Тема 9. Формы и виды кредита

1. Понятие и критерии классификации форм кредита.

2. Коммерческий кредит.

3. Банковский кредит.

4. Потребительский кредит.

5. Государственный кредит.

6. Лизинговый кредит.

7. Прочие формы кредита.

8. Международный кредит.

9. Понятие и критерии классификации видов кредита.

Литература: 1, 3, 4, 13, 15, 19, 20, 21, 22, 23, 24.

Теоретические основы изучения темы

1 вопрос. Формы кредита  это отражение структуры того или иного типа кредитных отношений. При выделении форм кредита целесообразно учитывать 3 критерия: субъектов кредитных отношений, характер ссуженной стоимости и целевое назначение кредита.

В зависимости от субъектов кредитной сделки выделяют следующие формы кредита: коммерческий (хозяйственный), банковский, потребительский, государственный, международный и гражданский (частный, личный). В этих формах кредита в роли кредиторов и заемщиков выступают разные субъекты.

В зависимости от характера ссуженной стоимости выделяют товарную, денежную и смешанную формы кредита. Товарная форма кредита предполагает предоставление и погашение кредита товарами и проявляется при лизинге оборудования и прокате вещей. Денежная форма кредита является наиболее типичной для современного хозяйства и предполагает выдачу и возврат кредита в денежной форме. Смешанная форма кредита проявляется при функционировании кредита одновременно в товарной и денежной формах. Ссуда может быть предоставлена в товарной форме, а погашена в денежной или наоборот.

В зависимости от целевого назначения кредита выделяют его производительную и потребительскую формы. Производительная форма связана с производственными факторами, целями производства и обращения товаров. Потребительская форма не направлена на создание новой стоимости, а удовлетворяет потребительские нужды заемщика.

В настоящее время чистых форм кредита, изолированных друг от друга, не существует. Например, банковский кредит может погашаться товарами и не носить производительного характера, а потребительский кредит может использоваться на производительные цели - например, на приобретение хозяйственного инвентаря.

2 вопрос. Коммерческий кредит  это форма кредита, в которой ссуда предоставляется в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Кредит предоставляется под обязательства должника погасить в определенный срок сумму основного долга и начисляемые проценты.

Субъектами коммерческого кредита выступают юридические лица - предприятия и частные предприниматели. При этом кредитор стремится ускорить реализацию своих товаров путем продажи их в кредит, а заемщик - получить товары или услуги, оплатить которые в настоящее время он не в состоянии. Объектом коммерческого кредита выступают предоставляемые в кредит товары и услуги.

Как правило, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а его источниками являются ресурсы предприятия-продавца. Процент по коммерческому кредиту входит в цену товара и указывается в кредитных документах. Уровень процентной ставки по коммерческому кредиту складывается на кредитном рынке. Предприятия, испытывающие трудности в реализации продукции, зачастую предоставляют отсрочку платежа заемщику на беспроцентной основе.

Разновидности коммерческого кредита:

1) вексельный способ - основная форма оформления коммерческого кредита. Покупая товар, покупатель выдает продавцу вексель - долговое обязательство о согласии оплатить сделку и начисленные проценты через определенный срок;

2) открытый счет предполагает постоянную отгрузку кредитором товаров заемщику. Погашается кредит единовременно в установленные сроки (раз в неделю, месяц, квартал и т. д.);

3) консигнация (предоставление товаров на реализацию). В данном случае розничные торговцы получают товар в кредит на определенных условиях. Если товар продается, то кредит погашается. В противном случае товар возвращается кредитору без уплаты неустойки;

4) скидка при условии реализации товаров в срок;

5) франчайзинг - договорные отношения между крупными промышленно-торговыми фирмами и мелкими розничными магазинами, которые получают от крупной компании право продавать ее товары, владеть ее торговым имуществом, а также кредиты в денежной форме и льготную арендную плату.

Значение коммерческого кредита проявляется в следующем: укрепляются производственные связи между предприятиями, происходит перераспределение товарно-материальных ценностей, с помощью кредита заранее удовлетворяются производственные потребности предприятий, развивается конкуренция на товарных рынках.

3 вопрос. Банковский кредит является наиболее распространенной формой кредитных отношений в экономике большинства стран. По объему выданных ссуд банковская форма кредита намного превышает каждую другую форму кредита. Это обстоятельство объясняется тем, что кредит выдается банками как особыми предприятиями, основополагающей деятельностью которых является кредитное дело.

Объектом банковского кредита является процесс передачи в ссуду денежных средств. В качестве кредитора выступают исключительно кредитно-финансовые организации, имеющие лицензию на осуществление кредитных операций от центрального банка. В качестве заемщиков выступают как юридические, так и физические лица. Кредитная сделка оформляется кредитным договором или кредитным соглашением. Доход по банковскому кредиту поступает в форме ссудного (банковского) процента. Особенности банковского кредита: банки оперируют преимущественно не своим капиталом, а привлеченными ресурсами; банки ссужают незанятый капитал, временно свободные денежные средства; банки ссужают деньги как капитал.

