УМУ Таможенные платежи фтд3
.pdfГосударственное казенное образовательное учреждение высшего профессионального образования «РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
РОСТОВСКИЙ ФИЛИАЛ
Кафедра организации таможенного контроля
УТВЕРЖДЕНО на заседании кафедры
(протокол от «26» декабря_2013 г. № 5)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по самостоятельной работе студентов и проведению практических занятий
Дисциплина: «ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»
Специальность:036401.65 «Таможенное дело»
Квалификация выпускника: специалист
Ростов-на-Дону
2014
АВТОР
Л.Г. Давиденко, доцент кафедры организации таможенного контроля Ростовского филиала Российской таможенной академии,
кандидат экономических наук
ОТВЕТСТВЕННЫЙ ЗА ВЫПУСК
И.Б. Чепко, заведующий кафедрой организации таможенного контроля Ростовского филиала Российской таможенной академии,
кандидат экономических наук, доцент
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
C.В. Зубарев, профессор кафедры управления и экономики таможенного дела Ростовского филиала Российской таможенной академии, кандидат экономических наук, доцент;
С.В. Вишнякова, доцент кафедры международной торговли и таможенного дела РГЭУ «РИНХ», кандидат экономических наук, доцент
©Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2014
2
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Раздел (Модуль) 1. Таможенные платежи, их виды и краткая характеристика. Таможенные сборы и порядок их применения
Тема 1.1. Понятие таможенных платежей, их виды и краткая характеристика. Роль таможенных платежей в формировании бюджета
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты таможенных платежей и иных видов доходов, взимание которых возложено на таможенные органы.
2.Изучите главу 9 Таможенного кодекса Таможенного союза и главу 12 ФЗ – 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» «Общие положения, относящиеся к таможенным платежам».
3.Раскройте роль таможенных платежей в формировании федерального бюджета.
4.Изучите виды таможенных платежей, предусмотренных таможенным законодательством и применяемых при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза.
II. План практического занятия в интерактивной форме
(Форма обучения очная)
1.Правовая база, устанавливающая виды таможенных платежей, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза.
2.Структура таможенных платежей и иных видов доходов и их роль
вформировании федерального бюджета.
На данном занятии проводится групповая дискуссия на тему «Анализ роли таможенных платежей в России в сравнении с зарубежными странами». Все студенты, присутствующие на практическом занятии, разбиваются на небольшие подгруппы, которые обсуждают роль таможенных платежей в конкретной стране. После выступления представителя от каждой группы идет обсуждение рассматриваемого вопроса студентами, присутствующими на занятии. В конце дискуссии проводится обобщение, в результате которого формулируются выводы.
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
3
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-законодательной базе, устанавливающей виды таможенных платежей, подлежащим уплате при ввозе и вывозе товаров;
-законодательной базе, устанавливающей иные виды доходов, взимаемых таможенными органами;
-законодательной базе, устанавливающей условия взимания таможенных платежей с применением таможенной декларации (ДТ);
-законодательной базе, устанавливающей условия взимания таможенных платежей и иных видов доходов с применением таможенного приходного ордера (ТПО);
IV. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.О таможенном тарифе : федеральный закон от 21.05.1993 г. № 5003-1 : по состоянию на 04.03.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
4.О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров : федеральный закон от 08.12.2003 г. № 165-ФЗ : по состоянию на 11.07.2011 г. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Налоговый кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 05.08.2000г. № 117-ФЗ : по состоянию на 23.06.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
2.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
4
3. Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Какие таможенные платежи подлежат уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации?
2.Какие таможенные платежи подлежат уплате при вывозе товаров с территории Российской Федерации?
3.Что входит в состав иных доходов, взимание которых возложено на таможенные органы?
4.Какие таможенные платежи исчисляются и взимаются с применением ДТ и в каких случаях?
5.Какие таможенные платежи и иные виды доходов исчисляются и взимаются с применением ТПО и в каких случаях?
Тема 1.2. Таможенные сборы, их виды, порядок установления и применения
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты таможенных сборов.
