Тема 6. Учетная политика организации в целях налогообложения.

1. Сколько выделяют вариантов взаимодействия бухгалтерского и налогового учета:

+а) два;

б) три;

в) четыре;

г) пять.

2. При каком методе взаимодействия бухгалтерского и налогового учета ведение налоговых регистров обязательно:

а) разделения;

+б) максимального сближения;

в) корректировок;

г) слияния.

3. При каком методе взаимодействия бухгалтерского и налогового учета в структуре бухгалтерской службы создается отдельное специализированное подразделение:

а) разделения;

+б) максимального сближения;

в) корректировок;

г) слияния.

4. Какой нормативный акт дает определение учетной политики в целях налогообложения:

+а) ПБУ 1/98;

б) НК РФ;

в) все вышеперечисленные;

г) ни в одном нормативном акте.

5. Какие способы начисления амортизации объектов основных средств используются в налоговом учете:

а) линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объему выпущенной продукции;

+б) линейный, нелинейный;

в) нелинейный, способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования;

г) нелинейный, способ уменьшаемого остатка.

6. Способы оценки МПЗ при отпуске в производство в бухгалтерском и налоговом учете:

+а) совпадают;

б) в налоговом учете не используются методы ФИФО и ЛИФО;

в) в бухгалтерском учете не используется методы ФИФО и ЛИФО;

г) полностью разнятся.

7. Какие способы признания управленческих расходов существуют в налоговом учете:

+а) признаются полностью или частично;

б) не признаются вообще;

в) отсутствуют варианты признания (расходы признаются частично);

г) отсутствуют варианты признания (расходы признаются в полном объеме).

8. Способ, при котором МПЗ списываются по себестоимости первых по времени приобретения МПЗ, называется:

а) по себестоимости каждой единицы;

б) по средней себестоимости;

+в) способ ФИФО;

г) способ ЛИФО.

9. Может ли организация назначать различные способы начисления амортизации для основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете:

+а) да;

б) нет;

в) только в отдельных случаях, установленных соответствующими нормативными актами;

г) нет правильного ответа.

10. Какой нормативный акт налогового учета дает дополнительные возможности бухгалтерам для творческого подхода к моделированию учетной и налоговой политики:

а) Закон «О бухгалтерском учете»;

+б) гл. 25 НК РФ;

в) ПБУ;

г) Положение «О составе затрат...» № 552.

Тема 7. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества.

1. Какая глава НК РФ регулирует процесс исчисления и уплаты налога на имущество предприятий:

а) гл. 21;

б) гл. 25;

+в) гл. 30;

г) нет правильного ответа

2. Налог на имущество предприятий исчисляется по данным:

+а) бухгалтерского учета;

б) налогового учета

в) бухгалтерского и налогового учета путем корректировок;

г) согласно учетной политики.

3. Укажите правильную формулу расчета среднегодовой стоимости имущества:

+а) (С1 + С2 + СЗ + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13)/К

б) (0,5 СИ* на 01.01.02 + СИ на 01.04.02 + СИ на 01.07.02 + СИ на 01.10.02 + СИ на 01.01.03)/4;

в) (СИ на 01.01.02 + СИ на 01.04.02 + СИ на 01.07.02 + СИ на 01.10.02 + СИ на 01.01.03)/4;

г) (0.5СИ на 01.01.02 + СИ на 01.04.02 + СИ на 01.10.02 + 0.5 СИ на 01.01.03)/2.

* СН — стоимость имущества.

4. Налог на имущество — это налог:

а) федеральный;

+б) региональный;

в) местный;

г) муниципальный.

5. В случае использования организацией льготируемого имущества в иных коммерческих целях:

а) льготы продолжают действовать;

б) льготы продолжают действовать до следующего налогового периода;

+в) право на льготу утрачивается;

г) совместным решением с налоговыми органами.

6. Организация должна обеспечить раздельный учет:

а) льготируемого и не льготируемого имущества;

б) собственного и арендованного имущества;

в) имущества головной организации и подразделений;

+г) всего вышеперечисленного.

7. К бухгалтерскому учету имущество в виде завершенных строительством объектов недвижимости принимаются после:

а) государственной регистрации объекта;

б) полной оплаты фактических расходов на его приобретение;

+в) сдачи документов на регистрацию;

г) поступления объекта в организацию.

8. В каком случае амортизация основных средств для целей налога на имущество и для целей налога на прибыль, как правило, не совпадают:

а) если они приняты к учету после 1 января 2002 г.;

б) если они используются в непроизводственной сфере;

в) если они арендованные;

+г) если они приняты на учет до 1 января 2002 г.

9. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

а) месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

+г) год.

10. При расчете среднегодовой стоимости имущества основные средства учитываются по:

а) первоначальной стоимости;

+б) остаточной стоимости;

в) первоначальной или остаточной стоимости в зависимости от учетной политики;

г) первоначальной или остаточной стоимости в зависимости от вида деятельности организации.

11. Налог на имущество предприятий исчисляется по данным:

+а) бухгалтерского учета;

б) налогового учета;

в) бухгалтерского и налогового учета путем корректировок;

г) согласно учетной политики.

12. В случае использования организацией льготируемого имущества в иных

а) коммерческих целях:

б) льготы продолжают действовать;

в) льготы продолжают действовать до следующего налогового периода;

+г) право на льготу утрачивается;

д) совместным решением с налоговыми органами.

13. К бухгалтерскому учету имущество в виде завершенных строительством объектов

а) недвижимости принимаются после:

б) государственной регистрации объекта;

в) полной оплаты фактических расходов на его приобретение;

+г) сдачи документов на регистрацию;

д) поступления объекта в организацию.

14. При расчете среднегодовой стоимости имущества основные средства учитываются по:

а) первоначальной стоимости;

+б) остаточной стоимости;

в) первоначальной или остаточной стоимости в зависимости от учетной политики;

г) первоначальной или остаточной стоимости в зависимости от вида деятельности организации.

15. Среднюю и среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя:

1. из остаточной стоимости имущества — российские и иностранные организации;

2. остаточной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

3. остаточной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через Постоянные представительства;

+г). первоначальной стоимости имущества — российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.

16. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

1. +частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

2. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

3. частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом, периоде; частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

17. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

1. транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

2. зданий, оборудования, материалов, товаров;

3. транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;

+г). зданий, оборудования.