Тема 5. Налоговый учет

1. Что явилось предпосылкой становления налогового учета:

а) вступление России в ЕС;

б) переход к рыночной экономике;

в) переход отечественного бухгалтерского учета на МСФО;

+г) все вышеперечисленное.

2. Каким документом впервые была законодательно определена необходимость раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета:

а) постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 661;

б) ведомственной инструкцией Госналогслужбы;

+в) главой 25 НК РФ;

г) нет правильного ответа.

3. Когда была введена в действие гл. 25 НК РФ:

а) с 1 января 2002 г.;

б) с июня 2002 г.;

+в) с 1 января 2001 г.;

г) с 1 июня 2001 г.

4. Какая глава НК РФ регулирует порядок исчисления и уплаты НДС:

а) гл. 25;

б) гл. 23;

в) гл. 24;

+г) гл. 21.

5. Для исчисления и уплаты каких налогов ведение налогового учета не нужно:

а) налога на прибыль, НДС;

+б) НДФЛ, страховые взносы во внебюджетные фонды РФ;

в) налога на имущество, транспортного налога;

г) налога на имущество, НДФЛ.

6. В какой главе НК дано определение налогового учета:

а) гл. 21;

б) гл. 24;

в) гл. 26;

+г) гл. 25.

7. Если форма первичного учетного документа не оговорена в альбоме первичных учетных документов, то он принимается:

а) в любой форме;

б) не принимается вообще;

+в) если присутствуют соответствующие реквизиты;

г) по усмотрению бухгалтера предприятия.

8. Аналитические регистры налогового учета:

+а) разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно;

б) формы должны быть зарегистрированы в МНС России;

в) формы закреплены в НК РФ;

г) формы закреплены в инструкциях МНС России.

9. Какие из нижеперечисленных регистров не являются регистрами по НДС:

а) журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур;

б) счета-фактуры;

+в) налоговые декларации по НДС;

г) книги покупок и продаж.

10. Информация по НДФЛ формируется и накапливается в:

+а) расчетно-платежных ведомостях;

б) справках НДФЛ-1 и НДФЛ-2;

в) специальных бухгалтерских справках;

г) нет правильного ответа.

11. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется за каждый отчетный период:

+а) нарастающим итогом;

б) за каждый период отдельно;

в) в соответствии с указаниями налогового органа;

г) по усмотрению налогоплательщика.

12. Классификация доходов и расходов, используемая налогоплательщиком при расчете налоговой базы по налогу на прибыль:

а) определяется налогоплательщиком самостоятельно;

+б) установлена в НК РФ;

в) определяется налоговым органом;

г) нет правильного ответа.

13. Выручка от реализации основных средств при расчете налога на прибыль входит в:

+а) доходы от реализации;

б) операционные доходы;

в) внереализационные доходы;

г) по усмотрению налогоплательщика.

14. Цены на товары, которые необходимо применять при исчислении налоговой базы по НДС:

а) установлены соответствующим указом местных органов власти;

+б) устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно с учетом соответствующей статьи НК РФ;

в) устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с учетной политикой;

г) нет правильного ответа.

15. В случае отсутствия раздельного учета налоговых баз по НДС, облагаемых по различным ставкам, обложение будет производиться:

а) по минимальной ставке;

б) по усредненной ставке;

+в) по максимальной ставке;

г) в зависимости от учетной политики предприятия в целях налогообложения.

16. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика:

а) только в денежной форме;

б) в денежной и натуральной форме;

в) в денежной форме и в форме материальной выгоды;

+г) в денежной, натуральной форме и в форме материальной выгоды.

17. Исчисление налоговыми агентами налоговой базы по НДФЛ производится:

+а) ежемесячно;

б) ежегодно;

в) в зависимости от учетной политики в целях налогообложения;

г) по желанию налогоплательщика.

18. Налоговые агенты по НДФЛ обязаны организовать учет налоговой базы:

+а) отдельно по каждому получателю доходов;

б) по группам получателей;

в) в зависимости от учетной политики в целях налогообложения;

г) нет правильного ответа.

19. При расчете базы по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ не учитываются доходы, полученные:

а) в натуральной форме;

+б) в виде неполной оплаты товаров;

в) как компенсационные выплаты;

г) как премии по итогам работы за год.

20. Налоговый учет это:

а) способ учета доходов и расходов организации;

б) система методов оценки имущественного положения организации;

в) элемент бухгалтерского учета, предназначенный для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам;

+г) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

21. Подтверждением данных налогового учета не являются:

а) первичные учетные документы;

б) аналитические регистры налогового учета;

в) расчет налоговой базы;

+г) заключение аудитора.

22 Использование аналитических регистров налогового учета предполагается при:

а) 1-й модели организации налогового учета

б) 2-й модели организации налогового учета

в) 3-й модели организации налогового учета

+г) любой модели