Тема 5. Державні фінанси

Основні терміни і поняття:Державні фінанси, державні доходи доходи, державні видатки, державний кредит, державний борг, державний бюджет, податки, бюджеті трансферти.

План

1.Сутність і призначення державних фінансів

2.Основні елементи фінансового господарства держави

3.Державні доходи

4.Державні видатки

Контрольні запитання для самоперевірки знань:

1. Які ланки включають державні фінанси?

2. На які рівні поділяються державні фінанси?

3. Які фінансові категорії відображають функціонування державних фінансів?

4. Що являє собою система державних доходів?

5. Що включає система державних видатків?

6. За якою схемою організована фінансова діяльність держави?

7. Якими грошовими потоками характеризується сфера державних фінансів?

Основна література: 9, 10, 11, 14, 18, 20, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30

Допоміжна література: 30, 32.

Тема 6. Податки та податкова система

Основні терміни і поняття:податки, податкова система. суб’єкти оподаткування, податкова політика, податкові платежі, податкові пільги, податковий період, податковий оклад, одиниця обкладання податку, носій податку, об’єкт оподаткування, масштаб оподаткування, принципи побудови податкової системи, податкові ставки: тверді, процентні, пропорційні, прогресивні; прямі податки, непрямі податки, податкова квота.

План

1.Передумови виникнення і розвитку податків.

2.Економічна сутність податків та функції податків.

3.Класифікація податків

4.Податкова система і податкова політика держави.

5.Характеристика основних податків

Контрольні запитання для самоперевірки знань:

1. Розкрийте економічну сутність податків і значення їх у фінансовій системі України?

2. У чому полягають відмінності між податком і обов'язковим платежем? Наведіть приклади.

3. Назвіть джерела податків.

4. Які функції виконують податки?

5. Охарактеризуйте єдність і суперечливість функцій податків

6. Назвіть принципи оподаткування.

7. Які основні елементи податку?

8. Охарактеризуйте економічний зміст податкової системи.

9. Назвіть загальнодержавні податки і збори України.

10. Перелічіть місцеві податки і збори.

11. Охарактеризуйте механізми оподаткування податком на додану вартість, акцизним збором і митом.

12. Дайте характеристику механізму оподаткування прибутку підприємств, податку з доходів фізичних осіб.

Практичні завдання:

Завдання 1.

Працівнику у березні 2013 р. була нарахована заробітна плата в розмірі 860 грн. На 1 січня цього року підприємство є його основним місцем роботи. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Завдання 2.

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 15 %, митний збір за митне оформлення товару — 0,2 % митної вартості. Ставка акцизного збору — 35 %, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортованого мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ — 1 дол. США — 5,5 грн.

Основна література: 9, 10, 11, 14, 18, 20, 23, 25, 27, 28, 29