Тема 3. Принципы и методы отражения налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете

1. В каком нормативном акте закреплены основные принципы налогообложения, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов:

а) в Конституции РФ;

+б) в НК РФ;

в) в Законе «О бухгалтерском учете»;

г) в постановлениях Правительства РФ.

2. Учетная политика для целей налогообложения формируется:

+а) всеми субъектами налогообложения прибыли;

б) только ОАО и ЗАО;

в) если выручка предприятия составила больше 1 млн руб. в каждом месяце предыдущего года;

г) по усмотрению руководителя.

3. Налоговая политика на предприятии формируется:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

+в) ежегодно;

г) по усмотрению руководителя предприятия.

4. Своевременное и полное определение объектов налогообложения в соответствии с действующим законодательством - это одна из задач:

а) бухгалтерского учета;

+б) налогового учета;

в) бухгалтерского и налогового учета;

г) управленческого и налогового учета.

5. Система отечественного законодательства, регламентирующая процесс формирования налогооблагаемых показателей, состоит из:

а) совокупности нормативных и законодательных актов одного уровня;

+б) совокупности нормативных и законодательных актов различных уровней;

в) нормативных и законодательных актов без ранжирования по уровням;

г) нет правильного ответа.

6. Какие из перечисленных нормативных актов находятся на одном уровне:

а) Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ;

б) Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Закон «О бухгалтерском учете», ПБУ;

в) ПБУ, указы Президента, постановления, Правительства РФ;

+г) Методические рекомендации ФНС, Минфина, постановления Правительства.

7. Подчиненность уровней системы нормативного регулирования в РФ построена по:

а) горизонтали;

+б) вертикали;

в) не имеет значения;

г) нет правильного ответа.

8. Каким нормативным документом должен руководствоваться бухгалтер при начислении заработной платы:

+а) Трудовым кодексом РФ;

б) Гражданским кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом РФ;

г) Законом «О бухгалтерском учете».

9. Что делать бухгалтеру, если два нормативных акта противоречат друг другу:

а) применять акт, изданный вышестоящим органом;

б) не применять ни один из них;

+в) если они изданы одним органом, применять последний по времени издания;

г) нет правильного ответа.

10. Может ли организация выступать одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом:

а) нет;

+б) да;

в) по желанию бухгалтера;

г) зависит от учетной (налоговой) политики.

11. Кто относится к внешним пользователям бухгалтерской отчетности:

а) инвесторы, кредиторы, собственники;

б) ФНС России, кредитные и страховые организации, руководство;

в) собственники, руководство, работники предприятия;

+г) инвесторы, кредитные и страховые организации, ФНС России.

12. Кто в соответствии с налоговым законодательством является резидентом:

+а) граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней;

б) все граждане, проживающие на территории РФ;

в) граждане, проживающие на территории РФ и имеющие гражданство РФ;

г) граждане, получающие доход на территории РФ независимо от гражданства.

13. Для чего необходимо налоговое планирование:

а) для своевременной уплаты налогов;

б) для исчисления примерного объема уплачиваемых налогов;

в) для снижения налогового бремени;

+г) для принятия управленческих решений.

14. Какой из перечисленных ниже первичных документов является документом налогового учета:

а) расходный кассовый ордер;

б) платежное поручение;

в) приходный кассовый ордер;

+г) счет-фактура.

15. Налоговая база — это:

+а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

16. Объектами налогообложения могут являться:

+а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;

г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.