3. Программа аудиторской проверки расчетов

Наименование аудируемого лица ООО «Петрогра»

Основные виды деятельности Сдача в аренду нежилых объектов

Проверяемый период 2013 год

Количество человеко-часов: 65 часов

Руководитель аудиторской группы Антонов П. Г.

Состав аудиторской группы

Аудиторы: Анферов А.И.

Эксперты: Нет

Планируемый аудиторский риск: Средний

№	Аудиторские процедуры	Рабочие документ	Затра­ченное время (час.)	Метод проведения проверки	Испол­нитель
Аудит расчетов с бюджетом по налогам (на примере налога на имущество)
1	Проверка правильности определения налоговой базы для исчисления налога	- налоговая декларация; - обороты счетов 01,02,03,08	2	- сравнение - анализ	Анферов А.И.
2	Проверка правильности применения налоговой ставки и расчета налога	- налоговая декларация; - карточка счета 68 «Налог на имущество»	1	- анализ - расчет
3	Проверка обоснованности применения льгот	- налоговая декларация	3	- анализ
4	Проверка полноты отражения на счетах бухгалтерского учета сумм начисленного налога	- налоговая декларация; - карточка счета 68 «Налог на имущество»	1	- сравнение
5	Сопоставление данных о составе задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности, с суммами по данным бухгалтерского учета	- бухгалтерская отчетность - данные бухгалтерского учета	1	- анализ
Аудит расчетов с покупателями
1	Анализ заключенных договоров	- договоры с покупателями	6	- анализ
2	Проверка правильности документального оформления операций по реализации	- первичные документы по реализации	5	- анализ
3	Проверка правильности определения суммы выручки, полнота и своевременность отражения ее в учете	- первичные документы по реализации - договоры с покупателями - карточка счета 62,90	10	- расчет - анализ - сравнение
4	Сопоставление данных о составе дебиторской задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности, с суммами по данным бухгалтерского учета	- бухгалтерская отчетность - данные бухгалтерского учета	1	- анализ
5	Проверка расчетов по претензиям с покупателями	- карточка счета 62,76 - договоры с покупателями - документы по претензиям	4	- анализ - сравнение
6	Проверка правильности корреспонденции счетов при осуществлении расчетов с покупателями и заказчиками	- анализ счета 62	2	- анализ
7	Выявление дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, подлежащей списанию на финансовые результаты деятельности	- бухгалтерские регистры по счету 62 - договоры с покупателями	6	- анализ
Аудит расчетов с поставщиками
1	Сопоставление данных о составе кредиторской задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности, с суммами по данным бухгалтерского учета по соответствующим счетам учета расчетов с кредиторами	- бухгалтерская отчетность - данные бухгалтерского учета	1	- анализ
2	Проверка расчетов по претензиям с поставщиками и подрядчиками	- карточка счета 60,76 - договоры с поставщиками - документы по претензиям	4	- анализ - сравнение
3	Проверка правильности корреспонденции счетов при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками	- анализ счета 60	2	- анализ
4	Проверка правильного документального подтверждения операций по расчетам с поставщиками	- первичные документы от поставщиков	10	- анализ
5	Проверка полноты и своевременности отражения в учете расходов по расчетам поставщиками и подрядчиками согласно первичным документам	- первичные документы от поставщиков - карточка счета 60	6	- анализ - сравнение

Руководитель аудиторской фирмы: ______________ / Петров В. Г. /

Руководитель аудиторской группы: _____________ / Сидоров А. Е. /