3.Расчетная часть работы.
Таблица 1.
Журнал учета хозяйственных операций за 4 квартал.
|
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Сумма подписки на акции при создании акционерного общества |
720000 |
75 |
80 |
|
2 |
Взносы учредителей в виде вклада в уставной капитал: 1.Оборудования 2.Материальных ценностей 3.Безналичных денежных средств |
180000 21600 518400 |
08 10 51 |
75 75 75 |
|
3 |
Приобретены основные средства: 1.Оприходование объекта 2.Начислен НДС 3.Ввод в эксплуатацию объекта 4.Оплата счета поставщика 5.Списание уплаченного НДС |
14400 2592 14400 16992 2592 |
08 19 01 60 68/2 |
60 60 08 51 19 |
|
4 |
Приобретены материалы: 1.Оприходование материалов 2.Начислен НДС 3.Оплата счета поставщика 4.Списание уплаченного НДС |
129600 23328 152928 23328 |
10 19 60 68/2 |
60 60 51 19 |
|
5 |
Начислена заработная плата |
273600 |
20 |
70 |
|
6 |
Произведены отчисления с з/п: 1.В пенсионный фонд – 22% 2.В территориальный фонд обязательного мед.страхования – 5,1% 3.В федеральный фонд обязательного мед.страхования – 1,1% 4.В фонд соц.страхования – 2,9% |
60192 13953
3009
7934 |
20 20
20
20 |
69 69
69
69 |
|
7 |
Произведено удержание налога с дохода физ.лиц |
35568 |
70 |
68/1 |
|
8 |
Начислена амортизация по основным средствам, поступившим ранее |
5112 |
20 |
02 |
|
9 |
Начислено за транспортные услуги, электроэнергию, газ и воду. |
18000 |
20 |
60 |
|
10 |
Отпущены материалы на производство по фактической себестоимости |
43200 |
20 |
10 |
|
11 |
Оприходована готовая продукция (незавершенного производства нет) |
425000 |
43 |
20 |
|
12 |
Реализована готовая продукция: 1.Выручка от реализации с НДС 2.НДС с реализации 3.Себестоимость реализованной продукции 4.Поступление выручки от покупателей 5.Финансовый результат |
691200 124416 425000
691200
141784 |
62 90 90
51
90 |
90 68/2 43
62
99 |
|
13 |
Перечислен по принадлежности НДС |
124416 |
68/2 |
51 |
|
14 |
Перечислены по принадлежности взносы на обязательное страхование: 1.В пенсионный фонд – 22% 2.В территориальный фонд обязательного мед.страхования – 5,1% 3.В федеральный фонд обязательного мед.страхования – 1,1% 4.В фонд соц.страхования – 2,9% |
60192 13953
3009
7934 |
69 69
69
69 |
51 51
51
51 |
|
15 |
Начислен налог на прибыль, причитающийся к уплате по принадлежности |
28356 |
99 |
68/4 |
|
16 |
Перечисление налога на прибыль |
28356 |
68/4 |
51 |
|
17 |
В порядке реформации баланса остаток балансовой прибыли отражен как нераспределенная прибыль |
113428 |
99 |
84/1 |
|
18 |
Сумма начисленных дивидендов |
25708 |
84/1 |
75 |
|
19 |
Отчисления в резервный фонд |
6427 |
84/1 |
82 |
|
20 |
Нераспределенная прибыль к использованию |
81293 |
84/1 |
84/2 |
|
|
Итого: |
5272400 |
|
|
Приложение 3.
Операции по счетам.
<<Аммортизация <<Вложения во вне-
<<Основные средства>> основных средств>> оборотные активы>>
Дт Счет 01 Кт Дт Счет 02 Кт Дт Счет 08 Кт
|
0 |
|
|
|
0 |
|
0 |
14400 |
|
14400 |
|
|
|
5112 |
|
180000 |
|
|
14400 |
0 |
|
0 |
5112 |
|
14400 |
|
|
14400 |
|
|
|
5112 |
|
194400 |
14400 |
|
|
|
|
|
|
|
180000 |
|
<<Налог на добавленную
стоимость по приобретенным <<Основное
<<Материалы>> ценностям>> производство>>
Дт Счет 10 Кт Дт Счет 19 Кт Дт Счет 20 Кт
|
0 |
43200 |
|
0 |
2592 |
|
0 |
425000 |
|
21600 |
|
|
2592 |
23328 |
|
273600 |
|
|
129600 |
|
|
23328 |
|
|
60192 |
|
|
151200 |
43200 |
|
25920 |
25920 |
|
13953 |
|
|
108000 |
|
|
0 |
|
|
3009 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7934 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
18000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
43200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
425000 |
425000 |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
<<Расчеты с поставщи-
<<Готовая <<Расчетные ками и подрядчиками>>
продукция>> счета>>
Дт Счет 43 Кт Дт Счет 51 Кт Дт Счет 60 Кт
|
0 |
425000 |
|
0 |
16992 |
|
0 |
14400 |
|
425000 |
|
|
518400 |
152928 |
|
16992 |
2592 |
|
425000 |
425000 |
|
691200 |
124416 |
|
152928 |
129600 |
|
0 |
|
|
|
60192 |
|
|
23328 |
|
|
|
|
|
13953 |
|
|
18000 |
|
|
|
|
|
3009 |
|
169920 |
187920 |
|
|
|
|
|
7934 |
|
|
18000 |
|
|
|
|
|
28356 |
|
|
|
|
|
|
|
1209600 |
407780 |
|
|
|
|
|
|
|
801820 |
|
|
|
|
<<Расчеты с постав- <<Расчеты по налогам <<Расчеты по налогам
щиками и подрядчи- и сборам>> и сборам>>
ками>>
Дт Счет 62 Кт Дт Счет 68/1 Кт Дт Счет 68/2 Кт
|
0 |
691200 |
|
|
0 |
|
2592 |
0 |
|
691200 |
|
|
|
35568 |
|
23328 |
124416 |
|
691200 |
691200 |
|
0 |
35568 |
|
124416 |
|
|
0 |
|
|
|
35568 |
|
150336 |
124416 |
|
|
|
|
|
|
|
25920 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
<<Расчеты по налогам <<Расчеты по соц.страх <<Расчеты с персона-
и сборам>> и обеспечению>> лом по оплате
труда>>
Дт Счет 68/4 Кт Дт Счет 69 Кт Дт Счет 70 Кт
|
28356 |
0 |
|
60192 |
0 |
|
35568 |
0 |
|
|
