УМУ СУР ТК фтд3
..pdfГосударственное казенное образовательное учреждение высшего профессионального образования «РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
РОСТОВСКИЙ ФИЛИАЛ
Кафедра информационных таможенных технологий и информатики
УТВЕРЖДЕНО на заседании кафедры ИТТиИ
(протокол от «28» мая 2014 г. №10)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по самостоятельной работе студентов и проведению практических занятий
Дисциплина: «СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ»
Специальность: 036401.65 «Таможенное дело»
Квалификация выпускника: специалист
Ростов-на-Дону
2014
АВТОР
О.В. Лисейкина, преподаватель кафедры информационных таможенных технологий и информатики
Ростовского филиала Российской таможенной академии
ОТВЕТСТВЕННЫЙ ЗА ВЫПУСК
П.Н. Башлы, заведующий кафедрой информационных таможенных технологий и информатики
Ростовского филиала Российской таможенной академии, доктор технических наук, доцент
РЕЦЕНЗЕНТЫ
С.П. Крицкий, доцент кафедры информационных таможенных технологий и информатики Ростовского филиала Российской таможенной академии, кандидат технических наук, доцент;
И.Б. Татарова, государственный таможенный инспектор отдела координации и применения системы управления рисками службы организации таможенного контроля Южного таможенного управления
© О. В. Лисейкина © Российская таможенная академия,
Ростовский филиал, 2014
2
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
МОДУЛЬ 1. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОМ СОЮЗЕ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ
Тема 1.1. Основные понятия теории рисков. Классификация таможенных рисков
I. Задания для самостоятельной работы
1.Изучить статью К. А. Корнякова «О присоединении к Киотской Конвенции» и статью Е. Кошкарова «Нужны ли нам международные конвенции?».
2.Прореферировать статью Д. Виддоусона «Управление рисками в таможенном контексте».
3.Начать составление глоссария, раскрывающего содержание основных терминов, применяемых в системе управления рисками (СУР) в таможенных органах Российской Федерации, и продолжать его ведение на протяжении всего курса.
4.Изучить рекомендуемую научную и учебную литературу на предмет различных вариантов классификации рисков. Составить перечень признаков, положенных в основание классификации рисков в различных областях. Законспектировать в качестве примера один из вариантов классификации рисков, существующих во внешнеэкономической или таможенной сфере.
II. План практического занятия
(форма обучения очная)
Тема: «Основные понятия теории рисков. Классификация таможенных рисков» (2 ч.)
1. Обсуждение возможностей и условий применения в практике деятельности таможенных органов основных теоретических и нормативных положений, касающихся таможенных рисков:
Киотская конвенция как основа совершенствования таможенных правил и процедур. Необходимость и условия ее применения. Осуществление таможенного контроля и управления рисками в контексте Киотской конвенции.
Рамочные стандарты безопасности Всемирной таможенной организации. Положения, касающиеся таможенных рисков.
Рискология как новая философия таможенного контроля. Управление рисками в таможенном контексте.
2.Анализ основных видов таможенных рисков.
3.Понятийный аппарат в области управления рисками (блиц-
опрос).
3
III.Рекомендации по выполнению заданий и подготовке
к практическому занятию
Глоссарий необходимо составить, а в последствии – постоянно дополнять, на основе изучения и анализа учебной и научной литературы, посвященной проблемам анализа и управления рисками в таможенной и смежных областях, нормативных и нормативно-правовых документов РФ и Таможенного союза, руководств по управлению рисками и рекомендаций Всемирной таможенной организации (ВТО) и других международных организаций, международных стандартов.
При выполнении заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому занятию наиболее тщательно проработайте следующие документы: Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото, 1973 г. в ред. 1999 г.), Таможенный Кодекс Европейского Союза, Рамочные стандарты безопасности и облегчения мировой торговли Всемирной таможенной организации (ВТО), Таможенный кодекс Таможенного союза, Приказ ГТК РФ «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе РФ». При работе с международными документами особое внимание уделите условиям, в т.ч. обязательности, их применения.
Выпишите все специальные термины, встречающиеся в основных международных и национальных документах, составляющих правовую основу деятельности по выявлению, анализу и предотвращению таможенных рисков и раскройте их содержание, исходя из анализа текста соответствующих документов.
При изучении классификации таможенных рисков, обратите внимание на то, что классификация рисков в таможенной сфере может быть проведена, как минимум, по двум различным направлениям.
