23.Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.

В качестве объекта обложения налогом выступает прибыль, полученная налогоплательщиком, равная полученному доходу и уменьшенная на величину произведенных расходов. Расходная часть объединяет две группы:

Расходы, связанные с производством и реализацией:

-материальные расходы (затраты налогоплательщика на приобретение: а) сырья, материалов, запасных частей, топлива и воды; б) работ и услуг производственного характера; в) содержание и эксплуатация фондов природоохранного назначения.

-расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и натуральной формах: а) надбавки, премии и единовременные поощрения; б) расходы, связанные с содержание работников, предусмотренные контрактами или договорами.

-суммы начисленной амортизации, имущество, со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей. Начисление производится двумя способами: а) линейный метод; б) нелинейный метод.

-прочие расходы, которые включают: а) представительские расходы; б) расходы на подготовку и переподготовку; в) расходы на рекламу и др.

внереализованные расходы, включают обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией

24.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.

Налог не добавленную стоимость- многоступенчатый косвенныйналог, которымоблагаютсяоперации по продаже (поставке, передаче, сдаче в аренду) товаров, выполнению работ, оказанию услуг.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Плательщиками налога являются:

организации

индивидуальные предприниматели

лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ.

Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

В рамках налогового периода (календарный месяц) для расчета налогового обязательства применяются три вида ставок: ноль процентов, 10 и 20 %.

25.Налоговые ставки ндс и порядок их применения.

Ставка налога– размер налога на единицу налогообложения. Следовательно, ставка налога есть норма налогового обложения. Налоговую ставку, выраженную в процентах к доходу налогоплательщика, называют налоговой квотой.

В зависимости от способа определения суммы налога (по методу установления) выделяют:

-Равные ставки, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога.

-Твердые ставки, когда на каждую единицу налогообложения определен зафиксированный размер налога.

-Процентные ставки, когда с суммы дохода, например от услуг видеопроката, предусмотрено 70% налога.

-В зависимости от степени изменяемости ставок налога различают: общие, повешенные, пониженные ставки, в том числе нулевую ставку. Так при общей ставке НДС 20% предусмотрены пониженные ставки – 10% и 0%.

В зависимости от содержания различают следующие ставки:

-Маргинальные, которые непосредственно даны в нормативном акте о налоге.

-Фактические, определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе.

-Экономические, определяемые как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу.

1. Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.

2. Налоговая система Российской Федерации.

3. Функции и элементы налогов, их характеристика.

4. Классификация налогов.

5. Способы взимания налогов.

6. Элементы, обязательные для установления налогов.

7. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.

8. Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.

9. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

10. Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.

11. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.

12. Федеральные налоги и сборы. Состав, порядок установления.

13. Региональные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.

14. Местные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.

15. Элементы, обязательные для установления налогов.

16. Налоговые льготы. Виды, порядок установления и применения.

17. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.

18. Ответственность за налоговые правонарушения.

19. Упрощенная система налогообложения.

20. Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.

21. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговый период.

22. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.

23. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.

24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.

25. Налоговые ставки НДС и порядок их применения.