Тема 8. Бухгалтерский учет налогооблагаемой прибыли

1. На какие группы делятся доходы и расход организации согласно НК РФ:

а) от реализации, операционные, внереализационные;

б) от реализации, операционные, чрезвычайные;

в) операционные, внереализационные;

+г) от реализации, внереализационные.

2. Какой проводкой отражается продажа товара (работ, услуг) в розницу за наличный расчет через ККМ:

+а) Д сч. 50 К сч. 90-1;

б) Д сч. 51, К сч. 90-1;

в) Д сч. 51,52, К сч. 62;

г) Д сч. 50, К сч. 62.

3. С каким МСФО в основном совпадают цели ПБУ 18/02:

а) МСФО 35;

+б) МСФО 12;

в) МСФО 4;

г) ни с одним из перечисленных.

4. Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы как текущего, так и последующих периодов, образуют:

а) постоянные разницы;

б) временные разницы;

в) текущий налог на прибыль;

+г) отложенное налоговое обязательство.

5. Какие организации вправе не применять ПБУ 18/02:

а) кредитные;

б) страховые;

+в) игорного бизнеса;

г) все перечисленные.

6. Какой проводкой начисляются проценты по товарному кредиту:

+а) Д сч. 62, К сч. 91;

б) Д сч. 62, К сч. 90;

в) Д сч. 91, К сч. 62;

г) Д сч. 60, К сч. 91.

7. Какой проводкой отражается курсовая разница между датой составления отчетности и датой зачисления валюты на счет;

+а) Д сч. 62, К сч. 91;

б) Д сч. 62, К сч. 90;

в) Д сч. 90, К сч. 62;

г) Д сч. 60, К сч. 91.

8. Расходы по оплате услуг банка — это:

а) в бухгалтерском учете внереализационные, в налоговом — прочие;

б) в бухгалтерском учете операционные, в налоговом — внереализационные;

в) в бухгалтерском и в налоговом учете операционные;

+г) в бухгалтерском и в налоговом учете прочие.

9. Доход по безвозмездно полученному объекту основных средств признается:

а) в бухгалтерском учете единовременно, в налоговом — по мере начисления амортизации;

б) в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации, в налоговом — единовременно;

в) в бухгалтерском и в налоговом учете по мере начисления амортизации;

+г) в бухгалтерском и в налоговом учете единовременно.

10. Как называется ПБУ 18/02:

а) «Учет расчетов по налогам»;

+б) «Учет расчетов по налогу на прибыль»;

в) «Учет налоговых обязательств»;

г) нет правильного ответа.

11. Какие счета введены в План счетов для целей применения ПБУ 18/02:

а) 79 и 08;

б) 77 и 08;

+в) 77 и 09;

г) 78 и 05.

12. Расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов, — это:

а) постоянные разницы;

б) временные разницы;

+в) ОНА;

г) ОНО.

13. На основе чего формируется информация о постоянных разницах:

а) форм бухгалтерской отчетности;

+б) форм налоговой отчетности;

в) первичных документов;

г) всего вышеперечисленного.

14. В каком отчетном периоде признается ПНО:

а) в предыдущем;

б) в текущем;

в) в будущем;

+г) в текущем и будущем.

15. На какие два вида делятся временные разницы:

а) вычитаемые и постоянные;

б) вычитаемые и отложенные;

в) налогооблагаемые и постоянные;

+г) налогооблагаемые и - вычитаемые.

16. ВВР не образуются, если:

а) применяются различные способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;

+б) применяются различные методы признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете;

в) нормируемые в целях налогообложения расходы в бухгалтерском учете выше, чем в налоговом;

г) нет правильного ответа.

17. В каком международном стандарте финансовой отчетности отражается информация о налоге на прибыль:

а) МСФО-1;

+б) МСФО-12;

в) МСФО-5;

г) такого стандарта нет.

18. Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога подлежащего уплате в бюджет в последующих периодах, — это:

а) ОНА;

+б) ОНО;

в) ПНО;

г) ПНА.

19. В какой форме финансовой отчетности отражаются сальдированные суммы ОНА и ОНО:

а) форме № 1;

+б) форме № 2;

в) форме № 3;

г) форме № 4.

20. В случае если представительские фактические расходы превысили ограничения этих видов расходов в целях налогообложения, возникает:

а) ВВР;

+б) НВР;

в) постоянные разницы;

г) временные разницы.

21. ПНО вычисляются по формуле:

+а) постоянные разницы • 20%;

б) ВВР • 20%;

в) НВР • 20%;

г) ПР-НВР.

