2 Изменения в налоговом законодательстве рф

Для более успешного управления налогами организации необходимо постоянное отслеживание изменений, произошедших в налоговом законодательстве. С этой целью рекомендуется систематически составлять налоговый календарь организации и все вносимые поправки оперативно отражать в нем. Поэтому до составления налогового календаря организации первоначально нужно ознакомиться с изменениями, произошедшими в нормативных документах в сфере налогов и налогообложения.

ЗАДАНИЕ 1

1. На основе источников литературы, рекомендованных для изучения дисциплины «Налоговое планирование» изучить этапы осуществления налоговой реформы в РФ и ее особенности. Список источников рекомендуемой литературы приводится в Приложении В.

2. Рассмотреть изменения, произошедшие в налоговом законодательстве за 3 года, в том числе, на предыдущий, текущий и последующий годы, а также их влияние на финансовую деятельность организации.

Данное задание следует выполнять в общем виде, при этом представив информацию по налоговым платежам условной организации или на примере организации, где трудится студент заочной или очно-заочной форм обучения, с конкретным перечислением налоговых платежей данной организации. В случае рассмотрения налогового поля своей организации, студент обязан указать отраслевую принадлежность или сферу деятельности организации, вид экономической деятельности.

Изменения в налоговом законодательстве можно представить в виде табл. 1.

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве

Налог (сбор)	Изменения в налоговом законодательстве			Возможные финансовые последствия
	предыдущий	текущий	последующий

3 Разработка налогового календаря организации (банка, страховой компании)

Налоговый календарь предназначен для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов, а также предоставления отчетности, не допуская при этом задержек, влекущих штрафные санкции. При использовании налогового календаря в налоговом планировании необходимо учитывать, что уплата налогов должна осуществляться, как правило, в последний день установленного для этого срока.

Всегда надо помнить о высоких рисках, связанных с несвоевременной уплатой налоговых платежей, ибо в случае нарушения налоговых обязательств перед государством наступает жесткая ответственность в соответствии с Налоговым Кодексом, административным, таможенным и уголовным законодательством.

ЗАДАНИЕ 2

На основании Налогового Кодекса РФ, актов законодательства о налогах и сборах и других нормативных документов в сфере налогообложения разработать налоговый календарь организации.

Налоговый календарь организации может быть разработан по форме и содержанию приведенной в табл. 2 по конкретно действующей организации с приведенными расчетными показателями по налоговым платежам за период (квартал, месяц), где трудится студент заочной или очно-заочной формы обучения.

В обязательном порядке студент должен указать отраслевую принадлежность организации или вид экономической деятельности, осуществляемый им, а также принадлежность организации к классу профессионального риска по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (с 1 класса по 32 класс риска).

Таблица 2. Налоговый календарь организации

Вид налога	Виды доходов и активов, подлежащих налогообложению	Налоговая база	Налоговая ставка	Льготы	Получатель налога	Источник уплаты	Срок уплаты			Налоговый, отчетный период
							месячный	квартальный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
НДС
НДФЛ
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
………..