Критерии классификации банковского кредита:

1) по срокам погашения - краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды. В ряде случаев используются онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления уведомления кредитора;

2) по способу погашения - ссуды, погашаемые единовременным взносом и в рассрочку в течение срока действия кредитного договора;

3) по способу взимания ссудного процента - ссуды, по которым процент выплачивается в момент погашения кредита, равномерными взносами в течение срока действия кредитного договора или удерживается банком в момент выдачи ссуды;

4) по обеспечению - ссуды доверительные, обеспеченные и под гарантии третьих лиц;

5) по назначению - ссуды общего и целевого назначения;

6) по категориям заемщиков - аграрные, коммерческие, ипотечные и межбанковские ссуды.

Значение банковского кредита проявляется в следующем: происходит межотраслевой перелив капитала, осуществляется финансирование воспроизводственного процесса, реализуются социально-экономические и потребительские потребности заемщиков.

4 вопрос. Потребительский кредит  это форма кредита, в которой заемщиками являются физические лица, а кредиторами - кредитные учреждения и торговые организации. Объектом потребительского кредита могут быть как денежные, так и товарные ценности. В первом случае кредит выдается кредитными учреждениями в денежной форме, которые заемщик впоследствии использует на какие-либо цели потребительского характера. Во втором случае заемщик напрямую получает в торговой сети товары потребительского обихода и затем расплачивается за них в течение оговоренного срока.

Потребительские кредиты могут быть выданы на полную стоимость или частичную оплату товаров.

По способу предоставления потребительские ссуды делятся на целевые и нецелевые. Целевые кредиты предоставляются строго на определенные цели. Кредитор может потребовать от заемщика предоставления документов, подтверждающих целевое использование взятой ссуды. Нецелевые кредиты предоставляются в основном на текущие неотложные ссуды.

Значение потребительского кредита состоит в том, что с помощью него обеспечивается удовлетворение потребительского спроса населения.

5 вопрос. Основным признаком государственной формы кредита является непременное участие в кредитной сделке государства в лице представляющих его органов. В рамках государственного кредита государство может выступать в роли кредитора и заемщика. В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств.

В роли кредитора государство через центральный банк проводит кредитование отдельных отраслей, регионов и коммерческих банков. Кредитование отраслей и регионов проводится в случае их особой потребности в финансовых ресурсах в том случае, когда возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия конъюнктурных факторов. Кредитование коммерческих банков проводится в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов.

В роли заемщика государство выступает главным образом в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных ценных бумаг. Активность государства в качестве заемщика служит индикатором состояния его финансов. Увеличение объема заимствований свидетельствует о росте государственного долга страны, нарастании диспропорций в структуре государственного бюджета.

Значение государственного кредита проявляется по двум направлениям. Выступая в качестве кредитора, государство предоставляет кредитные ресурсы для финансирования общественно значимых проектов. Выступая в качестве заемщика, государство само мобилизует кредитные ресурсы и использует их для покрытия дефицита государственного бюджета и осуществления своих экономических функций.

6 вопрос. Лизинг  это долгосрочная аренда машин, оборудования, зданий и сооружений с правом их выкупа по остаточной стоимости. Лизинг базируется на кредитной сделке, поскольку передача оборудования в аренду означает возникновение у заемщика обязательств по погашению его стоимости. Кредит погашается в течение ряда лет по мере внесения лизинговых платежей.

Субъектами лизинга являются:

1) поставщик или производитель продукции, которая впоследствии будет передана в лизинг;

2) лизингодатель (лессор). В роли лессора могут выступать коммерческие банки или специализированные лизинговые компании. Они покупают оборудование у поставщиков, принимают его на свой баланс и затем выдают его в лизинг. Лессор может объединять функции производителя оборудования и лизингодателя;

3) лизингополучатель (лизор), т. е. получатель оборудования в лизинг.

Разновидности лизинга:

1) оперативный - имущество передается на срок меньший, чем амортизация, а договор может быть расторгнут в любое время;

2) финансовый - договор не может быть расторгнут ранее установленного срока (обычно полного срока амортизации).

По истечении срока лизинга лизор имеет право выбора одного из трех вариантов: покупка имущества по остаточной стоимости, заключение нового лизингового соглашения по льготной ставке, возврат лизинговой компании имущества.

Отличия лизингового кредита от коммерческого:

1) в коммерческом кредите заемщик стремится получить право собственности на товары, покупаемые в кредит. В лизинговом кредите лизингополучатель не стремится приобрести имущество в собственность в связи с временной потребностью в нем;

2) коммерческий кредит является краткосрочным, а лизинговый - среднесрочным и долгосрочным;

3) коммерческий кредит погашается деньгами, а лизинговый - в натурально-вещественной форме и деньгами.

