утворення, розподіл і використання державних і муніципальних фінансових ресурсів;

–однією із сторін завжди виступає держава або її орган. Фінансові відносини, що є предметом фінансового права,

–виникають при:

встановленні бюджетної, податкової, грошово-кредитної систем держави;

складанні, розгляді та затвердженні бюджетних актів; розподілі доходів і видатків між окремими лайками бюджетної

системи;

виконанні державного та місцевих бюджетів; збиранні податків, зборів, інших обов'язкових платежів; фінансуванні та кредитуванні;

обов'язковому державному майновому й особистому страхуванні; виникненні відносин державного кредиту; здійсненні регулювання грошово-кредитної та валютної систем.

Критерієм відмежування галузі в системі права є метод правового регулювання, під яким розуміють сукупність юридичних засобів впливу, за допомогою яких забезпечується правове регулювання якісно однорідних, відособлених суспільних відносин.

Основним методом правового регулювання фінансового права є метод владних розпоряджень (імперативний, командно-вольовий). Для державновладних приписів у сфері фінансової діяльності характерні такі риси, як категоричність та відсутність оперативної самостійності. В нормах фінансового права жорстко закріплюються вимоги держави в області фінансової діяльності. Це пояснюється тим, якого значення надає держава фінансам для її стабільного функціонування та забезпечення суверенітету.

Більша частина таких розпоряджень йде від фінансово-кредитних органів держави, створених спеціально для здійснення фінансової діяльності.

У систему джерел фінансового права включаються також і підзаконні нормативно-правові акти. Сукупність нормативних актів, що містять норми фінансового права, прийнято визначати як фінансове законодавство. Систематизація законодавства – це діяльність по упорядкуванню і вдосконаленню нормативно-правових актів, зведенню їх до єдиної, внутрішньо узгодженої системи. Метою систематизації є: усунення протиріч між нормативними актами; підвищення ефективності законодавства; забезпечення доступності користування законодавством для всіх суб'єктів права.

При розгляді другого питання, слід звернути увагу на те, що фінансова політика – це система державних заходів, спрямованих на мобілізацію фінансових ресурсів, їх розподіл і використання для виконання державою своїх функцій. Головним завданням фінансової політики є забезпечення відповідними фінансовими ресурсами реалізації тієї чи іншої державної програми економічного і соціального розвитку, зовнішньополітичної діяльності.

Основною метою фінансової політики є оптимальний розподіл ВВП між галузями, соціальними групами населення, територіями. На цій основі має забезпечуватися стійке зростання економіки, створення умов для розвитку господарських утворень різних форм власності, спільних підприємств з іноземним капіталом, акціонерних товариств, орендних підприємств.

Залежно від тривалості періоду і характеру завдань, що вирішуються, фінансова політика поділяється на фінансову стратегію і фінансову тактику.

Фінансова стратегія – довготривалий курс фінансової політики, розрахований на перспективу, який передбачає вирішення великомасштабних завдань, визначених економічною і соціальною стратегією.

Фінансова тактика спрямована на розв'язання завдань конкретного етапу розвитку суспільства за допомогою перегрупування фінансових ресурсів і зміни способів організації фінансових зв'язків.

Фінансову політику розглядають переважно в певному часовому періоді: довгостроковому (перспективному) чи короткостроковому (поточному).

Часовий період фінансової політики визначає способи й методи її реалізації, їх регулюючий зміст пов'язаний з вибором одного з трьох основних напрямків фінансової політики: економічного розвитку, стабілізації чи обмеження ділової активності.

З погляду основних напрямків впливу фінансів на економіку країни до складу фінансової політики держави входять: податкова, грошово-кредитна, бюджетна та міжнародна політика.

Фінансова політика в Україні є важливою складовою економічної стратегії перебудови економіки країни. Тому до основних її завдань відносяться:

–впровадження ринкових відносин, створення умов для їх розвитку;

–оздоровлення грошово-кредитної системи;

–допомога у здійсненні антимонопольної політики;

–ліквідація бюджетного дефіциту;

–удосконалення податкової системи;

–формування повноцінного фінансового ринку;

–створення ефективної системи соціальної підтримки;

–подолання кризи державної неплатоспроможності і т.д.

Правильний напрям фінансової політики гарантує надійність виконання обраної загальноекономічної стратегії і тактики.

Вивчаючи третє питання, слід запам’ятати, що фінансовий механізм –

це комплекс спеціально розроблених і законодавчо закріплених в державі форм і методів створення й використання фінансових ресурсів для забезпечення економічного розвитку та соціальних потреб громадян. Фінансовий механізм це, по суті, методичні, організаційні й правові положення та заходи, які визначають функціонування фінансів в економіці держави.

