2.13. Отчетный период и исчисление авансовых платежей

по налогу на прибыль

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Организация уплачивает авансовые платежи по итогам отчетных периодов и ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке. Исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли не производится.

(Основание: п. 2 ст. 285, абз. 2 - 6 п. 2 ст. 286 НК РФ)

3. Ндфл

Учет доходов, начисленных физическим лицам, в отношении которых организация выступает налоговым агентом, а также сумм удержанного с них налога ведется в налоговом регистре по учету доходов, вычетов и налога на доходы физических лиц, разработанном организацией и приведенном в Приложении к настоящей Учетной политике.

(Основание: п. 1 ст. 230 НК РФ)

4. Налог на имущество организаций

В организации ведется раздельный учет объектов ОС, являющихся объектами налогообложения по налогу на имущество организаций и не являющихся таковыми. Раздельный учет организован на субсчетах второго порядка по счетам бухгалтерского учета 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств", предусмотренных Рабочим планом счетов.

(Основание: п. п. 1, 4 ст. 374 НК РФ)

Приложение

к Учетной политике ООО "Сластена"

для целей налогообложения

Разработанные формы документов:

I. Расчет доли расходов на операции, не облагаемые НДС, в совокупных расходах на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.

II. Регистр списания сырья и материалов (по средней стоимости).

III. Ведомость распределения прямых расходов на выпуск продукции и на остаток НЗП (включая полуфабрикаты).

IV. Налоговый регистр (карточка) по учету доходов, вычетов и налога на доходы физических лиц.

I. Расчет доли расходов на операции, не облагаемые ндс,

в совокупных расходах на приобретение и реализацию товаров

(работ, услуг), имущественных прав

за ______________________

(налоговый период)

1. Расчет суммы расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, за налоговый период.

Таблица 1

(руб.)

N п/п

Показатель

Всего

Расходы на операции по реализации ценных бумаг за налоговый период

1

2

3

4

1

Стоимость реализованных ценных бумаг (гр. 3 = гр. 4)

2

Расходы на посреднические и консультационные услуги, связанные с реализацией ценных бумаг (гр. 3 = гр. 4)

3

Доходы от реализации ценных бумаг за налоговый период

X

4

Общая сумма доходов организации за налоговый период (без учета НДС)

X

5

Суммы расходов на оплату труда административно-управленческого персонала, включая взносы на обязательное социальное страхование и отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, начисленные за налоговый период (гр. 4 = гр. 3 x стр. 3 / стр. 4)

6

Амортизация компьютеров и иной оргтехники, закрепленной за административно-управленческим персоналом (гр. 4 = гр. 3 x стр. 3 / стр. 4)

7

Расходы на аренду и содержание центрального офиса организации (гр. 4 = гр. 3 x стр. 3 / стр. 4)

8

Итого расходов на операции с ценными бумагами за налоговый период (стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7)

X

2. Расчет суммы расходов на операции по предоставлению займов за налоговый период.

Таблица 2

(руб.)

N п/п

Показатель

Всего

Расходы на операции по предоставлению займов за налоговый период

1

2

3

4

1

Доходы от операций по предоставлению займов за налоговый период

X

2

Общая сумма доходов организации за налоговый период (без учета НДС)

X

3

Суммы расходов на оплату труда административно-управленческого персонала, включая взносы на обязательное социальное страхование и отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, начисленные за налоговый период (гр. 4 = гр. 3 x стр. 1 / стр. 2)

4

Амортизация компьютеров и иной оргтехники, закрепленной за административно-управленческим персоналом (гр. 4 = гр. 3 x стр. 1 / стр. 2)

5

Расходы на аренду и содержание центрального офиса организации (гр. 4 = гр. 3 x стр. 1 / стр. 2)

6

Итого расходов на операции по предоставлению займов за налоговый период (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)

X

3. Расчет общей суммы расходов на операции, не облагаемые НДС, и соотнесение ее с суммой совокупных расходов на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав за налоговый период.

Таблица 3

(руб.)

1

Расходы на операции с ценными бумагами за налоговый период (стр. 8 табл. 1)

2

Расходы на операции по предоставлению займов за налоговый период (стр. 6 табл. 2)

3

Итого расходов на операции, не облагаемые НДС, за налоговый период (стр. 1 + стр. 2)

4

Сумма совокупных расходов организации на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав

5

Доля расходов на операции, не облагаемые НДС, в сумме совокупных расходов на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав (стр. 3 / стр. 4 x 100%)

Главный бухгалтер ___________ ___________

(подпись) (Ф.И.О.)

Бухгалтер ___________ ___________

(подпись) (Ф.И.О.)