2. Расчет и оценка прогнозных показателей финансового состояния

Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования [2].

Таблица 3.4 ˗ Прогнозные значения элементов Отчета о финансовых результатах ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

Показатели	2012	Прогнозный 2013 год	Отклонения (+,-)
			абсолют.	относит.
Выручка	217345	831596,67	614251,7	382,616
Себестоимость продаж	205820	879547,18	673727,2	427,3381
Валовая прибыль (убыток)	11525	-47950,51	-59475,5	-416,057
Прибыль (убыток) от продаж	11525	-47950,51	-59475,5	-416,057
Проценты к уплате	76	152,71	76,71382	200,9392
Прочие доходы	749	7669,32	6920,323	1023,942
Прочие расходы	5233	29489,00	24256	563,5199
Прибыль до налогообложения	6965	-69922,90	-76887,9	-1003,92
Текущий налог на прибыль	2172	-13984,58	-16156,6	-643,857
Чистая прибыль (убыток)	4275	-55938,32	-60213,3	-1308,5

В прогнозном 2013 году происходит снижение таких показателей, как выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль отчета о финансовых результатах в сравнении с 2012 годом, а также рост таких показателей, как себестоимость, проценты к уплате, прочие доходы и расходы.

Таблица 3.5 – Прогнозные значения элементов бухгалтерского баланса в выручке ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

показатели	Код	Отчетный год 2012	Прогноз 2013	Отклонение
Актив:
1. Внеоборотные активы (итого по разделу)	1100	17513	224530,92	207017,92
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	1210	7979	124739,4	116760,4
2.2. Дебиторская задолжность	1230	101851	382534,16	280683,16
2.3. Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	20667	49895,76	29228,76
2.4. Прочие оборотные активы	1260	8418	33263,84	24845,84
Итого по разделу 2	1200	138915	590433,16	451518,16
БАЛАНС	1600	156428	814964,08	658536,08
пассив:
3. Капиталы и резервы
3.1.Уставный капитал	1310	98	98	0
3.2.Добавочный капитал	1350	555	555	0
3.3. Резервный капитал	1360	15	15	0
3.4. Нераспределенная прибыль	1370	36801	-55938	-92739
Итого по разделу 3	1300	37469	-55270	-92739
4. Долгосрочные обязательства	1400	-
5. Краткосрочные обязательства				0
5.1.Заемные средства	1510	4206	49895,76	45689,76
5.2. Кредиторская задолжность	1520	107373	440745,88	333372,88
5.3. Прочие обязательства	1550	7380	16631,92	9251,92
5.4. Доходы будущих периодов	1530	-	362960,52
Итого по разделу 5	1500	118959	870234,08	751275,08
БАЛАНС	1700	156428	814964,08	658536,08

В прогнозном 2013 году происходит увеличение по всем статьям бухгалтерского баланса, кроме таких статей, как нераспределенная прибыль в сравнении с 2012 годом.

Таблица 3.6 ˗ Динамика прогнозных показателей финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2012-2013 гг.

Наименование показателей	2012	2013 (прогнозный)	Отклонение, (+,-)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,17	0,09	-0,08
2. Коэффициент срочной ликвидности	1,03	0,78	-0,25
3. Коэффициент текущей ликвидности	1,17	1,06	-0,11
4. Коэффициент оборачиваемости активов (Коб А), оборот	2,36	2,28	-0,08
5. Коэффициент оборачиваемости запасов (КобЗ), оборот	19,16	12,53	-6,63
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КобДЗ), оборот	3,4	3,43	0,03
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КобСК), оборот	1,61	17,93	16,32
8. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (КобЗК), оборот	2,77	1,68	-1,09
8. Коэффициент автономии	0,24	-0,07	-0,31
9. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,53	-5,06	-5,59
10. Коэффициент обеспеченности запаса собственными источниками средств	2,5	-2,24	-4,74
11. Коэффициент соотношения ЗК и СК	0,11	-15,75	-15,86
12. Рентабельность продаж, %	5,30	-5,77	-11,07
13. Рентабельность производства, %	5,6	-5,45	-11,05

По данным таблицы 3.6 можно сделать следующие выводы:

• коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,08, значит, у организации наблюдается снижение ликвидности в прогнозном году;

• коэффициент срочной ликвидности вырос на 0,25, то есть показывает снижение возможности погашения своих обязательств в ближайшем будущем за счет новых поступлений;

• коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,11, т.е. снижается возможность организации погашать краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов;

• коэффициент оборачиваемости активов снизился на 0,08 оборота, т.е уменьшается интенсивность использования (скорость оборота) активов;

• коэффициент оборачиваемости запасов имеет тенденцию снижения 6,63, что говорит о снижении деловой активности в прогнозном году;

• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,03, т.е. скорость погашения дебиторской задолженности организации, которую организация получает за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей увеличивается;

• коэффициент оборачиваемости собственного капитала вырос на 16,32 оборота;

• коэффициент оборачиваемости заемного капитала снизился на 1,09 оборота;

• коэффициент автономии снизился на 0,31, это говорит о том, что организация в большей степени стала зависеть от кредиторов, т.е. снизилось финансовое положение;

• коэффициент маневренности собственного капитала снизится в 2013г. на 5,59 оборота, т.е. часть собственного оборотного капитала находящегося в обороте снизится;

• коэффициент обеспеченности запаса собственными источниками средств снизился на 4,74, что говорит о том, снижается возможность финансирования части запасов и затрат за счет собственных источников;

• происходит увеличение доли заемного капитала, отсюда отклонение коэффициента соотношения заемного и собственного капиталов, в 2013г. равен 15,86;

• в 2013 г. происходит снижение рентабельности продаж на 11,07%;

• в 2013 г. происходит снижение рентабельности производства на 11,05%;

Из этого можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия по прогнозу на 2013 г. ухудшается, т.к. большая часть показателей, оказывающих положительное влияние, имеет тенденцию снижения.