1. Формы кредита

Формы кредита  это отражение структуры того или иного типа кредитных отношений. При выделении форм кредита целесообразно учитывать 3 критерия: субъектов кредитных отношений, характер ссуженной стоимости и целевое назначение кредита.

В зависимости от субъектов кредитной сделки выделяют следующие формы кредита: коммерческий (хозяйственный), банковский, потребительский, государственный, международный и гражданский (частный, личный). В этих формах кредита в роли кредиторов и заемщиков выступают разные субъекты.

В зависимости от характера ссуженной стоимости выделяют товарную, денежную и смешанную формы кредита. Товарная форма кредита предполагает предоставление и погашение кредита товарами и проявляется при лизинге оборудования и прокате вещей. Денежная форма кредита является наиболее типичной для современного хозяйства и предполагает выдачу и возврат кредита в денежной форме. Смешанная форма кредита проявляется при функционировании кредита одновременно в товарной и денежной формах. Ссуда может быть предоставлена в товарной форме, а погашена в денежной или наоборот.

В зависимости от целевого назначения кредита выделяют его производительную и потребительскую формы. Производительная форма связана с производственными факторами, целями производства и обращения товаров. Потребительская форма не направлена на создание новой стоимости, а удовлетворяет потребительские нужды заемщика.

В настоящее время чистых форм кредита, изолированных друг от друга, не существует. Например, банковский кредит может погашаться товарами и не носить производительного характера, а потребительский кредит может использоваться на производительные цели - например, на приобретение хозяйственного инвентаря.

2. Коммерческий кредит

Коммерческий кредит  это форма кредита, в которой ссуда предоставляется в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Кредит предоставляется под обязательства должника погасить в определенный срок сумму основного долга и начисляемые проценты.

Субъектами коммерческого кредита выступают юридические лица - предприятия и частные предприниматели. При этом кредитор стремится ускорить реализацию своих товаров путем продажи их в кредит, а заемщик - получить товары или услуги, оплатить которые в настоящее время он не в состоянии. Объектом коммерческого кредита выступают предоставляемые в кредит товары и услуги.

Как правило, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а его источниками являются ресурсы предприятия-продавца. Процент по коммерческому кредиту входит в цену товара и указывается в кредитных документах. Уровень процентной ставки по коммерческому кредиту складывается на кредитном рынке. Предприятия, испытывающие трудности в реализации продукции, зачастую предоставляют отсрочку платежа заемщику на беспроцентной основе.

Разновидности коммерческого кредита:

1) вексельный способ - основная форма коммерческого кредита. Покупая товар, покупатель выдает продавцу вексель - долговое обязательство о согласии оплатить сделку и начисленные проценты через определенный срок;

2) открытый счет предполагает постоянную отгрузку кредитором товаров заемщику. Погашается кредит единовременно в установленные сроки (раз в неделю, месяц, квартал и т. д.);

3) консигнация (предоставление товаров на реализацию). В данном случае розничные торговцы получают товар в кредит на определенных условиях. Если товар продается, то кредит погашается. В противном случае товар возвращается кредитору без уплаты неустойки;

4) скидка при условии реализации товаров в срок;

5) франчайзинг - договорные отношения между крупными промышленно-торговыми фирмами и мелкими розничными магазинами, которые получают от крупной компании право продавать ее товары, владеть ее торговым имуществом, а также кредиты в денежной форме и льготную арендную плату.

Значение коммерческого кредита проявляется в следующем: укрепляются производственные связи между предприятиями, происходит перераспределение товарно-материальных ценностей, с помощью кредита заранее удовлетворяются производственные потребности предприятий, развивается конкуренция на товарных рынках.