Во-первых, силу того, что деятельность должностных таможенных органов по выявлению, анализу и минимизации таможенных рисков строго регламентируется положениями нормативных и нормативно-правовых актов, необходимо, прежде всего, изучить законодательные (правовые) аспекты классификации таможенных рисков.
Во-вторых, в силу того, что подобный подход может не отразить все существенные черты системы таможенных рисков, необходимо дополнить законодательный аспект классификации таможенных рисков практическим. При этом основания классификации и категории рисков можно почерпнуть из анализа соответствующей научной и учебной литературы, а также опыта работы в должности таможенного инспектора в ходе производственной и таможенной практик, предшествующих изучению данного курса.
IV. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы 1. Международная конвенция об упрощении и гармонизации
таможенных процедур : заключена в Киото в 1973 г. [Электронный
4
ресурс]. – Режим доступа: http://ved.customs.ru/ved/info/acts/8-2008-10-01- 11-37-03/3-2008-09-30-18-34-04.html.
2.Генеральное приложение к Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур.
[Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://www.customs.ru/ru/ved_info/proekt10/?id286=1135&i286=2#_T oc199045211.
3.Таможенный кодекс таможенного союза : приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
4.О таможенном регулировании в Российской Федерации : федер. закон от 27.11.2010 №311-ФЗ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
5.Концепция системы управления рисками в таможенной службе РФ : приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Издания в ЭБС
1.Воробьев, С. Н. Управление рисками: учебное пособие / С. Н. Воробьев, К. В. Балдин. - М.: Юнити-Дана, 2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=117545
2.Никонов, В. Управление рисками: как больше зарабатывать и меньше терять / В. Никонов. М.: Альпина Паблишерз, 2009. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.knigafund.ru/books/49689
3.Плотникова, М. С. Управление рисками / М. С. Плотникова. М.: Лаборатория книги, 2010. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=124409
Основная литература 1. Основы таможенного дела: учеб. пособие. Ч.2: Первоначальная
подготовка должностных лиц таможенных органов / О. А. Артамонов [и др.]; под ред. С.С. Ерошенко. - Владивосток: РИО Владивостокского филиала Российской таможенной академии, 2013. - 302 с.
Дополнительная литература
1.Виддоусон, Д. Управление рисками в таможенном контексте / Д. Виддоусон. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
//http://www.adb.org/Projects/TradeFacilitation/russian/Documents/ManagingRisk.pdf.
2.Всемирная таможенная организация. Рамочные стандарты безопасности и облегчения мировой торговли : приняты в июне 2005 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.customs.gov.ua/dmsu/doccatalog/
document?id=363631.
5
3. Гамидуллаев, С. Н. Современные методы оценки и анализа рисков в таможенной деятельности: монография / С. Н. Гамидуллаев, О. Е. Кудрявцев, И. В. Хоршева. – М. : Вузовская книга, 2011.
4.Комарова, Е. В. Система управления рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: курс лекций / Е. В, Комарова, О. В. Шишкина. – М. : Изд-во Российской таможенной академии. – 2008.
5.Корняков, К. А. О присоединении к Киотской конвенции / К.А. Корняков. // Таможенное дело. - 2010. - №4. С. 7 – 9
6.Корняков, К. А. Рамочные стандарты ВТО и таможенный контроль : монография / К. А. Корняков, Ю. Н. Егоров. – М. : Изд-во Российской таможенной академии. – 2010.
7.Кошкаров, Е. Нужны ли нам международные конвенции? / Е. Кошкаров // Таможенные новости. - 2012. - № 7-8 (июль-август).
8.Тутова, О.Н. Риски во внешнеэкономической деятельности: учебное пособие / О.Н.Тутова, В.Г.Смоленская, В.И.Панченко – Ростов н/Д: РИО Ростовского филиала РТА, 2005
V. Контрольные вопросы для самопроверки
1.В чем заключается сущность и основные черты ситуации риска?
2.Что понимается под риском в таможенной сфере?
3.Каковы основные характеристики и функции таможенного риска?
4.Какие факторы можно отнести к внутренней среде формирования таможенных рисков?
5.Какие факторы можно отнести к внешней среде формирования таможенных рисков?
6.Чем обусловлена необходимость реализации принципа выборочности таможенного контроля?
7.Какие основные документы составляют правовую основу построения системы управления таможенными рисками?
