ВОПРОСЫ

к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Понятие налоговой системы и налоговая политика государства.

2. Принципы построения налоговой системы.

3. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов.

4. Современные принципы построения налоговой системы РФ.

5. Система налогового законодательства РФ.

6. Элементы налога, их краткая характеристика.

7. Классификация налогов, взимаемых на территории РФ.

8. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.

9. Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.

10. Налоговые агенты: понятие, их права и обязанности.

11. Налоговые органы: их состав, права и обязанности.

12. Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.

13. Налоговый и отчетный периоды.

14. Налоговые льготы, их сущность и назначение.

15. Порядок и сроки уплаты налога. Обязанность по уплате налога

16. Залог имущества и пеня как способы исполнения обязанности по уплате налога.

17. Поручительство как способ исполнения обязанности по уплате налога.

18. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы исполнения обязанности по уплате налога.

19. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

20. Налог на прибыль организаций: понятие, плательщики налога.

21. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

22. Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

23. Классификация расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.

25. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

26. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.

27. Ставки налога на прибыль.

28. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

29. Нормируемые расходы для целей исчисления налога на прибыль организации.

30. Расходы на рекламу.

31. Представительские расходы.

32. Состав внереализационных доходов и расходов организации. Момент их признания для целей налогообложения.

33. Особенности формирования резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.

34. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибылью.

35. Расходы не учитываемые в целях налогообложения прибылью.

36. Расходы на амортизацию имущества при начислении налога на прибыль организаций.

37. Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.

38. Нелинейный метод начисления амортизации в налоговом учете.

39. Линейный метод начисления амортизации в налоговом учета.

40. Применение амортизационной премии в налоговом учете.

41. Непредставление (несвоевременное представление) декларации по налогу на прибыль.

42. Экономическая сущность НДС. Плательщики НДС. Объект налогообложения.

43. Налоговая база по НДС: понятие, порядок исчисления.

44. Операции, освобожденные от НДС.

45. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

46. Налоговый период по НДС.

47. Ставки по НДС и порядок их применения.

48. Порядок исчисления НДС и сроки уплаты в бюджет.

49. Порядок восстановления НДС.

50. Декларация по НДС.

51. Акцизы: понятие, классификация, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок уплаты в бюджет.

52. Экономическая сущность НДФЛ. Плательщики НДФЛ.

53. Объект обложения НДФЛ. Налоговая база по НДФЛ.

54. Определение статуса резидента РФ.

55. Налоговые вычеты по НДФЛ: понятие и виды.

56. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

57. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

58. Предоставление имущественного вычета по НДФЛ.

59. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

60. Налоговые ставки по НДФЛ.

1. Понятие налоговой системы и налоговая политика государства.

Налоговая система представляет собой систему общественных отношений складывающихся в процессе установления и взимания налогов и сборов, которая урегулирована нормами налогового законодательства и построена на определённых принципах. Налоговая система включает в себя следующие элементы:

1. Система принципов построения и функционирования налоговой системы.

2. Система налогов и сборов.

3. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

4. Налогоплательщики и плательщики сборов.

5. Налоговая администрация (налоговые органы).

6. Налоговый контроль.

Налоговая политика государства – система целенаправленных экономических правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов. При проведении налоговой политики государство ставит перед собой следующие цели:

1. Фискальная – формирование доходов в бюджеты страны посредством налогов и сборов.

2. Экономическая – регулирование экономики с помощью налогового механизма для проведения структурных преобразований, стимулирования бизнеса, а также инвестиционной и инновационной активности, регулирование спроса и предложения.

3. Социальная – снижение через систему налогообложения неравенства в уровне доходов различных слоёв населения, социальная защита граждан.

4. Экологическая – рациональное использование ресурсов и защита окружающей среды за счёт усиления роли соответствующих налогов и штрафов.

5. Контрольная – проведение налоговых проверок с целью принятия государством стратегических и тактических решений в экономике и социальной политике.

6. Международная – заключение с другими странами соглашений во избежание двойного налогообложения, снижения таможенных пошлин для стимулирования предпринимательской деятельности.

2. Принципы построения налоговой системы.

Принципы налогообложения – основные идеи и положения, применяемые в налогообложении. В системе налогообложения выделяют следующие принципы:

1. Экономические.

2. Юридические.

3. Организационные.

Экономические принципы налогообложения впервые были сформулированы Адамом Смита. В его книге «Исследование о природе и причине богатства народов». Эти принципы включают в себя:

1. Принцип справедливости – каждый обязан уплачивать налоги соразмерное своим доходам и возможностям.

2. Принцип соразмерности – сбалансированность интересов налогоплательщика и государственного бюджета.

3. Принцип определённости – сумма взносов и время платежа должны быть точно известны налогоплательщику.

4. Принцип удобности – налог взимается в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для налогоплательщика.

5. Принцип экономичности – сумма сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его обслуживание в несколько раз.

Юридические принципы включают в себя:

1. Нейтральность, то есть равенство налогового времени.

2. Установление налогов законами.

3. Приоритет налогового законодательства над не налоговым.

4. Отрицание обратной силы налогового закона.

5. Наличие в законе существенных элементов налога.

6. Сочетание интересов государства и субъектов налоговых отношений.

Организационные принципы налогообложения – положения, на которых базируется построение налоговой системы государства.