Раздел 4 Технология обработки учетной информации.

Тема 4.1 Технология обработки учетной информации Практическая работа № 9

Заполнение первичных бухгалтерских документов по учету товаров и расчетах с поставщиками

Заполнить накопительных бухгалтерских регистров и исправление ошибок в них определенными способами.

Цель: формирование умений по заполнению бухгалтерской документации

Задачи:

• Закрепить знания по теме;

• Развитие аккуратности;

• Развитие счетных умений.

Средства обучения:

1. ПК по количеству обучающихся в группе;

2. Доступ в Интернет;

3. ИПС «Консультант»

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учета" 402-фз;

5. ПБУ №1

Метод обучения - поисковый, побуждающий

Ход работы:

Инструкция по выполнению практической работы:

на выполнение работы даётся 2 часа.

работа состоит из 2-х заданий.

Первое задание – ситуационная задача.

Второе задание - ситуационная задача.

Задания выполняются на отдельных листах (формат А – 4) в том порядке, в каком они даны. Для экономии времени пропускайте задания, которые не удаётся выполнить сразу, и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их. Практическая работа должна быть выполнена в полном объёме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведён качественный анализ полученных результатов и даны выводы и рекомендации.

Работа оценивается в целом.

По итогам выполнения практической работы ставится «зачтено» (в особых случаях – оценка) и подпись лица, проверяющего работу.

Консультации по выполнению практической работы можно получить у преподавателя или студентов.

Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения работы.

Вопросы для подготовки:

1. Что понимается под процессом снабжения?

2. Какие бухгалтерские счета используются для учета процесса снабжения?

3. Из каких затрат складывается себестоимость заготовляемых ценностей

5. Какие документы могут использоваться для учета процесса заготовления ценностей?

Задание 1

На складе магазина «Строитель» на начало января числилось 12 кубометров пиломатериалов хвойных пород толщиной 25 мм по договорной цене 800 рублей за 1 кубометр, их фактическая себестоимость по данным бухгалтерского учета составляет 9800 рублей.

Поступило за январь: 11.01 – 10 кубометров пиломатериалов данного вида по договорной цене 850 рублей за 1 кубометр, 15.01 – 5 кубометров по цене 900 рублей за 1 кубометр. За погрузку – разгрузку материалов на станции уплачено по договору 700 рублей.

20.01 – отпущено на продажу 25 кубометров на сумму 21600 рублей по договорной цене.

Необходимо:

1. Заполнить карточку складского учета;

2. Определить фактическую себестоимость отпущенных товаров;

3. Определить % ТЗР

4. Определить фактическую себестоимость отпущенных на продажу товаров.

5. Заполнить накладную на отпуск 25 кубометров лесоматериалов 20.01. ИП Кузнецов В.В.

Методические рекомендации по выполнению задания

1.Создать на листе Excel макет карточки складского учета

Карточка складского учета

Наименование организации

Наименование материала

Единица измерения

дата

Приход

Расход

Остаток

В натур. единицах измерения

Цена

Стоимость

В натур. единицах измерения

Цена

Стоимость

В натур. единицах измерения

Цена

Стоимость

Кладовщик

2.Заполнить карточку исходными данными по предложенному заданию

4. Создать таблицу расчета ТЗР по схеме предложенной в задании

Показатель

Оценка материалов

По дог. Цене

По факт. с\с

Остаток на начало

Поступило за отчетный месяц

Поступило с остатком

ТЗР:

сумма

%

Израсходовано за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

5. Используя соответствующие формулы выполнить расчет суммы и % ТЗР,

суммы израсходованных материалов по фактической себестоимости и остатки на конец месяца.

а) Итого поступило с остатком определяется суммированием начального остатка и поступления в договорных ценах

и фактической себестоимости соответственно

б) Сумма ТЗР опредляется вычитанием из "Итого постапило с остатком - по фактической себестоимости"

" Итого поступило с остатком по договорной цене"

в) % ТЗР определяется отношением суммы ТЗР к" Итого поступило с остатком по договорной цене"

г) Израсходовано по фактической себестоимости определеятся путем умножения "Израсходовано за месяц по договорной цене на

(100+%ТЗР) разделить на 100

д)Остаток на конец месяца определяется соответственно вычитанием из "Поступило с остатком" "Израсходовано за отчетный месяц" по договорной цене и фактической себестоимости соответственно.

ФОРМА ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ

Унифицированная форма № ТОРГ-12 Утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132

Код

Форма по ОКУД

0310001

по ОКПО

(организация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты)

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

Грузополучатель

по ОКПО

Поставщик

(организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты)

по ОКПО

Плательщик

(организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты)

по ОКПО

(организация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты)

номер

Основание

дата

(договор, заказ-наряд)

номер

Номер документа

Дата составления

Транспортная накладная

дата

ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ

Вид операции

Но- мер по по- ряд- ку

Товар

Ед. изм.

Вид упа- ков- ки

Количество

Мас- са брут- то

Коли- чество (масса нетто)

Цена руб. коп.

Сумма без учета НДС руб. коп.

НДС

Сумма с учетом НДС, руб. коп.

наименование, характеристика, сорт, артикул товара

код

наиме- нова- ние

код по ОКЕИ

в одном месте

мест, штук

став- ка, %

сумма руб. коп.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Товарная накладная имеет приложение на ______________________ листах и содержит ___________________________________________ порядковых номеров записей

Масса груза (нетто)

прописью

Всего мест

Масса груза (брутто)

прописью

прописью

Приложение (паспорта, сертификаты, и т. п.) на

листах

По доверенности №

от

"

"

г.

прописью

Всего отпущено на сумму:

Выданной

кем, кому (организация, должность, фамилия, и. о.)

Отпуск разрешил

Груз принял

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный (страший) бухгалтер

должность

подпись

расшифровка подписи

Груз получил грузополучатель

Отпуск груза произвел

должность

подпись

расшифровка подписи

М. П. " " _______________ 20____ года

М. П. " " ______________ 20____ года

Задание 2

Заполнить авансовый отчет на приобретение Вами (сотрудником магазина «Строитель») 15 января текущего года 5 куб. метров пиломатериалов по данным условия задачи №1.

Известно, что из кассы предприятия Вам выдано 14 января 6000 рублей. К авансовому отчету Вы прилагаете документы:

1.Квитанция к приходному кассовому ордеру подтверждающая оплату №56 от 15.01на сумму 4500 рублей;

2. Счет №56 от 15.01

3. Квитанция об оплате транспортных расходов №48 от 15.01 на сумму 400 рублей.

Заполнить журнал-ордер №7 по данным данной операции, если известно, что на 1 января за Вами задолженности не числилось.

УТВЕРЖДАЮ

Отчёт в сумме

Номер

Дата

Руководитель

АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ

должность

подпись

расшифровка подписи

Код

Структурное подразделение

Подотчётное лицо

Табельный номер

Профессия (должность)

Назначение аванса

Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

-

счёт, субсчёт

сумма

счёт, субсчёт

сумма

Получен аванс 1. из кассы

0

1а. в валюте (справочно)

-

2.

-

-

Итого получено

0

Израсходовано

Остаток

-

Перерасход

Приложение

документов на

листах

Отчёт проверен. К утверждению в сумме

С

сумма прописью

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесён

по кассовому ордеру №

в сумме

руб.

коп.

Перерасход выдан

от

Бухгалтер (кассир)

подпись

расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.

Принят к проверке от

авансовый отчёт №

от

на сумму

кол-во документов

на

листах

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Оборотная сторона

Номер п/п

Документ, подтверждающий производственные расходы

Наименование документа (расхода)

Сумма расхода

Дебет счета

по отчёту

принятая к учёту

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

1

-

-

2

-

-

3

-

-

4

-

-

Итого:

-

-

Подотчётное лицо

Заполнение журнала-ордера №7

Журнал-ордер №7 является комбинированным регистром, в котором сочетается аналитический и синтетический учет. Он ведется линейно-позиционным способом, то есть на каждое подотчетное лицо отводится одна линия до полного прекращения расчетов с этим лицом.

Его основными реквизитами являются:

• Порядковый номер записи

• ФИО подотчетного лица;

• Сальдо начальное дебетовое и кредитовое с указанием даты возникновения задолженности;

• Дата выдачи подотчетной суммы в текущем отчетном периоде с указанием источника (Касса или расчетный счет);

• Сумма выдачи;

• Дата выдачи перерасхода с указание источника и суммы;

• Дата и сумма возврата неиспользованной подотчетной суммы;

• Общая сумма расхода по авансовому отчету с указанием его даты

• Суммы расхода в разноске по корреспондирующим счетам.

Заполнение журнала производится в 5 этапов:

1) Заносится задолженность подотчетных лиц на начало отчетного периода – заполняются столбцы 01,02,03,04 (по заданию в данной работе и перенос из журнала за прошлый период на практике);

2) В соответствии с заданием производится разноска выдачи подотчетных сумм по расходным кассовым ордерам – заполняются столбцы 05,06,

3) В соответствии с заданием проставляются израсходованные суммы из утвержденных авансовых отчетов –заполняются столбцы 11,12,12,14;

4) Из авансовых отчетов и на основании кассовых ордеров заносятся возвращенные в кассу неиспользованные суммы (столбцы 09,10) и выдача перерасхода ( столбцы 07,08)

5)В конце производится расчет задолженности в расчетах с подотчетными лицами, сформировавшейся на конец периода (столбцы 15 и 16).

.

Расчет производится по каждому подотчетному лицу, затем подсчитываются итоги.

Макет журнала-ордера №7

№	ФИО подотчетного лица	Сальдо начальное		Выдано в подотчет		Выдано в возмещение перерасхода		Возврат неиспользованной суммы		Сумма по авансовому отчету	Кредитовый оборот 71 счета в дебет счетов			Сальдо конечное
		Д	К	дата	Сумма	дата	сумма	Дата	сумма		26	10	41	Д	К
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	13	14	15	16
ИТОГО				х		х		х