2.Изучите главу 14 ФЗ – 311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» «Таможенные сборы».
3.Изучите порядок установления и применения таможенных сборов за таможенные операции.
4.Изучите порядок установления и применения таможенных сборов за таможенное сопровождение.
5.Изучите порядок установления и применения таможенных сборов за хранение товаров.
II.План практического занятия в интерактивной форме
(Форма обучения очная)
1.Таможенные сборы, их виды, назначение и применение.
2.Таможенные сборы за таможенные операции, ставки сборов, порядок их установления, исчисления и отражение в ДТ.
5
3.Таможенные сборы за таможенное сопровождение, ставки сборов, порядок их установления, исчисления и отражение в ТПО.
4.Таможенные сборы за хранение товаров, ставки сборов, порядок их установления, исчисления и отражение в ТПО.
5.Решение типовых заданий по исчислению таможенных сборов:
5.1На территорию Российской Федерации ввозятся товары таможенной стоимостью 1 457 700 руб.
Необходимо рассчитать сумму сборов за таможенные операции и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления сборов.
5.2.Через границу Российской Федерации перемещаются в качестве товара ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.
Необходимо рассчитать сумму сборов за таможенные операции и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления сборов.
5.3.Морское судно (код ТН ВЭД 8901 20 100 0) в количестве 1 шт. ввозится на территорию Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой переработки на таможенной территории. Целью переработки является безвозмездный гарантийный ремонт судна.
Необходимо рассчитать сумму сборов за таможенные операции и отразить в ДТ, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления сборов при помещении под таможенную процедуру, а также при завершении таможенной процедуры реэкспортом.
5.4.Таможенный орган осуществил таможенное сопровождение 3 автотранспортных средств на расстояние 230 км.
Необходимо рассчитать сумму сборов за таможенное сопровождение
иотразить в ТПО, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления сборов.
5.5.На склад временного хранения, владельцем которого является таможенный орган, помещены на хранение товары весом 1 409 кг и находились на хранении 29,5 дней.
Необходимо рассчитать сумму сборов за хранение товаров и отразить в ТПО, заполнив все графы, сведения которых использовались для исчисления сборов.
На данном занятии проводится также групповая дискуссия на тему «Сравнительный анализ применения таможенных сборов в России и зарубежных странах». Все студенты, присутствующие на практическом занятии, разбиваются на небольшие подгруппы, которые обсуждают особенность применения таможенных сборов в конкретной стране. После выступления представителя от каждой группы идет обсуждение рассматриваемого вопроса студентами, присутствующими на занятии. В конце дискуссии проводится обобщение, в результате которого формулируются выводы.
6
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к семинарскому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-законодательной базе, регулирующей порядок установления ставок таможенных сборов за таможенные операции;
-нормативно – правовой базе, устанавливающей виды ставок таможенных сборов за таможенные операции и порядок определения основы для их исчисления;
-нормативно – правовой базе, регулирующей особенности исчисления таможенных сборов за таможенные операции в таможенной декларации (ДТ);
-нормативно – правовой базе, регулирующей особенности исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение в таможенном приходном ордере (ТПО);
-нормативно – правовой базе, регулирующей порядок установления ставок таможенных сборов за хранение товаров;
-нормативно – правовой базе, регулирующей особенности исчисления таможенных сборов за хранение товаров в таможенном приходном ордере (ТПО);
-нормативно – правовой базе, регулирующей валюту уплаты и срокам уплаты таможенных сборов;
-законодательной базе, регулирующей порядок установления льгот по уплате таможенных сборов.
IV. Рекомендуемые источники Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.О ставках таможенных сборов за таможенные операции: постановление правительства Российской Федерации от 28.12.2004 г. №
7
863: по состоянию на 12.12.2012. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
4.Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на 01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
5.О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций : решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378:
:по состоянию на 01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Литература
Основная
1.Давиденко, Л.Г. Налоги и таможенные платежи : учебник/ Л.Г. Давиденко. – Ростов н/Д : Российская таможенная академия, Ростовский филиал, 2011. – 256 с.