8.Какие основные направления классификации можно выделить и
почему?
9.Какие виды таможенных рисков можно выделить по времени их существования?
10.Какие виды таможенных рисков можно выделить по способу выявления?
11.Какие виды таможенных рисков можно выделить по направленности нарушений таможенного законодательства?
12.Какие виды таможенных рисков можно выделить по сфере распространения?
13.Какие виды таможенных рисков являются наиболее опасными и нежелательными и почему?
14.Какие виды таможенных рисков являются наименее опасными и
почему?
6
Тема 1.2 Структура СУР. Алгоритм управления таможенными рисками
I.Задания для самостоятельной работы
1.Изучить Руководство по управлению рисками (Risk management guide) Всемирной таможенной организации.
2.Дать краткую характеристику каждому элементу, представленному в структурной схеме алгоритма управления рисками ВТО.
II. Рекомендации по выполнению заданий
При выполнении заданий для самостоятельной работы используйте Руководство по управлению рисками (Risk management guide) Всемирной таможенной организации 2003 года или последующие редакции.
Законспектируйте схему, отражающую алгоритм управления рисками, представленный в Руководстве ВТО и дайте краткую характеристику каждому из этих элементов и взаимосвязи между ними. Сравните положения Руководства ВТО с положениями международных и российских стандартов, а также рекомендаций других организаций (ISO, AS/NZS, FERMA, COSO, ГОСТ).
III. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы
1.Таможенный кодекс таможенного союза : приложение к Договору
оТаможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».
2.Концепция системы управления рисками в таможенной службе РФ : приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Издания в ЭБС
1.Воробьев, С. Н. Управление рисками: учебное пособие / С. Н. Воробьев, К. В. Балдин. - М.: Юнити-Дана, 2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=117545
2.Никонов, В. Управление рисками: как больше зарабатывать и меньше терять / В. Никонов. М.: Альпина Паблишерз, 2009. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.knigafund.ru/books/49689
3.Плотникова, М. С. Управление рисками / М. С. Плотникова. М.: Лаборатория книги, 2010. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=124409
Основная литература 1. Ермасов, Н.Б. Риск-менеджмент организации: учеб.-практ.
пособие / Н. Б. Ермасов. - М.: Дашков и К, 2013. - 380 с.
7
Дополнительная литература
1.AS/NZS 4360:1995 (ред. 2004). Risk Management. - Australian/New Zealand Standards, 2004. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://cid.bcrp.gob.pe/biblio/Papers/Documentos/AS-NZS4360SETRiskManage ment.pdf
2.Enterprise risk management. Integrated framework. Executive
summary. - |
Committee of |
Sponsoring Organization |
of the |
Treadway |
Commission |
(COSO), 2004. |
[Электронный ресурс]. – |
Режим |
доступа: |
http://www.coso.org/documents/COSO_ERM_ExecutiveSummary.pdf
3.ISO 31000:2009. Risk management. Principles and guidelines. - ISO, 2009. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.iso.org/obp/ui/#iso:std:iso:31000:ed-1:v1:en
4.Risk management guide. - World customs organization, 2003.
[Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://doca.mof.gov.tw/public/Attachment/9581611756.pdf
5.ГОСТ Р 51898-2002. Государственный стандарт Российской Федерации. Аспекты безопасности. Правила включения в стандарты : постановление Госстандарта РФ от 05.06.2002 №228-ст. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
6.ГОСТ Р 53661-2009 (ИСО 28004:2006). Система менеджмента безопасности цепи поставок. Руководство по внедрению : приказ Ростехрегулирования от 15.12.2009 №1026-ст. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
7.Марцыновский, Д. А. Обзор основных аспектов рискменеджмента / Д. А. Марцыновский // Компетентность. – 2009. - №1(62). С. 36 – 43.
8.Федерация европейских ассоциаций риск менеджеров. Стандарты управления pисками. - AIRMIC, ALARM, IRM: 2002, translation copyright FERMA: 2003. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ferma.eu/wp-content/uploads/2011/11/a-risk-management-standard- russian-version.pdf
IV. Контрольные вопросы для самопроверки
1.Каковы основные элементы общей схемы система управления рисками?
2.Какие основные элементы включает алгоритм управления таможенными рисками?
3.Каковы основные цели построения системы управления рисками в таможенном деле?
4.Каковы основные задачи построения системы управления рисками
втаможенном деле?