Фінансовий механізм класифікується за елементами на:

I.	Фінансове планування й прогнозування.
II.	Фінансові показники.
III. Норми, нормативи, ліміти, резерви, стимули.
IV. Санкції.
V. Управління фінансами і		фінансовий контроль, фінансове
законодавство.
	Ключові терміни і поняття
Фінансове право		Фінансове законодавство
Фінансова політика		Фінансове планування
Фінансова стратегія		Фінансовий контроль
Фінансова тактика		Фінансові показники
Фінансовий механізм		Фінансове прогнозування

Питання для самоконтролю

1.Охарактеризуйте поняття «фінансова політика».

2.Охарактеризуйте основні принципи та мету фінансової політики.

3.Охарактеризуйте складові фінансової політики.

4.Розкрийте особливості фінансової політики України на сучасному етапі.

5.Що являє собою фінансовий механізм і які його складові?

6.Охарактеризуйте фінансові методи та фінансові важелі.

7.Через які організаційні структури забезпечується функціонування фінансового механізму?

Тестові завдання

1. Фінансове право – це:

1)галузь права, яка містить юридичні норми, що регулюють відносини, які виникають при здійсненні державного управління;

2)галузь права, яка містить юридичні норми, що регулюють відносини, які виникають у процесі створення, розподілу й використання фондів коштів держави та органів місцевого самоврядування, необхідних для реалізації їх завдань та функцій;

3)галузь права, яка містить юридичні норми, що регулюють відносини, які виникають у процесі організації та здійснення господарської діяльності між суб'єктами господарювання.

2. Найдинамічнішою частиною фінансової політики є:

1)стратегія керування фінансами;

2)тактика керування фінансами;

3)фінансовий механізм;

4)функціональна система керування.

3.Хто є основоположником регулювальної фінансової політики:

1) А. Сміт;

2) Д. Рікардо;

3) Дж. Кейнс;

4) Т. Мальтус?

4.Предметом податкового права є:

1)податки, збори та обов'язкові платежі; 2)платники податків та податкові органи;

3) відносини з приводу надходження податків і зборів від платників до бюджетів.

5. Які функціональні елементи керування фінансами:

1)планування;

2)кредитування;

3)оперативне керування;

4)контроль;

5)вибір виду фінансового механізму?

6. Невтручання держави в економіку — це основна ознака певного типу фінансової політики, а саме:

1)класичного;

2)регулювального;

3)планово-директивного.

7.Які особливості фінансового механізму регулювального типу фінансової політики вирізняють:

2) стимулювання державних витрат, за рахунок яких формується додатковий попит; 3) законодавче закріплення прибуткового податку з прогресивних ставок з

метою вилучення доходів, що використовуються як заощадження; 4) обмеження державних витрат?

8.Фінансове законодавство включає:

1)Конституцію України, загальні закони, спеціальні закони, укази Президента та органів виконавчої влади, акти органів місцевого самоврядування та місцевої влади, акти фінансово-кредитних установ, які містять фінансові норми; 2)загальні закони, спеціальні закони, акти органів місцевого самоврядування та місцевої влади, акти фінансово-кредитних установ, які містять фінансові норми; 3)Конституцію України, загальні закони, спеціальні закони, укази Президента

га органів виконавчої влади, які містять фінансові норми;

9. Фінансово-правові норми мають:

1)імперативний характер;

2)диспозитивний характер;

3)деструктивний характер.

Визначте, правильні (п) чи неправильні (н) твердження.

1.Найдинамічнішою частиною фінансової політики є тактика керування фінансами.

2.Взаємозв'язок і взаємозалежність складових фінансової системи зумовлені єдиною сутністю фінансів.

3.Методи формування фінансових ресурсів не є елементом фінансового механізму.

4.Під поняттям "фінансова стратегія" розуміють сукупність заходів, спрямованих на досягнення перспективних фінансових цілей.

5.Джерелом централізованих коштів держави є національний дохід.

Бібліографічний список до теми

[1, 3, 7, 9, 11, 17, 20, 21, 23, 24, 26, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38]

Тема 4. Податки. Податкова система

Мета: засвоїти, закріпити і розширити знання про принципи формування податкової системи України, розглянути податкову політику як складову економічної політики держави, визначити шляхи реформування системи оподаткування в Україні.

Питання для самостійного вивчення

1.Податкова система України: принципи побудови та елементи системи оподаткування.

2.Податкова політика України

3.Шляхи реформування системи оподаткування в Україні.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Починати опрацювання першого питання слід визначити, що податкова система це сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому Податковим кодексом України (від 02.12.2010 № 2755-VI, що діє з 01.01.2011) порядку. У більш широкому розумінні податкова система включає правові основи оподаткування, виконавчокошролюючі органи, порядок розробки та законодавчого закріплення правил оподаткування; принципів, форм та методів їх визначення, зміни або скасування; дій, що забезпечують сплату податків; контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства.

