19.Упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогооблажения-самый популярный режим налогооблажения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учета и отчетности. На «Упрощенке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусматривает 2 вида налогооблажения , один из которых вы должны выбрать:

-УСН «доходы» по ставке 6%

-УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

20.Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.

По определению, налоговая отчетность представляет собой документацию, содержащую информацию об исчислении налоговых обязательств, представляемую налогоплательщиком, налоговым агентом в налоговые органы. Налоговая отчетность состоит из утвержденных налоговых деклараций. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации Порядок заполнения: Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Формы налоговых декларации и сроки предоставления:

1.Декларация по НДС предоставляется ежемесячно, либо поквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). 2.Декларация по налогу на прибыль – отчетный период- квартал, полугодие, 9 месяцев (не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога); 3.Декларация по ЕСН - отчетный период- квартал, полугодие, 9 месяцев (не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом); 4-Декларация по транспортному налогу – налоговый период календарный год. Срок предоставления устанавливается субъектами РФ. 5. Декларация по ЕНВД – нал. период квартал. Сдача- не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя

21.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговый период.

Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли( или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Ставка налога на прибыль не раз изменялась. Сейчас она установлена 24% , 6% налогооблагаемой прибыли направляется в федеральный бюджет, областной бюджет 16%, местный 2% Льготы представляются только категориям предприятий, но не отдельным налогоплательщикам. Облагаемая прибыль уменьшается на суммы: направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и на финансирование жилищного строительства на погашение кредитов банков использованных на эти цели и % по кредитам, затрат предприятий учреждений здравоохранения, культуры, народного образования, затрат на проведение научно-исследовательских работ. Ставка налога на прибыль уменьшается в 2 раза, если на предприятии инвалиды составляют не менее 50% среднесписочной численности.

22.Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.

Налогооблагаемые доходы организации надо определять на основании первичных документов и документов налогового учета. При этом из суммы доходов вычитают взимаемые с покупателей косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Налоговый кодекс делит все доходы организации на два вида: - доходы от реализации; - внереализационные доходы. К первой группе относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от продажи имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. Все доходы, которые не относятся к доходам от реализации, считаются внереализационными. Это, например, доходы: - от долевого участия в других организациях; - от сдачи имущества в аренду (субаренду); - проценты, полученные по договорам займа; - безвозмездно полученное имущество; - излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации; - доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде; - положительные курсовые разницы по валютным счетам.