- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 1.
- •Решение:
- •Задача 2.
- •Решение:
- •Задача 3.
- •Решение:
- •Задача 4.
- •Решение:
- •Доходы для определения налоговой базы по налогу на прибыль
- •Расходы для определения налоговой базы по налогу на прибыль
- •Задача 5.
- •Решение:
- •Расчет остаточной стоимости имущества
- •Список используемой литературы
Расчет остаточной стоимости имущества
Дата |
Первоначальная стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
01.01.2015г. |
39050750 |
160200 |
39050750-160200 = 38890550 |
01.02.2015г. |
38890550 |
160200 |
38890550-160200 = 38730350 |
01.03.2015г. |
38730350 |
160200 |
38730350-160200 = 38570150 |
01.04.2015г. |
38570150 |
160200 |
38570150-160200 = 38409950 |
01.05.2015г. |
38409950 |
160200 |
38409950 + 180000*2 – 160200 = 38609750 |
01.06.2015г. |
38609750 |
160200 + 3751 = 163951 |
38609750-163951 = 38445799 |
01.07.2015г. |
38445799 |
163951 |
38445799-163951 = 38281848 |
01.08.2015г. |
38281848 |
163951 |
38281848-163951 = 38117897 |
01.09.2015г. |
38117897 |
163951 |
38117897-163951 = 37953946 |
01.10.2015г. |
37953946 |
163951 |
37953946-163951 = 37789995 |
01.11.2015г. |
37789995 |
163951 |
37789995-163951 = 37626044 |
01.12.2015г. |
37626044 |
163951 |
37626044-163951 = 37462093 |
01.01.2016г. |
37462093 |
|
|
Средняя остаточная стоимость имущества за 1 квартал:
(39050750 + 38890550 + 38730350 + 38570150) : 4 = 38810450 руб.
Сумма налога на имущество за 1 квартал: 38810450 * 2,2% : 4 = 213457 руб.
Средняя остаточная стоимость имущества за полугодие:
(39050750 + 38890550 + 38730350 + 38570150 + 38409950 + 38609750 + 38445799) : 7 = 38672471 руб.
Сумма налога на имущество за полугодие: 38672471 * 2,2% : 2 - 213457 = 211940 руб.
Средняя остаточная стоимость имущества за 9 месяцев:
(39050750 + 38890550 + 38730350 + 38570150 + 38409950 + 38609750 + 38445799 + 38281848 + 38117897 + 37953946) : 10 = 38506099 руб.
Сумма налога на имущество за 9 месяцев: 38506099 * 2,2% : 4 * 3 - 213457 – 211940 = 209953 руб.
Среднегодовая остаточная стоимость имущества:
(39050750 + 38890550 + 38730350 + 38570150 + 38409950 + 38609750 + 38445799 + 38281848 + 38117897 + 37953946 + 37789995 + 37626044 + 37462093) : 13 = 38303009 руб.
Сумма налога на имущество за год: 38303009 * 2,2% = 842666 руб.
К доплате с учетом авансовых платежей в течение года:
842666 – 213457 – 211940 – 209953 = 207316 руб.
Список используемой литературы
-
Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016).
-
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (ред. от 29.12.2015).
-
Семенихин В.В. Земельный налог. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014.
-
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. Т.Ф. Юткиной. - М.: ИНФРА-М, 2002.
-
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. Л.С. Коваль. - М.: НПО «МОДЭК», 2004.
-
Мамрукова О.И.. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ОМЕГА - М, 2003.
-
Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов/ под ред. И.А. Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-ДАНА, 2011.
-
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / 5-е изд., перераб. и доп. – М., 2011.