- •Вопросы для подготовки к зачёту налоги и налогооблажение (зачет)
- •1.Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2.Налоговая система Российской Федерации.
- •3.Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Способы взимания налогов.
- •6.Элементы, обязательные для установления налогов.
- •7.Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8.Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •9.Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •10.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •11.Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •12.Федеральные налоги и сборы. Состав, порядок установления.
- •13.Региональные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
- •14.Местные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
- •15.Элементы, обязательные для установления налогов.
- •16.Налоговые льготы. Виды, порядок установления и применения.
- •17.Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18.Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19.Упрощенная система налогообложения.
- •20.Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •21.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •23.Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25.Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
13.Региональные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
Региональные налоги и сборы– обязательные и безвозмездные взносы в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. К Р.н. и с. относятся: налог на имущество предприятий; налог на недвижимость; дорожный налог; транспортный налог; налог с продаж; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы. Р.н. и с. зачисляются в соответствующие региональные бюджеты (внебюджетные фонды) и являются источниками доходов этих бюджетов (внебюджетных фондов).
К региональным налогам и сборам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на недвижимость;
3) дорожный налог;
4) транспортный налог;
5) налог с продаж;
6) налог на игорный бизнес;
7) региональные лицензионные сборы
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
14.Местные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
Местные налоги – это налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
-Земельный налог;
-Налог на имущество физических лиц.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
15.Элементы, обязательные для установления налогов.
Каждый налог содержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы. Субъект налога, или налогоплательщик, — физ или юp лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. Объект налога — предмет, подлежащий обложению налогом (доход, имущество, товары). Источник налога — доход субъекта (зарплата, прибыль, %), из которого уплачивается налог. Единица обложения— единица измерения объекта (для подоходного налога - денежная единица страны, для земельного налога — гектар, акр). Налоговая ставка - величина налога на единицу обложении. Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта. Налоговые льготы — полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты и дp.). Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта, освобожденная от налога.