3.4 Анализ денежных средств

Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток.

Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком.

Чистый денежный поток – разность между притоком и оттоком денежных средств. Чистый денежный поток может принимать как положительное, так и отрицательное значение.

Для всестороннего анализа денежные потоки организации классифицируют:

1. Денежный поток по операционной деятельности.

2. Денежный поток по инвестиционной деятельности.

3. Денежный поток по финансовой деятельности.

Таблица 6 – Анализ состава структуры и динамки денежных потоков

Наименование показателя	Отчетный год		Прошлый год			Отклонение
	сумма	УВ, %	Сумма	УВ, %	по сумме		по УВ, %
приток	194802	100	210636	100	-15834		0
Отток	200688	100	187857	100	12831		0
Сальдо (ЧДП)	-5886		22779		-28665
в том числе
Текущая деятельность
Приток	194802	100,00	210636	100,00	-15834		0,00
Отток	200688	100,00	187857	100,00	12831		0,00
Сальдо (Ч Д П)	-5886		22779		-28665
Инвестиционная деятельность
Приток	0	0,00	0	0,00	0		0,00
Отток	0	0,00	0	0,00	0		0,00
Сальдо (Ч Д П)	0		0		0
Финансовая деятельность
Приток	0	0,00	0	0,00	0		0,00
Отток	0	0,00	0	0,00	0		0,00
Сальдо (Ч Д П)	0		0		0

В отчетном году в результате финансово хозяйственной деятельности денежная масса предприятия увеличилась в части расходования денежных средств, а в части поступлений сократилась. Данную ситуацию можно оценить отрицательно, т.к. она является следствием увеличения объемов производства, о чем свидетельствует и увеличение выручки от продаж. Однако чистый денежный приток в отчетном году принимает отрицательное значение, несмотря на то, что в прошлом году принимал положительное значение, соответственно 5886 тыс. руб. и 22779 тыс. руб. негативная динамика данного показателя в целом по организации (28665 тыс. руб.) обусловлена тем, что сумма притока денежных средств в отчетном году существенно уменьшился, а сумма оттока денежных средств значительно увеличился.

Рассматривая показатели потоков денежных по видам деятельности можно отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по текущей деятельности. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в отчетном году составила 194802 тыс. руб., и это на 15834тыс. руб. меньше, чем в прошлом году. Удельный вес данного показателя в общей сумме денежных поступлений в отчетном году, как и в прошлом году составил 100%. По текущей деятельности наблюдается как в отчетном году превышение оттока над притоком денежных средств, а в прошлом году превышение притока над оттоком, что является отрицательным фактором.

На анализируемом предприятии инвестиционная деятельность и финансовая деятельность отсутствует.