22. Укажите правильную формулу расчета ТИП:

+а) УР - ПНО + ПНА - ОНА + ОНО;

б) УР - ПНО - ПНА + ОНА + ОНО;

в) УР + ПНО + ПНА - ОНА - ОНО;

г) УР + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО.

23. Оборот по кредиту сч. 09 за отчетный период показывает:

а) сумму начисленных ОНА за отчетный период;

+б) сумму погашенных и списанных ОНА в отчетном периоде;

в) остаток начисленных, но не погашенных ОНА;

г) остаток начисленных, но не списанных ОНА.

24. Когда и в каком случае происходит погашение ОНА:

а) в следующем отчетном периоде независимо от результатов деятельности в полной сумме;

б) в следующем отчетном периоде, если предприятие получило прибыль в полной сумме;

+в) в каждом последующем отчетном периоде, в сумме относящейся к этому периоду (если есть налоговая прибыль);

г) в каждом последующем отчетном периоде независимо от результатов деятельности в сумме, относящейся к этому периоду.

25. Какой проводкой производится списание ОНА:

+а) Д сч. 68, К сч. 09;

б) Д сч. 09, К сч, 68;

в) Д сч. 09, К сч. 99;

г) Д сч. 99, К сч. 09.

26. В случае если сумма начисленной за период амортизации по основным средствам в бухгалтерском учете 40 000 д.е., а в налоговом — 20 000 д.е., то возникает:

а) ОНА;

+б) ОНО;

в) ВВР;

г) НВР.

27. Оборот по дебету счета 77 показывает:

+а) сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНО;

б) сумму начисленных за отчетный период ОНО;

в) остаток начисленных и не погашенных ОНО на начало периода;

г) сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНА.

28. Какой проводкой отражается начисление ОНО:

а) Д сч. 77, К сч. 68;

б) Д сч. 99, К сч. 77;

+в) Д сч. 68, К сч. 77;

г) Д сч. 77, К сч. 99.

29. От продажи не доамортизированного основного средства получен убыток. Возникает:

+а) ВВР;

б) НВР;

в) ПНА;

г) ПНО.

30. Доходы в налоговом учете классифицируют:

а) на доходы от реализации, прочие и внереализационные;

б) на доходы по основной деятельности, операционные внереализационные и чрезвычайные ;

г) на доходы по основной и доходы по прочей деятельности;

+д) на доходы от реализации, внереализационные и непризнаваемые для целей налогообложения прибыли.

31 В налоговом учете под расходами понимают:

а) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств;

б) совокупность израсходованных ресурсов;

+в) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиками;

г) затраты, относящиеся к реализованной продукции.

32. Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяют на:

+а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие

б) материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию, прочие

в) материальные и нематериальные расходы

г) амортизацию, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие

33. Метод начисления предполагает:

+1) признание доходов и расходов в том отчетном периоде, в котором они имели место

2) признание доходов и расходов в том отчетном периоде, когда они были оплачены

3) распределение доходов и расходов равномерно по месяцам года

4) признание доходов и расходов в последний день месяца

34. Кассовый метод признания доходов и расходов могут использовать:

1) все организации

2) все организации кроме акционерных обществ

3) акционерные общества

+4) организации, у которых за четыре предыдущих квартала выручка от реализации не превысила 1 млн. руб. в среднем за квартал

35. Для начисления амортизации в налоговом учете можно использовать методы:

а) линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг)

+б) линейный, нелинейный

в) линейный, нелинейный, пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг)

г) линейный

36. Если организация использует кассовый метод, то суммовые разницы:

а) увеличивают доходы от реализации

б) уменьшают доходы от реализации

в) увеличивают или уменьшают доходы от реализации

+г) не возникают

37. В бухгалтерском учете налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет именуют:

+а) текущий налог на прибыль

б) условный расход по налогу на прибыль

в) условный доход по налогу на прибыль

г) постоянные налоговые обязательства

38. Организация реализовала продукцию на сумму 590 тыс. руб., в т. ч. НДС – 90 тыс. руб., ее расходы 450 тыс. руб., в т. ч. Сверхнормативные 40 тыс. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль составляет:

а) 140 тыс. руб.

+б) 90 тыс. руб.

в) 180 тыс. руб.

г) 50 тыс. руб.

39. Выручка от реализации основных средств в расчете налога на прибыль входит в:

+а) доходы от реализации;

б) прочие доходы;

в) внереализационные доходы;

г) по усмотрению налогоплательщика.

40. Доход по безвозмездно полученному объекту основных средств признается:

а) в бухгалтерском учете единовременно, в налоговом - по мере начисления амортизации;

б) в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации, в налоговом - единовременно;

г) в бухгалтерском и в налоговом учете по мере начисления амортизации;

+д) в бухгалтерском и в налоговом учете единовременно.