Налоговое право.

Предмет налогового права – общественные отношения, складывающиеся между государством в лице его компетентных органов и налогоплательщиков в процессе установления, ведения, взимания, налогового контроля, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, обжалование действий бездействий лиц налоговых органов.

1. Установление налогов

Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, по средством отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведение или оперативного управления д/с, в целях обеспечения деятельности государства или МО.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов органами государственной власти, ОМСУ и иными органами и должностными лицами, юридически значимых действий, включая выдачу разрешение и лицензий предоставление определенных прав.

Функции налогов:

Фискальная – пополнение бюджета;

Регулятивная – стимулирующая и де стимулирующая;

Контрольная – доступен результат;

Виды налогов:

1.территория взимания (федеральные, региональные и местные);

2.прямые (имеется имущество) и косвенные (НДС и акцизы, в процессе расходования благ);

3.по субъекту плательщика:

-только уплаченные физическими лицами;

-только организациями (налог на прибыль и налог на имущество)

-смешанные;

Установление налогов

Установить налог – закрепить существенные элементы его юридического состава.

Существенный элемент

Налогоплательщик (организации и физические лица);

Налоговая ставка (абсолютные, % адвалорные);

Налоговая база – стоимостная или физическая характеристика предмета налогообложения;

Объект налогообложения - юридический факт, с которым связана обязанность уплаты налога;

Существует три шкалы налогообложения:

Прогрессивная растет НБ и растет НС;

Регриссивная увеличивается НБ уменьшается НС;

Плоская НС остается неизменной, независимо от НБ;

Налоговый период – время, за которое должен быть исчислен налог и по окончании, которого он должен быть уплачен.

Порядок и сроки уплаты, где порядок существенное условие.

Факультативный элемент

Льготы

Ответственность

Право устанавливать налоги имеет только РФ.

Субъекты только могут предусматривать льготы и закреплять ставки.

2.Система налогообложения.

Общий режим

Федеральные:

-НДС;

-НДФЛ;

-НДПИ;

-налог на прибыль;

-акцизы;

-госпошлина;

-водный налог;

-сборы за пользование объектами животного мира;

-налог на имущество организаций;

Региональные:

-транспортный налог;

-налог на имущество организаций;

-налог на игорный бизнес;

Местные:

-земельный налог;

-налог на имущество физ. Лиц;

Специальные режимы налогообложения

-единый с/х налог ЕСХЗ;

-упрощенная система налогообложения;

-единый налог на отдельные виды деятельности ЕНВД;

-налог, уплачиваемый при заключении соглашения при разделе продукции;

Не уплачивается при специальном режиме:

Физ.лицо – НДФЛ, налог на имущество, НДС.

Организации – налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС.

Система налоговых органов.

ФНС

-межрегиональная инспекция по учету крупнейших налогоплательщиков;

-межрегиональная инспекция по централизованной обработке данных;

-межрегиональная инспекция по федеральному округу;

-управление ФНС по субъекту РФ:

инспекции по району, в городе;

инспекции по городу без районного деления;

инспекции по району;

межрайонные инспекции.

3.Система методов налогообложения.

Методы построения налогов

Методы администрирования налогов

Правоотношения по введению налогов.

Порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.

Акты законодательства о налогах и сборах:

1. вводящие новый налог – вступают в силу по истечению месяца со дня их опубликования, но не ранее 01.01.года следующего за годом их принятия.

2. иные акты - вступают в силу по истечению месяца со дня их опубликования, но не ранее начала очередного налогового периода.