- •1.Налоговые льготы и их классификация.
- •2. Налогообложение физических лиц: налоги, объекты налогообложения.
- •1)Федеральные налоги и сборы:
- •2)Региональные налоги:
- •3)Местные налоги:
- •2.Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Доход в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.
- •1.Социальная функция налогов. Содержание, реализация.
- •2. Специальные налоговые режимы: назначение, виды, особенности применения.
- •1.Классификация налогов.
- •2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога и их характеристика.
- •1)Федеральные налоги и сборы:
- •2)Региональные налоги:
- •3)Местные налоги:
- •2. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговая политика государства. Виды, формы и методы осуществления налоговой политики.
- •2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговый механизм. Назначение, структура.
- •2.Имущественные налоговые вычеты физических лиц. Понятие и сущность.
- •1.Участники налоговых правоотношений. Взаимодействие и взаимозависимость.
- •1.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •2. Стандартные налоговые вычеты физических лиц. Понятие и сущность.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Доход в виде материальной выгоды.
- •1.Федеральные налоги и сборы в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Учёт налогоплательщиков. Порядок постановки на учёт, присвоение инн.
- •1.Региональные налоги в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •1.Местные налоги в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •2. Налог на игорный бизнес. Элементы налога и их характеристика.
- •1. Налоговая база. Сущность и примеры.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговое администрирование. Цели и методы.
- •2. Акцизы. Принципы и особенности акцизного налогообложения. Значение акцизов в экономике.
- •1.Участники налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений
- •2. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •2. Социальные вычеты налога на доходы физических лиц.
- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2. Профессиональные вычеты налога на доходы физических лиц.
- •1.Способы уплаты налогов.
- •2. Государственная пошлина. Плательщики сбора, примеры юридически значимых действий и документов.
- •1.Природоохранная функция налогов.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Объект налога и налоговая база, их характеристика.
- •1.Определение налога и сбора. Элементы налога (обязательные, факультативные) .
- •2. Налог на имущество организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Субъект налогообложения, налоговые «резиденты» и «нерезиденты».
- •2. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •1.Объект налогообложения. Определение, примеры.
- •2.Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика.
- •1.Налоговые агенты: определение, роль и место в налоговых отношениях.
- •2. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговый и отчётный периоды.
- •2. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •1.Налоговые ставки и их классификация.
- •2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы, их характеристика.
- •1.Прямые налоги в рф, их виды, характеристика.
- •2. Камеральная налоговая проверка. Цели и методы.
- •1.Косвенные налоги в рф, их виды, характеристика.
- •2. Выездная налоговая проверка. Цели и методы.
- •Налоговые вычеты по ндфл в 2010 году
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
1.Участники налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений
Участниками налоговых правоотношений выступают субъекты хозяйственной деятельности и государственные органы. Права и обязанности составляют основу правового статуса участников налоговых правоотношений и являются основанием для выделения их категорий.
Налогоплательщик (субъект налогообложения) – это лицо, на ко тором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собствен ных средств.
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что на логоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физическое лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обя занность уплачивать налоги и сборы (ст. 19 части первой НК РФ).
Налогоплательщики и налоговые агенты
Из общего круга налогоплательщиков – организаций и физических лиц выделяют по различным основаниям отдельные категории. Это вы деление вводится, как правило, в целях предоставления налоговых льгот, а также установления различных форм и методов налогообложения. Статья 56 части первой НК РФ устанавливает, что льготы по налогам предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков.
В отношении налогоплательщиков – физических лиц наиболее значимым является деление на лиц, имеющих статус предпринимателей, и лиц, не имеющих такого статуса. Законодательство устанавливает раз личный порядок учета этих налогоплательщиков, ведения ими учета ре зультатов своей деятельности, расчета налоговых обязательств, составления и представления отчетности.
В группе налогоплательщиковорганизаций необходимо выделить категории российских и иностранных организаций. Законодательство, учитывая интернациональный характер бизнеса иностранных организаций, ограниченные возможности налогового контроля их деятельности, устанавливает особый порядок подсчета их прибыли и доходов, специфические методы перечисления налогов в бюджет и др.
2. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
- производственные, коммерческие, транспортные издержки;
- проценты по задолженности;
- расходы на рекламу и представительство;
- расходы на научно-исследовательские работы;
Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.
В России налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций».
Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Прибыль для российского налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совпадают из-за разницы в методах определения прибыли.
Прибыль:
для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
Билет 19
1.Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщиков.
Налоговое правонарушение - в РФ - противоправное, виновное действие или бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность.
В зависимости от направленности противоправных деяний различают: - правонарушения против системы налогов; - правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков; - правонарушения против исполнения доходной части бюджетов; - правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика; - правонарушения против контрольных функций налоговых органов; - правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности; - правонарушения против обязанностей по уплате налогов.