Тема 1.2.2 Правила обозначения лицевых счётов и их нумерация (по основным счетам)

1. В обозначении счета следует указывать:

а) по кредитным (депозитным) счетам – цель, на которую выдан кредит или получен депозит, номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам;

б) по другим счетам – другие данные по решению банка.

2. Правила нумерации

Лицевой счёт имеет значимость в 20 знаков.

Лицевой счёт открывается по возрастанию порядковых номеров или путем включения в номер лицевого счета, присвоенного клиенту, индивидуального номера.

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация л/сч начинается с номера раздела.

Нумерация знаков лицевого счета (л/сч):

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

1. 1-ый разряд – номер раздела Плана счетов;

2. Знаки с 1 по 3 – означают номер балансового счета 1-го порядка;

3. Знаки с 1 по 5 – номер счета 2-го порядка;

4. Знаки с 6 по 8 – код валюты.

Коды валюты применяются стандартные, но вводятся в действие только после специального указания Банка России.

4) 9-ый знак – защитный ключ, который применяется при автоматизированном ведении учета в электронных межбанковских расчетах. Ключевание счётов обязательно, так как программы вычислительного центра ЦБ РФ не принимают счета, не имеющие ключа, или имеющие неправильный ключ.

5) в разрядах с 10 по 13 указывается уникальный номер подразделения (филиала) банка, как участника расчётов, в котором открыт счёт;

6) в разрядах с 14 по 20 – уникальный порядковыфй номер клиента банка.

Для некоторых счётов заполняются символы отчётнсти, например: в разрядах с 14 по 16 – проставляются нули (резервная позиция) или символ (шифр) бюджетной отчётности (для бюджетных счётов).

Если знаки в номере филиала (структурного подразделения) и/или в порядковом номере счета излишни, то они обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала или порядковым номером лицевого счета. Кроме этого, свободные знаки могут использоваться банком по потребности. Например: первые знаки слева в порядковом номере л/сч (14,15…) можно использовать для обозначения признака счета (например: транзитный).

Транзитные счета по учету валютной выручки, средств государственных внебюджетных фондов (подлежащих перечислению в соответствующие фонды) и других средств открываются на тех же балансовых счетах 2-го порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Нумерация лицевых счётов доверительного управления, внебалансовых счётов, срочных сделок, счётов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счётов бухгалтерского учета) устанавливается банком самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции.

В целях создания резерва целесообразно в программе обеспечения предусмотреть для номеров счётов 25 знаков (резерв 5 знаков).

3. Особенности нумерации специальных банковских счётов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счётов. При присвоении номера лицевого счета, открываемого на балансовых счетах № 30214, 30230, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный актами Банка России для соответствующего вида счета.

Таблица 2. Нумерация лицевого счета

№ п/п	Количество знаков
		Кор/сч, счета по учету средств клиентов и банков	Счета по учету кредитов, в т.ч. просроч-х % по ним и др. счета	Бюджетные счета	Счета по учету доходов и расходов
11	№ раздела Плана счётов	1	1	1	1
22	№ счета 1-го порядка (в каждом разделе начинается с 01)	2	2	2	2
33	№ счета 2-го порядка (в каждом счёте 1-го порядка начинается с 01)	2	2	2	2
44	Код валюты или драгоценных металлов	3	3	3	3
55	Защитный ключ	1	1	1	1
	Итого знаков	9	9	9	9
66	№ филиала (структурного подразделения)	4	4	4	4
77	Символ бюджетной отчетности			3
88	Символ отчета о прибылях и убытках				5
99	Порядковый номер л/сч	7	7	4	2
ИТОГО		20	20	20	20

Пример 1. Открыть лицевой счёт некоммерческой организации, находящейся в Федеральной собственности.

1. Номер раздела – 4 «Операции с клиентами»

2. Балансовый счёт 1-го порядка – 05 «Счета организаций, находящихся в Федеральной собственности»

3. Балансовый счёт 2-го порядка – 04 «Некоммерческие организации»

4. Код валюты – рубли

5. Защитный ключ – 1

6. Номер филиала (структурного подразделения) – 15

7. Порядковый номер л/сч – 67

Решение: 40504 810 1 0015 0000067 – номер лицевого счета.

Разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20

Пример 2. Открыть транзитный лицевой счёт негосударственной коммерческой организации для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже.

1. Номер раздела – 4 «Операции с клиентами»

2. Балансовый счёт 1- го порядка – 07 «Негосударственные организации»

3. Балансовый счёт 2-го порядка – 02 «Коммерческие организации»

4. Код валюты – доллары

5. Защитный ключ – 6

6. Признак счета (транзитный) - 1

7. Порядковый номер л/сч – 132

Решение: 40702 840 6 0000 1 000132 – номер лицевого счета.

Разряды 1-5 6-8 9 10-13 14 15-20

Пример 3. Открыть лицевой счёт по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности.

1. Номер раздела – 7 «Результаты деятельности»

2. Балансовый счёт 1-го порядка – 06 «Финансовый результат текущего года»

3. Балансовый счёт 2-го порядка – 01 «Доходы»

4. Код валюты – рубли

5. Защитный ключ – 3

6. Номер филиала – 1 (разряд 10-13)

7. Символ отчета о прибылях и убытках – 11106 (14-18)

8. Порядковый номер л/сч – 1 (разряды 19-20)

Решение: 70601 810 3 0001 11106 01 – номер лицевого счета по учёту полученных процентов (20 знаков)

Разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-18 19-20

Пример 4. Открыть лицевой счёт бюджетной организации.

1) Номер раздела – 4 «Операции с клиентами»

2) Балансовый счёт 1- го порядка – 01 «Средства Федерального бюджета»

3) Балансовый счёт 2-го порядка – 01 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации»

4) Код валюты – рубли

5) Защитный ключ – 7

6) Номер филиала – 0 (разряд 10-13)

7) Символ бюджетной отчётности - 1

8) Порядковый номер л/сч - 3

Решение: 40101 810 7 0000 001 0003 – счёт УФК Минфина РФ по Пермскому краю (бюджетный счёт «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной ситемы РФ»)