Значение лизингового кредита проявляется в том, что он предоставляет хозяйствующим субъектам доступ к прогрессивным технологиям и современному оборудованию, позволяет оперативно проводить модернизацию производства.

7 вопрос. К числу прочих форм кредита относятся ростовщический, ипотечный, кооперативный и гражданский кредиты. Они имеют ряд специфических особенностей.

Отличительными особенностями ростовщического кредита являются монопольное положение кредитора по отношению к заемщику, уплата заемщиками сверхвысоких процентов и отсутствие государственного регулирования кредитных сделок.

Ростовщический кредит появился в докапиталистических формациях. Его появление было связано с отсутствием банков как специализированных кредитных посредников. В качестве заемщиков выступали мелкие крестьянские и ремесленные хозяйства, рабовладельцы и феодалы, а кредиторами - купцы, монастыри и церкви. Мелкие производители обращались к кредитам для удовлетворения своих нужд в предметах потребления и средствах труда, уплаты налогов и долгов. Представители господствующих классов прибегали к кредиту для покупки предметов роскоши и ведения войн. Характерной чертой ростовщического кредита в докапиталистических формациях явилось преобладание непроизводительного использования ссуд заемщиками и высокий уровень ссудного процента. Тем самым кредиторы эксплуатировали мелких товаропроизводителей, зачастую полностью разоряя их.

Характерной чертой ипотечного кредита является выдача ссуд исключительно под залог недвижимости - земли и строений производственного и жилого назначения. Ипотечные ссуды являются преимущественно долгосрочными, погашаются в течение нескольких лет, а выдают их, как правило, специализированные ипотечные банки. На заложенное имущество накладывается ограничение, и оно не может быть отчуждено заемщиком в течение срока действия кредитной сделки. В качестве обеспечения может выступать как реально имеющаяся недвижимость, так и создаваемая недвижимость, например, строящиеся квартиры.

Кооперативный кредит предоставляется особыми кооперативными кредитными учреждениями - кредитными кооперативами. Они обслуживают преимущественно мелкую клиентуру - крестьянские и ремесленные хозяйства, малый бизнес, отдельных физических лиц, формируют капитал на паевой основе и путем посторонних заимствований, выдают кредиты только членам кооператива. Особенностями кооперативного кредита являются следующие:

1) это мелкий кредит, он выдается и погашается в относительно малых суммах;

2) возможность нематериального обеспечения по выдаваемым ссудам. Обеспечением кредита могут выступать круговое поручительство или личное доверие членов кооператива;

3) замкнутая сфера применения. Кредитные ресурсы обычно не выходят за рамки сферы кредитной кооперации.

Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора граждан, частных лиц. Кредит может носить денежный и товарный характер и применяться во взаимоотношениях со всякими другими участниками кредитных отношений.

Во взаимоотношении частных лиц друг с другом гражданский кредит часто носит дружеский характер. Ссудный процент устанавливается в меньшем размере, чем в банке, или вовсе не взимается. Кредитный договор обычно не заключается, чаще используется долговая расписка, зачастую и она не применяется. В данном случае приобретает повышенное значение элемент доверия. Срок такого кредита не является жестким, чаще всего бывает условным.

8 вопрос. Международный кредит  это совокупность кредитных отношений, функционирующих на мировом рынке ссудных капиталов. Критерием выделения международного кредита является принадлежность кредитора и заемщика к разным странам.

В качестве субъектов международного кредита выступают международные финансово-кредитные институты, правительства государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. К международному кредиту прибегают в тех случаях, когда исчерпаны внутренние источники мобилизации ресурсов. В ссуду могут передаваться как денежные средства, так и товарные ценности.

В настоящее время доминирующие позиции в международном кредите занимает специализированная международная финансово-кредитная организация - Международный валютный фонд. Кредиты фонда делятся на 2 вида:

1) предоставляемые в пределах доли каждой страны в фонде;

2) предоставляемые сверх резервной доли. В данном случае кредиты выдаются после предварительного изучения фондом валютно-экономического положения страны и выполнения требований фонда о проведении стабилизационных мер.

Значение международного кредита проявляется в следующем: осуществляется перераспределение ссудных капиталов между странами, повышается конкурентоспособность товаров, расширяются хозяйственные связи между товаропроизводителями.

9 вопрос. Вид кредита  это более детальная характеристика кредита по ряду организационно-экономических признаков. Выделяют следующие критерии классификации видов кредита:

1) стадии воспроизводства, обслуживаемые кредитом (кредиты, обслуживающие стадии производства, распределения и потребления совокупного общественного продукта);

2) отраслевая направленность (промышленный, сельскохозяйственный, торговый кредиты);

3) объекты кредитования (кредиты, используемые для приобретения различных товаров - сырья, основных и вспомогательных материалов, товаров длительного пользования);

4) обеспеченность (кредиты с полным и неполным обеспечением и без обеспечения);

5) срочность (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты);

6) платность (платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты).