Методические указания по выполнению работы

Перед началом выполнения работы необходимо повторить по учебным пособиям темы:

1.«Группировка имущества предприятия по функциональной роли в процессе производства»;

2.» Группировка источников формирования имущества».

И ответить на вопросы для подготовки.

Далее используя таблицу №1 необходимо разнести числовые данные задания к соответствующим группам и подсчитать итоги по каждой группе.

Задания считается выполненным правильно, если общие итоги таблицы совпадут между собой, то есть стоимость имущества будет равна величине источникам его формирования.

Задание 1.

Содержание задачи – экономическая классификация хозяйственных средств субъекта по видам имущества (экономические ресурсы) и источникам их образования.

Изучить виды экономических ресурсов (имущества) хозяйствующего субъекта и источники их образования в зависимости от функциональной роли в процессе воспроизводства.

1. Определить, к каким видам ресурсов или источникам их образования относятся приведенные в таблице 1 хозяйственные средства ООО «Мир шерсти». Для этого в графе 7 таблицы 1 по каждому виду имущества и их источникам проставить шифр групп и подгрупп, к которым они относятся. Номера классификационных групп и подгрупп приведены в таблице 2.

2. Подсчитать величину (итог) хозяйственных средств общества и указать ее в таблице 1.

Условие задания

Таблица 1 – Экономические ресурсы и источники их образования ООО «Мир шерсти» на 1 января 200_ г.

№ п/п	Экономические ресурсы и источники их образования	Ед. изм.			Кол-во			Цена		Сумма			№ групп, подгрупп
1	2	3			4			5		6			7
1.	Здание офиса	руб.								231000
2	Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы	руб.								414000
3	Стулья конторские	шт.			50			340		17000
4	Задолженность за прочими дебиторами	руб.								760
5	Кирпичная ограда хозяйственного двора	руб.								20418
6	Резервный капитал	руб.								287200
7	Шкафы несгораемые	шт.			3			3250		9750
8	Шкафы конторские	шт.			10			3050		30500
9	Здание котельной	руб.								210000
10	Незавершенное производство в цехе № 1	руб.								8000
11	Здание детского сада	руб.								208000
12	Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства	руб.								580000
13	Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию	руб.								12000
14	Часы настенные	шт.			10			650		6500
15	Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги Р. В.	руб.								1900
16	Уставный капитал	руб.								5900000
17	Здание склада готовой продукции			руб.							100000
18	Целевое финансирование			руб.							115400
19	Столы друхтумбовые			шт.			10		1221		12210
20	Незавершенное производство в цехе № 2			руб.							14700
21	Принтер «Canon»			шт.			2		4380		8760
22	Оборудование склада готовой продукции			руб.							110000
23	Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы			руб.							350000
24	Уголь на складе общества			руб.							100190
25	Добавочный капитал			руб.							400000
26	Сейф			шт.			1		4470		4470
27	Денежные средства в кассе			руб.							1300
28	Оборудование цехов			руб.							160000
29	Денежные средства на расчетном счете в банке			руб.							630000
30	Задолженность прочим организациям и предприятиям			руб.							64000
31	Задолженность за покупателями			руб.							72000
32	Машины швейные универсальные			шт.			20		10600		212000
33	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда			руб.							532000
34	Вспомогательные материалы			руб.							64000
35	Задолженность ОАО Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы			руб.							255100
36	Хозяйственный инвентарь: • детского сада • производственных цехов			руб.							9700 28400
37	Разные основные материалы			руб.							980000
38	Разные специальные инструменты (средства труда)			руб.							27900
39	Задолженность но социальному страхованию и обеспечению			руб.							200400
40	Задолженность за подотчетными лицами			руб.							1940
41	Прибыль			руб.							703598
42	Готовая продукция, отгруженная покупателям			руб.							210000
43	Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих			руб.							100600
44	Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары			руб.							170000
45	Здание гаража		руб.									230000
46	Оборудование детского сада (основные средства)		руб.									121050
47	Масло машинное		руб.									290
48	Автопогрузчик		шт.						1			39420
49	Пальто женские зимние		руб.			100			5700			570000
50	Здание цеха № 1		руб.									1000000
51	Пальто детские зимние		шт.			250			440			110000
52	Основные материалы на складе (разные)		руб.									280000
53	Автомашины грузовые		шт.			2			54000			108000
54	Здание цеха № 2		руб.									2127140
55	Машины швейные специальные		шт.			50			10700			535000
56	Дебиторская задолженность											1108000
	Итого

Таблица 1 для оформления решения задачи.

