- •Жоспар:
- •І. Қаржылық есеп берудің сипаттамасы мен маңызы
- •1.1. Қаржылық есеп берудің негізгі қағидалары
- •1.2 Қаржылық есеп беруді пайдаланушыларды жіктеу
- •1.3 Стандарттар және қаржылық есеп беруді дайындау ережелері
- •1.4 Объектілерді түгендеу жұмыстары мен қателерді түзету
- •Іі. Қаржылық есеп беруді жасау
- •2.1 Қаржылық есеп берудің элементтері
- •2.2Бухгалтерлік баланс және оны дайындау
- •3.1. Таблица.
- •3.2. Таблица.
- •2.3Пайда және зиян туралы есеп беру
- •2.4Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру.
- •2.5 Қаржылық есеп беруге жасалған түсініктеме жазба.
- •Қосымша
- •Астана қаласы бюджетінің 2010-2012 жылдардағы көрсеткіштерінің серпіні
- •Акциялар бойынша дивиденттерді, сатып алынған бағалы қағаздар бойынша есептелінген пайыздарды, берілген қарыздарды алған келесі шоттар корреспонденциясы жасалады:
- •Бағам айырмасы бойынша шыққан шығыстары жөнінде жасалатын шоттар корреспонденциясы:
- •Қорытынды.
- •Пайдаланылған әдебиеттер тізімі:
3.1. Таблица.
Инвентатрлық тізім.
Объектілер атауы |
сомма |
«Банк несиесі» «Жұмысшылар мен қызметкерлер жалақысына берешек» «Әлеументтік қорғаныс органдарына берешек» |
165000 50000 20000 5000 40000 25000 14000 1000 |
Бұл жерде теңестіруші ретіндегі қаржылық нәтиже (табыс пен шығын) көрсетілмейді, Өйткені субъект шаруашылық қызметін әлі жүзеге асырған жоқ.
3.2. Таблица.
Бастапқы баланс.
Актив |
Сумма (теңге) |
Пассив |
Сумма |
Материалдар қоры 3.Қолдағы қаржы 4. Дебиторлар |
165 000 50000
20 000
5000
|
|
200 000
14 000
10000
25 000 |
Баланс |
240 000 |
Баланс |
240 000 |
Екінші жағдайда бастапқы ресурстар тек қана ақша қаражаттарынан емес, сондай–ақ қайыра құрылған субъектілер баланысындағы басқа да құндылықтардан: шикізаттар мен құрал жабдықтардан және т.б. құрылады. Мысалы: Айталық, ізбасар 400 000 теңгеге негізгі құралдар (құрал–жабдықтар және т.б.); банктен жұмысшылар мен қызметшілерге жалақы төлеу үшін несие түрінде 60 000 теңге алды делік; ал өнім берушілерден 140000 теңгеге шикізаттар мен материалдыр алды. Осы деректер негізінде мынадай формадағы таблица жасалынуы мүмкін.
Актив Пассив | |||
Құрамы, орналасуы және пайдалануы бойынша шаруашылық ресурстары. |
Ресурстардың құралу көздері және ресурстардың бағалық бағыттары. | ||
Атаулар |
Сумма |
Атаулар |
Сумма |
І.Негізгі құралдар. Құрал - жабдықтар |
400 000 |
І.Жеке меншік ресурстар Жарғылық капитал |
400 000 |
ІІ. Ағымдағы активтер. Шикізаттар мен Материалдар қолдағы ақша. |
140000 60000 |
ІІ. Міндеттемелер. Банк несиесі. өнім тапсырушылар мен есеп айрысу. |
60000 140000 |
Жиынтығы |
600000 |
Жиынтығы |
600000 |
Бұл жерде шаруашылық ресурстары құрамы мен құралу көздері жөнінен ірі топтарда көрсетілген. Таблицада ресурстардың жалпы сомасы шаруашылық ресурстары көздерінің жалпы сомасына тең екні көрініп тұр. Басқаша жағдай болуға тиіс те емес, өйткені ресурстардың әрбір түсу фактілері екіжақты актіні білдіреді: Біріншіден, материалдық мүліктің (активтердің) тікелей түсуіне; екіншіден, көздердің құралуын; жеке меншік ресурстары болып табылатын бұларды тапсыру немесе субъект ресурстарын уақытша банк несиесі түрінде және есептеу кезінде туындаған жағдай ретінде қабылдау. Субъек ресурстарын таптау мен көрсетудің мұндай тәсілін қолдану қажеттілігі мынадан туындаған: ағамдағы бухгалтерлік есеп бірінші кезеңде жекелеген сипатта фактілерді бақылау мен жинақтауды қамтамасыз етеді, ал қортындылаушы кезеңде шаруашылық ресурстардың, олрадың көздерінің топталуы мен көріну жағдайын біріктірілген ақпарат түрінде қамтамасыз етеді. Баланс статьяларының орындары белгілі бір принциптерге бағынады. Баланс статьяларының топтасуын негізінен әралуан ресурстар түрлерінің сипаты мен экономикалық талдау мен аудит талаптары белгілейді. Активтер өздерінің өтімділік дәрежесіне қарай неғұрлым төмен өтімділікті неғұрлым жоғарысына қарай орналасады. Пассивтер міндеттемелердің жеделділіктен неғұрлым жоғары жеделділікке қарай орналасады. Сөйтіп, белгілі бір мезгілде қаржы ресурстарының кез келген түрі қайсы бір құн ауқымы мен саипатталады. Осындай барлық құн ауқымдарының жиынтығы сол ресурстардың жағдайын көрсетеді, оның ақпараттық моделі болып табылады. Ақпараттық модель, (үлгі) қаржы ресурстарының жағдайы бухгалтерлік баланс болып табылады.