5.Каковы основные принципы построения системы управления рисками в таможенном деле?
8
6.Как осуществляется сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации для целей анализа и выявления рисков?
7.Каким образом должностные лица таможенных органов могут осуществлять выявление и анализ рисков?
8.Каким образом должностные лица таможенных органов могут осуществлять оценку риска?
Тема 1.3 Подразделения, занимающиеся выявлением, анализом и координацией деятельности по управлению рисками и их функции
I.Задания для самостоятельной работы
1. Изучить и проанализировать рекомендуемые литературные источники, нормативные и нормативно-правовые акты на предмет определения подразделений таможенных органов, реализующих функции выявления, анализа и координацией деятельности по управлению рисками.
2. На основе проведенного анализа составить таблицу, отражающую основные функции различных подразделений таможенных органов при реализации СУР.
II. Рекомендации по выполнению заданий
При составлении таблицы отразите исчерпывающий перечень функций таможенных органов, реализуемых в рамках СУР, и отразите как их реализация распределяется по уровням иерархии системы таможенных органов. Таким образом, таблица может иметь следующий вид:
№ |
Функции таможенных органов |
|
ФТ |
РТ |
таможн |
т/ |
|
п/ |
|
|
|
С |
У |
я |
п |
п |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
выработка методологии функционирования |
+ |
- |
- |
- |
||
|
СУР |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
организация информационного обмена с |
|
|
|
|
|
|
|
таможенными органами иностранных |
|
|
|
|
|
|
|
государств, ФОИВ РФ, а также с |
|
|
|
|
|
|
|
субъектами ВЭД, перевозчиками и иными |
|
|
|
|
||
|
организациями, деятельность которых |
|
+ |
- |
- |
- |
|
|
связана с осуществлением внешней |
|
|
|
|
|
|
|
торговли товарами и их |
|
|
|
|
|
|
|
профессиональными объединениями |
|
|
|
|
|
|
|
(ассоциациями); |
|
|
|
|
|
|
3 |
создание |
информационной системы |
для |
|
|
|
|
|
выявления и управления рисками на |
|
|
|
|
||
|
различных |
уровнях таможенной службы |
|
|
|
|
|
|
путем: |
|
|
|
|
|
|
9
|
- |
определения |
необходимого |
+ |
- |
- |
- |
|
|
состава |
информации о |
деятельности |
|
|
|
|
|
|
таможенных органов, субъектов ВЭД, о |
|
|
|
|
|||
|
товарах |
и |
транспортных средствах |
|
|
|
|
|
|
международной перевозки; |
|
+ |
- |
- |
- |
||
|
- упорядочения видов и форм |
|
|
|
|
|||
|
электронных |
справочников |
нормативно- |
|
|
|
|
|
|
справочной информации (НСИ); |
|
|
|
|
|||
|
………………………………………… |
|
|
|
|
|||
|
…………. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Рекомендуемые источники
Нормативно-правовые документы
1.Положение об управлении рисков и оперативного контроля: приказ ФТС России № 2295 от 12.11.2012. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
2.Типовое положение об отделе применения системы управления рисками таможни: приказ ФТС России от 16.09.2005 №871. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
3.Типовое положение о подразделении координации и применения системы управления рисками регионального таможенного управления: приказ ФТС России от 13.07.2005 №638. – Режим доступа : СПС «Консультант Плюс».
Издания в ЭБС
1.Никонов, В. Управление рисками: как больше зарабатывать и меньше терять / В. Никонов. М.: Альпина Паблишерз, 2009. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.knigafund.ru/books/49689
2.Плотникова, М. С. Управление рисками / М. С. Плотникова. М.: Лаборатория книги, 2010. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=124409
Основная литература 1. Основы таможенного дела: учеб. пособие. Ч.2: Первоначальная
подготовка должностных лиц таможенных органов / О. А. Артамонов [и др.]; под ред. С.С. Ерошенко. - Владивосток: РИО Владивостокского филиала Российской таможенной академии, 2013. - 302 с.
Дополнительная литература
1.Комарова, Е. В. Система управления рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: курс лекций / Е. В, Комарова, О. В. Шишкина. – М. : Изд-во Российской таможенной академии. – 2008.
2.Табаков, А.В. Таможенные риски таможенных союзов / А.В. Табаков // Ученые записки Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. – 2011. - №2 (39). – С. 39 – 61
10