2.2. Анализ основных экономических показателей ресторана «Феррум»

Проведём анализ основных экономических показателей деятельности ресторана «Феррум» за 2011-2013 годы в таблице 2 на основании отчётности (Приложение 3, 4).

Таблица 2 – Экономические показатели ресторана «Феррум» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011	2012	2013	Темпы роста, %
				2013/2012	2012/2011	2013/2011
1.Выручка,тыс. руб.	36 084	66 806	70 466	105,48	185,14	195,28
2. Численность работающих, чел.	28	36	36	100,00	128,57	128,57
3. Численность рабочих, чел.	18	20	22	110,00	111,11	122,22
4. Выработка на 1 работающего	1288,71	1855,72	1957,39	105,48	144,00	151,89
5. Выработка на 1 рабочего, тыс. руб.	2005	3340	3203	95,89	166,63	159,78
6. Фонд оплаты труда работающих, тыс. руб.	7960,58	12418,46	13911,69	112,02	156,00	174,76
7. Фонд оплаты труда рабочих	4585,68	5949,6	7381,9944	124,08	129,74	160,98
8. Среднегодовая заработная плата 1 работающего, тыс. руб.	284,31	344,96	386,44	112,02	121,33	135,92
9. Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, тыс. руб.	254,76	297,48	335,55	112,80	116,77	131,71
10. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	11372	18254	23681	129,73	160,52	208,24
11. Валовой прибыль, тыс. руб.	24 712	48 552	46 785	96,36	196,47	189,32
12. Коммерческие расходы, тыс. руб.	9625	9753	9334	95,70	101,33	96,98
13. Управленческие расходы, тыс. руб.	7961	12418	13912	112,03	155,99	174,75
14. Прибыль от продаж, тыс. руб.	7 126	26 381	23 539	89,23	370,21	330,33
15. Чистая прибыль, тыс. руб.	5386	20601	18125	87,98	382,49	336,52
16. Затраты на 1 руб. выручки от продаж, руб.	0,80	0,61	0,67	110,05	75,40	82,98
17. Рентабельность продукции (стр.10+стр.12+стр.13) /стр. 1 * 100), %	24,61	65,26	50,16	–	–	–
18. Рентабельность продаж (стр.14 / стр.1*100), %	19,75	39,49	33,40	–	–	–

Как можно видеть из таблицы 2 выручка за 2 года с 2011 по 2013 гг. вырос значительно на 34 382 тыс. руб. или на 95,28 %, а в сравнении с 2012 г. на 5,48 %, что указывает на то, что ресторан «Феррум» развивается, но скромными темпами в 2013 году, которые близки к показателям инфляции.

Значительный рост в 2012 г. объясняется тем, что ресторан открылся только в 2011 г. и поэтому в 2012 г. за счёт маркетинга, рекламы приток гостей значительно вырос, что привело к росту выручки на 85,14%.

Численность работающих в 2011 г. составила 28 чел. а затем с 2012 г. численность выросла до 36 чел. или на 28,57 %.

Численность основных работников ресторана (повара, бармены и официанты) составляла в 2011 г. 18 чел, а затем выросла на 2 чел. или на 11,11 % и составила 20 чел., 2013 г. произошёл также рост на 2 чел. или на 10, %, а за 2 года на 22,22 %. Таким образом, численность основных работников увеличивается ежегодно, но при этом резкий рост численности других работников (специалистов на 2 чел, охранников на 2 чел. и младшего обслуживающего персонала на 2 чел.) в 2012 г. в общем на 6 чел. показал, что число вспомогательных работников можно уменьшить на 2 чел. (сократили ставку охранника и уборщика).

Выработка одного работающего в 2013 г. была наибольшей – 1 957,39 тыс. руб., а в 2011 г. 1 288,71 тыс. руб., то есть выросла на 51,89 %, а в 2012 г. в сравнении с 2011 г. она выросла на 44%.

Выработка одного рабочего в 2013 г. составила 3203 тыс. руб., что на 4,11 % меньше, чем в 2012 г., но на 59,78 % выше показателя 2011 г.

Рост экстенсивного фактора – увеличение численности основных работников повлиял негативно на изменение выручки и в результате производительность труда или выработка снизилась.

Фонды оплаты труда работающих и рабочих растут, только в 2013 г. в сравнении с 2011 г. темп роста фонда оплаты труда рабочих ниже темпа роста фонда оплаты труда работающих. Это связано с изменениями численности рабочих, при этом темп роста среднегодовой заработной платы оказался тоже ниже у рабочих, чем у работников в этот же период: 131,71 % < 135,92 %.

Себестоимость реализованной продукции ресторана «Феррум» растёт более высокими темпами в 2013 г. в сравнении с 2011 г. В результате валовая прибыль или валовой доход вырос менее значительно роста выручки, а именно на 14,08 % за 2 года и на 7,93 % за 2013 год.

Коммерческие и управленческие расходы ресторана «Феррум» за 2 года растут, что ведёт к снижению прибыли от продаж в 2013 г. в сравнении с 2012 г. на 10,77%.

Чистая прибыль за 2 года в результате тоже снизилась на 12 %, а за 2013 г. в сравнении с 2011 г. выросла в 3,4 раза.

Рентабельность продаж выросла на 19,74 % в 2012 г. в сравнении с 2011 г., а затем в 2013 г. в сравнении с 2012 г. снизилась на 6,08 %.

Таким образом, ресторан «Феррум» в 2013 г. улучшил многие из своих показателей и особенно, если сравнивать с 2011 г., но в сравнении 2012 г. эта тенденция наблюдается не по всем показателям, что указывает на ухудшение положения ресторана «Феррум» в 2013 г. в сравнении с 2012 г. Для выявления причин проведём более глубокий анализ деятельности предприятия.