- •Вопросы для подготовки к зачёту налоги и налогооблажение (зачет)
- •1.Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2.Налоговая система Российской Федерации.
- •3.Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Способы взимания налогов.
- •6.Элементы, обязательные для установления налогов.
- •7.Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8.Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •9.Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •10.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •11.Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •12.Федеральные налоги и сборы. Состав, порядок установления.
- •13.Региональные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
- •14.Местные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
- •15.Элементы, обязательные для установления налогов.
- •16.Налоговые льготы. Виды, порядок установления и применения.
- •17.Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18.Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19.Упрощенная система налогообложения.
- •20.Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •21.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •23.Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25.Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
10.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
1.Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов в пределах своей компетенции осуществляют налоговый контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, предусмотренном настоящей главой. При этом таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные настоящей главой для налоговых органов. 3. Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.
4. При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, Налогового Кодекса, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.
11.Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
Налоговая декларация – официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определённый период времени и распределяющихся на них налоговых скидок и льгот.
Налоговые декларации служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. На основе налоговых деклараций облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взымается дополнительная, прогрессивная часть подоходного налога с граждан, физ лиц.
1.Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу.
2.Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде.
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый органа лично или через его представителя.
12.Федеральные налоги и сборы. Состав, порядок установления.
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные , региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ. К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость (18%); 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц(13%); 4) единый социальный налог (26%); 5) налог на прибыль организаций (20%); 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) водный налог ; 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ; 9) государственная пошлина Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.