2.2 Оценка локальных производственных рисков организации

Анализ рисков - процедуры выявления факторов рисков и оценки их значимости, по сути, анализ вероятности того, что произойдут определенные нежелательные события и отрицательно повлияют на достижение целей проекта. Анализ рисков включает оценку рисков и методы снижения рисков или уменьшения связанных с ним неблагоприятных последствий.

Оценка рисков - это определение количественным или качественным способом величины (степени) рисков.

При анализе рисков необходимо использовать некоторые допущения:

- потери от риска независимы друг от друга.

- потеря по одному направлению деятельности не обязательно увеличивает вероятность потери по другому (за исключением форс-мажорных обстоятельств).

- максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участника.

Анализ рисков можно подразделить на два взаимно дополняющих друг друга вида:

-качественный;

-количественный.

Качественный анализ имеет целью определить (идентифицировать) факторы, области и виды рисков. Количественный анализ рисков должен дать возможность численно определить размеры отдельных рисков и риска предприятия в целом.

В настоящее время наиболее эффективным является комплексный подход к анализу рисков. С одной стороны, такой подход позволяет получать более полное представление о возможных результатах реализации проекта, т.е. обо всех позитивных и негативных неожиданностях, ожидающих инвестора, а с другой стороны, делает возможным широкое применение математических методов (в особенности вероятностно-статистических) для анализа рисков.

Первоначальная оценка локальных производственных рисков предприятия должна основываться на общих итогах работы организации за анализируемый период. Анализ основных показателей деятельности колхоза «Заря» представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Основные показатели деятельности предприятия

Наименование показателей	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение, (+,-)
Произведено товарной продукции в ценах реализации, тыс.р.	16681	21165	24394	7513
Реализация готовой продукции, работ, услуг, тыс.р.	17981	21714	24917	6936
Прибыль от продаж, тыс. р.	2326	1693	5013	2687
Себестоимость проданных товаров, тыс.р.	15303	19403	19314	4011
Затраты на 1 р. реализованной продукции, коп.	62	88	63	1
Рентабельность продаж, %	12,47	7,69	19,76	7,29

Из данных таблицы видно что, колхоз «Заря» в 2014г. стало производить товарной продукции на 7513 тыс.р. больше, чем в 2012 г.

Положительным моментом также является увеличение прибыли от продаж на 2687 тыс.р., однако себестоимость увеличилась на 4011 тыс.р. Рентабельность продаж за анализируемый период повысилась на 7,29 %, что говорит о том, что данную продукцию выгодно производить.

Наиболее полное представление о предпринимательском риске дает кривая вероятности возникновения тех или иных потерь в зависимости от их уровня. Построение кривой вероятностей призвано быть исходной стадией оценки риска. Для оценки уровня потерь от предпринимательской деятельности и частоты их проявления построим таблицу 6.

Таблица - 6 Уровень потерь от предпринимательской деятельности

и частота их проявления

Фактор	Уровень потерь в процентах от прибыли предприятия							Всего
	до 10%	10-20%	20-30%	30-40%	40-50%	более 50%
Количество случаев потерь от сокращения объемов производства и реализации	16	21	31	58	23	9	158
Вероятность (частота) проявления	0,1013	0,1329	0,1962	0,3671	0,1456	0,0570	1
Количество случаев потерь от снижения цены реализации	49	43	30	19	13	4	158
Вероятность (частота) проявления	0,3101	0,2722	0,1899	0,1203	0,0823	0,0253	1
Количество случаев потерь от роста затрат	23	31	22	35	32	15	158
Вероятность (частота) проявления	0,1456	0,1962	0,1392	0,2215	0,2025	0,0949	1

Каждому уровню потерь соответствует определенное значение вероятности потерь. Вероятность общих (суммарных) потерь определяется:

до 10%

от 10 до 20%

от 20 до 30%

от 30 до 40%

от 40 до 50%

более 50%

На основании полученных данных строится кривая распределения вероятностей суммарных потерь в зависимости от уровня потерь (рисунок 4).

Рисунок - 4 Уровень потерь от предпринимательской деятельности

и частота их проявления

1 точка характеризует наиболее вероятные потери

2 точка - потери на уровне допустимого риска (расчетная прибыль)

3 точка характеризует критические потери (расчетная выручка)

4 точка - это катастрофические потери

На основании произведенных выше расчетов можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия остаётся экономически целесообразной, а риск приемлемым при уровне потерь не превышающем 45 % от прибыли, свыше же этой величины риск не приемлем.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что основными производственными рисками перерабатывающих предприятий являются: товарные риски, риски остановки производства и неритмичности работы предприятия, а так же финансовые риски.