Розглядаючи друге питання, студентам слід запам‘ятати, що податкова політика – це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків. Податкова політика є складовою частиною загальної фінансової політики держави на середньострокову та довгострокову перспективу.

Податкова політика – це діяльність держави у сфері встановлення, правового регламентування та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави. Формуючи свою податкову політику держава шляхом збільшення або скорочення маси податкових надходжень, зміни форм оподаткування та податкових ставок, тарифів, звільнення від оподаткування окремих галузей виробництва, територій, груп населення може сприяти зростанню чи спаду господарської активності, створенню необхідної кон‘юнктури на ринку, умов для розвитку пріоритетних галузей економіки, формування збалансованої соціальної політики. Використовуючи ті чи інші податкові пільги, держава регулює пропорції як у економічній структурі виробництва й обміну, так і у розвитку продуктивних сил. Організація оподаткування впливає на реалізацію

суспільного продукту, темпи нагромадження капіталу і технічного оновлення виробничого потенціалу держави.

При розгляді третього питання, слід знати, що система оподаткування України розвивалася поступово. Зміни, які відбулися за роки незалежності, були позитивні: кількість податків було зменшено, податкові ставки знижено, водночас розширилась база оподаткування, значно поліпшилось надходження податків до бюджету.

Студентам необхідно розглянути найістотніші недоліки системи оподаткування.

Особливе значення для забезпечення стабільності й передбачуваності податкової системи України стало прийняття нового Податкового кодексуУкраїни, який передбачає зменшення кількості податків, зниження ставок, утримання від постійних змін у податковому законодавстві, проведення політики скасування необгрунтовано великої кількості пільг, що негативно впливає на формування податкових доходів бюджету і порушує принципи оподаткування.

Одним із головних завдань є створення у платників бажання добровільно сплачувати податки - тобто одержувати легальні високі доходи. В цілому в ході податкової реформи необхідний перехід від виконання податками переважно фіскальних функцій до стимулюючих та регулюючих. Якщо наша система оподаткування в цілому і система прямого оподаткування зокрема не матиме характеру стимулювання та регулювання, то ні про який вихід із тіні не може бути й мови.

Ключові терміни і поняття

Податкова система	Податкова політика
Фіскальна функція	Регулююча функція
Принципи оподаткування	Стимулююча функція
Об‘єкт оподаткування	Система оподаткування
Податкова реформа	Податковий Кодекс України

Питання для самоконтролю

1)В чому сутність, зміст та які принципи побудови податкової системи України?

2)Розкрити зміст елементів системи оподаткування: суб'єкт, об'єкт оподаткування, джерело сплати, ставка оподаткування.

3)Які основні принципи податкової політики держави?

4)В чому полягають основні завдання податкової політики України?

Розрахункове завдання

Завдання № 1.

Розрахувати суму податку на додану вартість, яку зобов'язане сплатити підприємство до бюджету за звітний період та виручку від реалізації продукції

зурахуванням податку на додану вартість, якщо:

–підприємство за звітний період закупило матеріалів на суму 48 тис. грн. (в тому числі 8 тис. грн. в ціні становив податок на додану вартість);

–оплата послуг сторонніх організацій в цей же період становила 15 тис. грн. (у тому числі 2,5 тис грн. - податок на додану вартість);

–виплачено заробітної плати працівникам на суму 18 тис. грн.;

–сплачено внесків до фондів загальнообов'язкового соціального страхування на суму 7 тис. грн.;

–підприємство здійснило іншу реалізацію, при якій податок на додану вартість не сплачувався, на суму 14 тис. грн.;

–вартість реалізованої продукції за звітний період, без урахування податку на додану вартість становила 120 тис. грн.

Завдання № 2.

Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодуванню з бюджету), якщо за звітний період на підприємстві відбулися наступні господарські операції:

–оприбутковано товарів на суму 240000 грн. (в т. ч. ПДВ).

–реалізовано молока на молокозавод на суму 110000 грн. (в т. ч. ПДВ);

–придбано палива для основного виробництва - 27000 грн. (в т. ч. ПДВ);

–одержано попередню оплату за реалізовану готову продукцію в сумі

19450 грн. (в т. ч. ПДВ);

–реалізовано готову продукцію, попередньо оплачену, на суму 19450

грн.;

–продано м'яса на ринку на 27300 грн. (в т. ч. ПДВ);

–сплачено авансом підрядчикам за ремонт будівлі 20000 грн. (в т. ч.

ПДВ);

–надані послуги по переробці зерна, за що одержано виручку в сумі 1800 грн. (вт. ч. ПДВ);

–виконаний підрядчиками ремонт будівлі на суму 20000 ірн. (в т. ч.

ПДВ).

Бібліографічний список до теми

[1, 3, 7, 12, 13, 16, 20, 21, 22, 24, 26, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38]