2.Таможенные платежи [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-2102 с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru/13583.
3.Иные виды таможенных платежей [Электронный ресурс].- Саратов: Вузовское образование, 2013.-31с.-Режим доступа: http:/www/iprbookshop.ru /13583.
Дополнительная
1. Свинухов, И. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности : учебник/И.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. – М. : Магистр. ИНФРА-М, 2010. – 448 с.
2. Пансков, И.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС : учеб. Пособие / В.Г. Пансков, И.И. Федоткин. – СПб. : Интермедия, 2013. – 580 с.
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Кто устанавливает ставки сборов за таможенные операции?
2.Кто устанавливает льготы по уплате таможенных сборов?
3.Какие лица являются ответственными за уплату таможенных
сборов?
4.В какой валюте исчисляются таможенные сборы в ДТ и ТПО?
5.В какой валюте могут уплачиваться таможенные сборы?
6.Какие сроки установлены для уплаты таможенных сборов за таможенные операции?
7.Какие сроки установлены для уплаты таможенных сборов за таможенное сопровождение?
8.Какие сроки установлены для уплаты таможенных сборов за хранение товаров?
9.Кто исчисляет таможенные сборы в ДТ и ТПО?
10.Каким способом могут быть уплачены таможенные сборы?
8
Раздел (Модуль) 2. Таможенные пошлины и налоги, их виды и порядок применения. Сроки и порядок уплаты
Тема 2.1. Таможенные пошлины, их виды, порядок установления
иприменения
I.Задания для самостоятельной работы
1.Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты таможенных пошлин.
2.Изучите главы 9, 10, 11, 12 Таможенного кодекса Таможенного союза и главу 12 ФЗ - 311 от 27.11.2010 г «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
3.Изучите виды таможенных пошлин, применяемых в таможенном законодательстве.
4.Изучите роль таможенных пошлин в формировании федерального бюджета.
5.Изучите виды ставок таможенных пошлин и налогооблагаемую базу для их исчисления.
II.План практического занятия в интерактивной форме
(Форма обучения очная)
1. Виды таможенных пошлин, основания и порядок их применения.
2.Ставки таможенных пошлин, их виды и особенности их применения.
3.Значение таможенных пошлин в общей системе таможенных
доходов.
4.Практика применения таможенных пошлин в зарубежных
странах.
В рамках данного занятия проводится групповая дискуссия на тему «Сравнительный анализ применения таможенных пошлин в России и в зарубежных странах». Все студенты, присутствующие на практическом занятии, разбиваются на небольшие подгруппы, которые обсуждают особенность применения таможенных пошлин в конкретной стране. После выступления представителя от каждой группы идет обсуждение рассматриваемого вопроса всеми студентами, присутствующими на занятии. В конце дискуссии проводится обобщение, в результате которого формулируются выводы.
III.Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной
работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
9
-в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
-затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
-видам таможенных пошлин и их характеристике;
-роли и значении таможенных пошлин в федеральном бюджете;
-влиянию таможенных пошлин на экономику и внешнюю торговлю; - особенностям применения таможенных пошлин в зарубежных
странах.
IV. Рекомендуемые источники Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года № 17 : по состоянию на 16.04.20010. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.О едином таможенно-тарифном регулировании : соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 : по состоянию на 25.09.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
3.О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации : решение Комиссии Таможенного союза № 130 от 27.11.2009 : по состоянию на 04.03.2014. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
4.О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций : решение Комиссии Таможенного союза от 20.10.2011 № 378: : по состоянию на 01.04.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (вместе с "Инструкцией о порядке заполнения декларации на товары") : решение Комиссии Таможенного союза № 257 от 20.05.2010 : по состоянию на 01.10.2013. – Режим доступа : СПС «КонсультантПлюс».
6.О таможенном тарифе : федеральный закон от 21.05.1993 г. № 5003-1 : по состоянию на 04.03.2014. - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
7.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федеральный закон от 27.11.2010. № 311-ФЗ : по состоянию на 05.05.2014 - Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
10