Группировка средств по составу

№	Группа имущества по разделам	№ по табл.1 по подгруп-пам	Подгруппы имущества и виды	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1	Внеоборотные активы		Нематериальные активы (04), в т. ч.
			- патенты
			- лицензии
			- товарные знаки
			- организационные расходы
			Основные средства (01), в т. ч.
			- здание заводоуправления
			- производственное оборудование в цехах
			- транспортные средства
			- производственный и хозяйственный инвентарь
			- основные средства цехов вспомогательного производства
			Финансовые вложения (58), в т. ч.
			- инвестиции в другие организации
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
2	Оборотные активы		Производственные запасы, в т. ч.
			- основные материалы (10)
			- вспомогательные материалы (10)
			- топливо (10)
			- запасные части (10)
			- тара и тарные материалы (10)
			- инвентарь и хозяйственные принадлежности (10)
			- затраты в незавершенном производстве (20)
			- готовая продукция (43)
			- расходы будущих периодов (97)
			Налог на добавленную стоимость (19)
			Дебиторская задолженность, в т. ч.
			- прочие дебиторы
			Краткосрочные финансовые вложения (58), в т.ч.
			- инвестиции в другие организации
			Денежные средства, в т. ч.
			- касса (50)
			- расчетные счета (51)
			- валютные счета (52)
Итого по разделу II
Баланс (всего имущества организации по составу и размещению)

Таблица №2 Группировка средств по источникам формирования

№	Группа источников образования имущества по разделам	№ по табл.1 по подгруп-пам	Подгруппы и виды источников образования имущества	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
III	Капитал и резервы		Уставный капитал (80)
			Резервный капитал (82)
			Добавочный капитал (83)
			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (84)
Итого по разделуIII
IV	Долгосрочные обязательства		Долгосрочные займы (67)
			Долгосрочные кредиты банков (67)
			Отложенные налоговые обязательства (77)
Итого по разделуIV
V	Краткосрочные обязательства		Краткосрочные кредиты банков (66)
			Краткосрочные займы (66)
			Кредиторская задолженность, в том числе
			- задолженность перед поставщиками (60)
			- задолженность персоналу по оплате труда (70)
			- задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
			- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)
			- прочие кредиторы
			- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)
			- авансы полученные (62)
			Доходы будущих периодов (98)
			Резервы предстоящих расходов (96)
Итого по разделуV
Баланс (всего имущества организации по источникам образования)

Задание №2

Используя данные условия, указанные в таблице, произвести группировку имущества и обязательств организации по составу и размещению и по источникам формирования. Результаты представить в таблицах 2, 3.

Таблица-условие

№ п/п	Имущество организации по составу и размещению и по источникам образования	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Топливо	300
2	Запасные части	900
3	Здания заводоуправления	5120
4	Патенты	500
5	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) в другие организации	800
6	Основные материалы	2000
7	Прочие дебиторы	500
8	Прочие кредиторы	400
9	Производственное оборудование в цехах	13000
10	Краткосрочные финансовые вложения в другие организации	1000
11	Уставный капитал	12400
12	Долгосрочные займы	2000
13	Отложенные налоговые обязательства	1000
14	Транспортные средства	10000
15	Резервы предстоящих расходов	1700
16	Лицензии	350
17	Готовая продукция	2600
18	Затраты в незавершенное производство	1800
19	Резервный капитал	3200
20	Краткосрочные кредиты банков	5000
21	Производственный и хозяйственный инвентарь	1300
22	Товарные знаки	150
23	Тара и тарные материалы	600
24	Касса	98
25	Добавочный капитал	9700
26	Краткосрочные займы	2400
27	Вспомогательные материалы	1000
28	Задолженность бюджету по налогам и сборам	1500
29	Основные средства цехов вспомогательного производства	2100
30	Расчетные счета	2500
31	Задолженность персоналу по оплате труда	4600
32	Долгосрочные кредиты банков	2100
33	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3300
34	Валютные счета	2000
35	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	950
36	Нераспределенная прибыль отчетного года	2000
37	Расходы будущих периодов		500
38	Инвентарь и хозяйственные принадлежности		882
39	Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами		850
40	Авансы полученные		600
41	Организационные расходы		200
42	Деловая репутация организации		100
43	Задолженность поставщикам за приобретенные материально- производственные запасы		2600
44	Доходы будущих периодов		600