28356 |
|
13953 |
60192 |
|
|
273600 |
|
28356 |
28356 |
|
3009 |
13953 |
|
35568 |
273600 |
|
|
0 |
|
7934 |
3009 |
|
|
238032 |
|
|
|
|
|
7934 |
|
|
|
|
|
|
|
85088 |
85088 |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
<<Расчеты с <<Уставной <<Резервный
учредителями>> капитал>> капитал>>
Дт Счет 75 Кт Дт Счет 80 Кт Дт Счет 82 Кт
|
720000 |
0 |
|
|
0 |
|
|
0 |
|
|
180000 |
|
|
720000 |
|
|
6427 |
|
|
21600 |
|
0 |
720000 |
|
0 |
6427 |
|
|
518400 |
|
|
720000 |
|
|
6427 |
|
|
25708 |
|
|
|
|
|
|
|
720000 |
745708 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25708 |
|
|
|
|
|
|
<<Нераспределенная <<Нераспределенная
прибыль (непокрытый прибыль (непокрытый
убыток)>> убыток)>> <<Продажи>>
Дт Счет 84/1 Кт Дт Счет 84/2 Кт Дт Счет 90 Кт
|
25708 |
0 |
|
|
0 |
|
0 |
691200 |
|
6427 |
113428 |
|
|
81293 |
|
124416 |
|
|
81293 |
|
|
0 |
81293 |
|
425000 |
|
|
113428 |
113428 |
|
|
81293 |
|
141784 |
|
|
|
0 |
|
|
|
|
691200 |
691200 |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
<<Прибыли и убытки>>
Дт Счет 99 Кт
|
28356 |
0 |
|
113428 |
141784 |
|
141784 |
141784 |
|
|
0 |
Таблица 2.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 4 квартал..
|
Код счета |
Наименование счета |
Обороты за 4 квартал |
Остаток на 1 января | ||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
720000 |
745708 |
- |
25708 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
720000 |
- |
720000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
194400 |
14400 |
180000 |
- |
|
10 |
Материалы |
151200 |
43200 |
108000 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
1209600 |
407780 |
801820 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
169920 |
187920 |
- |
18000 |
|
01 |
Основные средства |
14400 |
- |
14400 |
- |
|
68/2 |
Расчеты по налогам и сборам |
150336 |
124416 |
25920 |
- |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
35568 |
273600 |
- |
238032 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
85088 |
85088 |
- |
- |
|
68/1 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
35568 |
- |
35568 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
5112 |
- |
5112 |
|
82 |
Резервный капитал |
- |
6427 |
- |
6427 |
|
84/2 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
81293 |
- |
81293 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
25920 |
25920 |
- |
- |
|
20 |
Основное производство |
425000 |
425000 |
- |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
425000 |
425000 |
- |
- |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
691200 |
691200 |
- |
- |
|
90 |
Продажи |
691200 |
691200 |
- |
- |
|
99 |
Прибыли и убытки |
141784 |
141784 |
- |
- |
|
68/4 |
Расчеты по налогам и сборам |
28356 |
28356 |
- |
- |
|
84/1 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
113428 |
113428 |
- |
- |
|
|
Итого: |
5272400 |
5272400 |
1130140 |
1130140 |
Приложение 1.
Бухгалтерский баланс.
Форма №1 по ОКУД
|
Актив |
Код строки |
Начало отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
|
Основные средства |
120 |
9000 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
180000 |
|
Итого по разделу 1 |
190 |
189000 |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: |
210 |
108000 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
108000 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
802000 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
Итого по разделу 2 |
290 |
910000 |
|
БАЛАНС: |
300 |
1099000 |
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
720000 |
|
Собственные акции,выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
6000 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
6000 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
81000 |
|
Итого по разделу 3 |
490 |
808000 |
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу 4 |
590 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
292000 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
18000 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
238000 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
10000 |
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
26000 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
Итого по разделу 5 |
690 |
291000 |
|
БАЛАНС: |
700 |
1099000 |
Приложение 2.
Отчет о прибылях и убытках.
Форма №2 по ОКУД
|
Показатель |
За отчетный период | |
|
наименование |
код | |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
567000 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
425000 |
|
Валовая прибыль |
029 |
142000 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
142000 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогооблажения |
140 |
142000 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
28000 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
113000 |