2.2. Аналіз фінансового стану тов«фора»

Для проведення аналізу фінансового стану ТОВ «ФОРА» станом на 31.12.2013 року було використано такі джерела :

1. Баланс станом на 31.12.2013 року;

2. Звіт про фінансові результати за 2013 рік.

Фактичні дані розрахованих коефіцієнтів для Товариства станом на 01.01.2013року та на 31.12.2013року та їх орієнтовне позитивне значення наведені в таблиці 2.1

Таблиця 2.1

Показники фінансового стану ТОВ «ФОРА»

№ з/п	Показник	Значення показника на 01.01.2013 рік	Значення показника на 31.12.2013 рік	Орієнтоване позитивне значення показника
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,3	0,2	більше 0
2	Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)	0,7	0,7	більше 1
3	Коефіцієнт фінансової стійкості	-0,2	-0,1	більше 0,5
4	Коефіцієнт структури капіталу	-8,8	-11	менше 1

За підсумками роботи в період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. Товариство отримало 3887тис.грн. прибутку.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових засобів та їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань та показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. Станом на 31.12.2013 року дорівнює 0,2 що свідчить про наявність грошових коштів та їх еквівалентів для покриття короткострокових зобов'язань.

Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов'язань підприємства та показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань. Станом на 31.12.2013 року коефіцієнт дорівнює 0,7

Коефіцієнт фінансової стійкості розраховується, як відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих в його діяльність. Станом на 31.12.2013року складає -0,1 тобто Товариство залежне з фінансової точки зору.

Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) розраховується як співвідношення залучених та власних засобів і характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Станом на 31.12.2013року коефіцієнт становить -11.

Ймовірність банкрутства Товариства мінімальна (коефіцієнт вірогідності банкрутства R більше 0,42 та складає: 2011рік= 4,49; 2012рік= 3,06; 2013рік = 5,52)

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

У курсовій роботі були розглянуті питання, пов'язані з фінансовим плануванням на підприємстві. Детально розглянуті сутність, завдання, організація, процес та методи планування, а також зміст фінансового плану та порядок його складання.

Приділено особливу увагу проведенню фінансово-економічної діяльності та аналізу фінансового стану підприємства. Розглянуті питання, пов'язані із стратегічним та оперативним плануванням, описаний фінансовий план підприємства ВАТ «Херсонський бавовняний комбінат» та наведені шляхи вдосконалення планування.

Були зроблені наступні висновки. Перш за все, фінансове планування — це планування всіх його доходів та напрямків витрачання грошових коштів для забезпечення розвитку підприємства. Воно здійснюється шляхом складання фінансових планів різного змісту та призначення, у залежності від завдань та об'єктів планування.

Фінансове планування проводиться такими способами:

• нормативний;

• розрахунково-аналітичний;

• оптимізації планових рішень;

• економіко-математичне моделювання.

Для виконання фінансового плану складається баланс грошових надходжень (оперативний фінансовий план).

Оперативне фінансове планування полягає у складанні та використанні платіжного календаря, у якому відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання. За допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.

Виходячи з цього, був проведений аналіз фінансового стану ВАТ «ХБК». Для виявлення проблем планування підприємством, його методи та способи.

Кожен елемент планування вимагає конкретної характеристики його параметрів, вироблених спільно директором та керівництвом підприємства.