- •1.Налоговые льготы и их классификация.
- •2. Налогообложение физических лиц: налоги, объекты налогообложения.
- •1)Федеральные налоги и сборы:
- •2)Региональные налоги:
- •3)Местные налоги:
- •2.Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Доход в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.
- •1.Социальная функция налогов. Содержание, реализация.
- •2. Специальные налоговые режимы: назначение, виды, особенности применения.
- •1.Классификация налогов.
- •2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога и их характеристика.
- •1)Федеральные налоги и сборы:
- •2)Региональные налоги:
- •3)Местные налоги:
- •2. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговая политика государства. Виды, формы и методы осуществления налоговой политики.
- •2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговый механизм. Назначение, структура.
- •2.Имущественные налоговые вычеты физических лиц. Понятие и сущность.
- •1.Участники налоговых правоотношений. Взаимодействие и взаимозависимость.
- •1.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •2. Стандартные налоговые вычеты физических лиц. Понятие и сущность.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Доход в виде материальной выгоды.
- •1.Федеральные налоги и сборы в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Учёт налогоплательщиков. Порядок постановки на учёт, присвоение инн.
- •1.Региональные налоги в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •1.Местные налоги в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •2. Налог на игорный бизнес. Элементы налога и их характеристика.
- •1. Налоговая база. Сущность и примеры.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговое администрирование. Цели и методы.
- •2. Акцизы. Принципы и особенности акцизного налогообложения. Значение акцизов в экономике.
- •1.Участники налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений
- •2. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •2. Социальные вычеты налога на доходы физических лиц.
- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2. Профессиональные вычеты налога на доходы физических лиц.
- •1.Способы уплаты налогов.
- •2. Государственная пошлина. Плательщики сбора, примеры юридически значимых действий и документов.
- •1.Природоохранная функция налогов.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Объект налога и налоговая база, их характеристика.
- •1.Определение налога и сбора. Элементы налога (обязательные, факультативные) .
- •2. Налог на имущество организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Субъект налогообложения, налоговые «резиденты» и «нерезиденты».
- •2. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •1.Объект налогообложения. Определение, примеры.
- •2.Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика.
- •1.Налоговые агенты: определение, роль и место в налоговых отношениях.
- •2. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговый и отчётный периоды.
- •2. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •1.Налоговые ставки и их классификация.
- •2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы, их характеристика.
- •1.Прямые налоги в рф, их виды, характеристика.
- •2. Камеральная налоговая проверка. Цели и методы.
- •1.Косвенные налоги в рф, их виды, характеристика.
- •2. Выездная налоговая проверка. Цели и методы.
- •Налоговые вычеты по ндфл в 2010 году
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
2. Налог на игорный бизнес. Элементы налога и их характеристика.
Налог на игорный бизнес — налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с предпринимателей, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы. Это региональный налог
Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ и взимаются ежемесячно:
за один игровой стол — от 25000 до 125000 рублей;
за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей;
за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25000 до 125000 рублей.
В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, они устанавливаются исходя из минимальных значений установленных Налоговым Кодексом. Главой 29 Налогового Кодекса РФ регламентируется порядок исчисления и уплаты налога, устанавливаются сроки для уплаты налога и ответственность за их нарушение. Так, каждый объект налогообложения подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта налогообложения с обязательной выдачей соответствующего свидетельства. Форма указанного заявления и форма указанного свидетельства утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный месяц. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. Для игровых столов существует одна особенность: в случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Билет 16
1. Налоговая база. Сущность и примеры.
Налоговая база (налогооблагаемая база) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.
Общие принципы исчисления налоговой базы
1. Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
2. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
3. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
4. Вышеизложенные правила распространяются также на налоговых агентов.
5. Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.
6. В случаях, предусмотренных НК РФ, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.