- •Понятие налоговой системы и налоговая политика государства.
- •2. Принципы построения налоговой системы.
- •3. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов.
- •4. Современные принципы построения налоговой системы рф.
- •6. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •7. Классификация налогов, взимаемых на территории рф
- •8. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика
- •9. Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты: понятие, их права и обязанности
- •11. Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •12. Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •13. Налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •15. Порядок и сроки уплаты налога. Обязанность по уплате налога
- •16. Залог имущества и пеня как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •17. Поручительство как способ исполнения обязанности по уплате налога
- •18. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы исполнения обязанности по уплате налога.
- •19. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •20. Налог на прибыль организаций: понятие, плательщики налога
- •21. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.
- •22. Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •23. Классификация расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •25. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •26. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •27. Ставки налога на прибыль.
- •28. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •29. Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль организации.
- •Расходы на рекламу.
- •30 .Расходы на рекламу
24. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
Доходов:
1)доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств
2)По доходам, относящимся к нескольким отчетным периодам - доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
3)Для доходов от реализации – дата реализации товаров
4)Для внереализационных доходов датой получения дохода признается
-
дата подписания сторонами акта приема-передачи
-
дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика
-
дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода
дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба);
-
последний день отчетного (налогового) периода
-
дата выявления дохода
-
дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества
5) доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.
Расходов:
1) Расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.
2) Датой осуществления материальных расходов признается:
дата передачи в производство сырья и дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг
3) Амортизация признается в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации
4) Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255настоящего Кодекса расходов на оплату труда.
5) Расходы на ремонт основных средств признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, вне зависимости от их оплаты с учетом особенностей, предусмотренных статьей 260 настоящего Кодекса.
6) Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:
-
дата начисления налогов(для расходов в виде сумм налогов)
-
дата начисления в соответствии с требованиями настоящей главы - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом в соответствии с настоящей главой
-
дата перечисления денежных средств с расчетного счета налогоплательщика
-
дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного периода( аренда и комиссионные сборы)
-
дата утверждения авансового отчета( командировка, транспорт)
-
дата реализации или иного выбытия ценных бумаг
-
дата реализации долей, паев - по расходам в виде стоимости приобретения долей, паев.
По договорам займа или иным аналогичным договорам , срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного периода независимо от даты таких выплат, предусмотренных договором.