3. Влияние качества организации управления риском ни

финансовые результаты деятельности

Необходимость рассмотрения рисков производственных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует корректировки существующих принципов управления рисками и дополнительного обоснования эффективности используемых методов анализа рисков. Одной из основных причин неэффективного управления рисками является отсутствие ясных и четких методологических основ этого процесса. Анализ приводимых в литературе принципов управления рисками показывает их разрозненность, а отдельным попыткам их систематизации присуще множество спорных моментов. Тем не менее, анализ исследований в области методологии управления рисками с учетом требований современной экономики позволяет сформировать систему принципов управления рисками:

1) решение, связанное с риском, должно быть экономически грамотным и не должно оказывать негативного воздействия на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

2) управление рисками должно осуществляться в рамках корпоративной стратегии организации;

3) при управлении рисками принимаемые решения должны базироваться на необходимом объеме достоверной информации;

4) при управлении рисками принимаемые решения должны учитывать объективные характеристики среды, в которой предприятие осуществляет свою деятельность;

5) управление рисками должно носить системный характер;

6) управление рисками должно предполагать текущий анализ эффективности принятых решений и оперативную корректуру набора используемых принципов и методов управления рисками.

Финансовыми результатами деятельности организации являются прибыль (убыток), а также рентабельность (убыточность) производственной деятельности.

Финансовые результаты деятельности предприятия находят отражение в системе показателей. Большое количество показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, создает методические трудности их системного рассмотрения. Различия в назначении показателей затрудняют выбор каждым участником товарного обмена тех из них, которые в наибольшей степени удовлетворяют его потребности в информации о реальном состоянии данного предприятия. Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и акционерам выбрать значимые направления активизации деятельности предприятия.

Объём реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот. Увеличение или уменьшение цены может по разному отразиться на прибыли, она может отклониться как в положительную, так и в отрицательную сторону.

Как сказано выше, прибыль перерабатывающего предприятия зависит от объёма реализации готовой продукции, её цены и себестоимости.

Модель зависимости показателей, влияющих на прибыль от реализации готовой продукции, выглядит следующим образом:

, (1)

где - объем выпускаi-го вида продукции;

- цена реализации i-го вида продукции;

- себестоимость i-го вида продукции.

Выясним факторы, влияющие на прибыли от реализации готовой продукции и отразим их в таблице 7.

Таблица 7 – Факторы, влияющие на прибыль от реализации продукции

Показатель	План	Факт	Отклонение (+,-)
Объём реализации готовой продукции, тыс.р.	21714	24917	3203
Цена реализации продукции, тыс.р.	21165	24394	3229
Себестоимость готовой продукции, тыс.р.	19403	19314	-89
Прибыль от реализации продукции, млн.р.	0,38	1,26	0,88
в т.ч за счёт изменения: объёма реализации, млн.р.	-	-	0,05
цены реализации, млн.р.	-	-	0,81
себестоимости, млн.р.	-	-	0,02

По данным таблицы можно сделать вывод, о том, что прибыль от реализации продукции увеличилась на 0,88 млн.р. из-за положительного влияния изменения цены реализации продукции, увеличившейся на 0,81 млн.р., также за счёт увеличения объёма реализации на 0,05 млн.р., и за счёт незначительного роста себестоимости продукции - на 0,02 млн.р.. На финансовые результаты деятельности колхоза «Заря» напрямую влияет объём реализуемой продукции. Из этого следует, что чем качественнее на предприятии развита организация управления риском, тем наименьшую вероятность потерь мы получим при реализации товаров, тем самым, улучшив свои финансовые результаты.

Из-за засухи в 2014 году колхоз «Заря» вместо ожидаемой выручки в 31850 тыс.р., получило 24917 тыс.р.. Никакие меры по нейтрализации или уменьшению риска не были произведены. В итоге, предприятие недополучило чистую прибыль в размере 6933 тыс.р.. То есть, ожидаемый объём денежных поступлений оказался меньше фактического поступления денежных средств, что в будущем отрицательно сказалось на финансовых результатах организации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что колхоз «Заря» будет нести значительные потери, в случае возникновения рисковой ситуации, поэтому необходимо учитывать, пытаться минимизировать последствия риска для получения ожидаемых финансовых результатов. Эля этого в дальнейшем в колхозу «Заря» необходимо предусмотреть мероприятия направленные на снижения степени риска и повышения надёжности, что и будет осуществленно в следующей главе.

2. ПУТИ СНИЖЕНИЯ ВНУТРЕННИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