- •Уплата индивидуальными предпринимателями налогов и представление налоговой отчетности
- •Представление отчетности
- •Упрощенная система налогообложения
- •Освобождение от уплаты налогов
- •Условия перехода на уплату налога по упрощенной системе налогообложения
- •Уплата налогов, сборов, взносов
- •Уплата налога при осуществлении предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения на основе патента
- •Представление отчетности
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Освобождение от уплаты налогов
- •Уплата налогов, сборов, взносов
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Статус:
- налогоплательщик;
- страхователь по обязательным видам страхования;
- лицо, не являющееся налогоплательщиком по НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Освобождение от уплаты налогов
Освобождаются от обязанности по уплате (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ):
1) налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемых единым налогом);
2) налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
Не признаются налогоплательщиками (абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ):
1) налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами обложения налогом на добавленную стоимость, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Условия перехода на уплату единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Условия |
Порядок применения |
Применениесистемы |
Применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) |
Уплата налогов, сборов, взносов
Налог, взнос (авансовые платежи, налог по итогам налогового периода) Налоговый (отчетный) период Срок В статусе налогоплательщика (ст. 346.28 НК РФ) Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности единый налог по итогам налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) налоговый: период: квартал не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенногосоюза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга Иные налоги (абз. 4 п. 4 ст. 346.26 НК РФ): Акцизы Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Водный налог Налог на добычу полезных ископаемых Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Упрощенная система налогообложения Транспортный налог Земельный налог В статусе страхователя по обязательным видам страхования В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) Налог на добавленную стоимость (в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) |
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- страхователь по обязательным видам страхования;
- лицо, не являющееся налогоплательщиком по НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Отчетность Налоговый (отчетный) период Срок В статусе налогоплательщика (ст. 346.28 НК РФ) Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Налоговая декларацияпо единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) квартал не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) Налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенногосоюза (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга По иным налогам (абз. 4 п. 4 ст. 346.26 НК РФ): Акцизы Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Водный налог Налог на добычу полезных Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Упрощенная система налогообложения Транспортный налог Земельный налог В статусе страхователя по обязательным видам страхования В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) Налог на добавленную стоимость (в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) |