Глава 9. Банковский счет

План главы

1. Понятие и виды банковских счетов.

1. Порядок заключения и расторжения договора банковского счета, от­крытия и закрытия банковских счетов.

2. Понятие и правовая природа договора банковского счета.

3. Условия договора банковского счета.

4. Операции, совершаемые по банковскому счету.

5. Содержание договора банковского счета.

6. Ограничение распоряжения счетом.

7. Ответственность по договору банковского счета.

§ 1. Понятие и виды банковских счетов

Классификацию банковских счетов, открываемых на основании договора банковского счета, можно провести по различным основаниям. В зависимости от круга совершаемых по счету операций различают универсальные счета и счета со специальным правовым режимом.

К числу универсальных относятся следующие банковские счета.

1. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпри­нимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие ор­ганизации созданы.

1. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Так, данный счет часто от­крывается физическим лицам для зачисления заработной платы.

Правовой режим текущего счета позволяет использовать счет при безналичных расчетах в установленных формах безналичных расче­тов с учетом некоторых особенностей, установленных Положением о переводе денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется. Поэтому в случае отсутствия денежных средств на текущем счете на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям.

Корреспондентские счета (субсчета) открываются кредитным организациям (их филиалам). Корреспондентский счет представляет собой особую разновидность банковского счета, назначением кото­рого является осуществление межбанковских расчетов.

Все корреспондентские счета открываются на основании договора корреспондентского счета, который является разновидностью договора банковского счета. Допустимо назвать три вида корреспондентских счетов.

• Корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями друг другу, при открытии которых между банками устанавливаются прямые корреспондентские отношения.

Корреспондентский счет банка-клиента (банка-респондента), открытый в другом банке, называется счетом ЛОРО¹. Именно открытие счета ЛОРО осуществляется на основании договора кор­респондентского счета, а его остаток следует считать банковскими безналичными денежными средствами.

Банк, на балансе которого открывается счет банка-респондента, называется банком-корреспондентом. Одновременно с открытием банку-респонденту корреспондентского счета ЛОРО банку-корреспонденту в банке-респонденте открывается корреспондентский счет НОСТРО². Это внутрибанковский счет, простой элемент бухгалтерского учета банка-респондента. На нем отсутствуют денежные средства.

Одной из характерных особенностей корреспондентских отноше­ний является то, что отражение расчетных операций в балансах банка- респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календар­ной датой (число, месяц, год). Эта дата называется датой проведения платежа (ДПП). Решающими для обеспечения своевременности и точности расчетов являются записи по счету ЛОРО. Операции по счету НОСТРО осуществляются по методу зеркальной бухгалтерии, при этом расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков.

Открытие корреспондентских счетов банками друг другу может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, открывают корреспондентские счета на вза­имной основе. Однако возможно и открытие банком счета в другом банке и ведение расчетов через него как через РКЦ³. Весьма распространенной является практика открытия средним банком 2—3 корреспондентских счетов в очень крупных банках с мировым именем, а уже через них осуществление расчетов с клиентами прак­тически в любой точке мира¹.

Кредитные организации имеют право устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях офшорных зон иностранных государств, в поряд­ке, определяемом Банком России². Кредитная организация обязана ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корреспон­дентских счетах на территории РФ и за рубежом. •

Корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям в расчетной сети Банка России, имеются у каждой кредитной организации, поскольку именно наличие данного счета является не­обходимым условием ее функционирования.

Основанием для открытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России, так же, как и при установлении прямых корреспондентских отношений, является заключение договора банковского счета.

Филиалам кредитных организаций по месту их нахождения открываются корреспондентские субсчета. Эти счета имеют схожий правовой режим со счетами ЛОРО. Они также открываются на ос­новании договора банковского счета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.

2. К числу счетов со специальным правовым режимом относятся следующие счета.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных зако­нодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государствен­ных внебюджетных фондов РФ.

Особенности бюджетных счетов проявляются, в частности, в том, что в соответствии с п. 2 ст. 155 Б К РФ счета бюджетов могут быть открыты только в Банке России. Они могут открываться в кредитных организациях только в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций. Кроме того, право открывать бюджетные счета принадлежит только лицам, определенным в БК РФ. К их числу относятся, например, получатели средств соответствующего бюджета. Правом открывать в Банке России и кредитных организаций счета по учету средств бюджетов бюджетной системы РФ обладает Федеральное казначейство. Указанные счета обслуживаются Банком России без взимания платы.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законода­тельством. Они подчиняются специальным правилам относительно перечня и порядка осуществления расчетных и кассовых операций или порядка их открытия и закрытия.

Закон о рынке ценных бумаг предусматривает открытие двух видов специальных счетов — специального брокерского счета и специального депозитарного счета, открываемых соответственно брокером и депозитарием (ст. 3, 7 Закона о рынке ценных бумаг).

Специальный счет фонда референдума предусмотрен Федеральным Конституционным законом от 28 июня 2004 г. № 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации». В ст. 50 этого Закона установлено, что специальный фонд референдума открывается инициативной группе по проведению референдума, инициативной агитационной группе филиалом Сбербанка России. Плата за услуги по открытию специального счета фонда референдума и проведению операций по этому счету не взимается. Порядок открытия, ведения и закрытия специального счета фонда референдума определен Инструкцией, утвержденной Постановлением ЦИК РФ от 22 фев­раля 2005 г. № 138/950-4 «О порядке открытия, ведения и закрытия специальных счетов фондов референдума инициативной группы по проведению референдума, инициативной агитационной группы при проведении референдума Российской Федерации».

Открытие специального избирательного счета предусмотрено Федеральным законом от 18 мая 2005 г. № 51-ФЗ «О выборах де­путатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации». В соответствии со ст. 65 этого Закона политическая партия, выдвинувшая федеральный список кандидатов, обязана открыть специальный избирательный счет для формирования своего избирательного фонда. Счет открывается на основании договора банковского счета, заключаемого с филиалом Сбербанка России

Закон о национальной платежной системе (ст. 14) предусматривает, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться только при использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств. Аналогичное требование установлено Федеральным законом от 3 июня 2009 г. № ЮЗ-ФЗ «О деятельности по приему платежей фи­зических лиц, осуществляемой платежными агентами», согласно ст. 4 которого платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются указанным специальным клиентам банков для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством деятельности и в установленных законодательством случаях.

Несмотря на свое название (от лат. depositum — хранение), указанные счета открываются указанным специальным субъектам на основании договора банковского счета, а не вклада (депозита).

Согласно ст. 327 ГК РФ должник вправе внести причитающиеся с него деньги или ценные бумаги в депозит нотариуса, а в случаях, установленных законом, в депозит суда, если обязательство не мо­жет быть исполнено должником вследствие указанных в статье обстоятельств. Внесение денежной суммы или ценных бумаг в депо­зит нотариуса или суда следует считать суррогатным исполнением обязательства, которое тем не менее порождает для должника те же последствия, что и обычное надлежащее исполнение¹. В соответ­ствии со ст. 23 Основ законодательства РФ «О нотариате» денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой.

Депозитные счета судов используются в соответствии с нормами АПК РФ в случаях необходимости обеспечения иска (ст. 94), выплат сумм, причитающихся экспертам и свидетелям (ст. 108), принятия мер по обеспечению исполнения судебных постановлений (ст. 182, 183) и т. д.

Использование депозитного счета предусматривает также УПК РФ. В частности, средства, вырученные от реализации вещественных доказательств, могут зачисляться на депозитный счет органа, принявшего решение об изъятии указанных вещественных доказательств (ст. 82). Этот счет используется также для хранения денег, являющихся предметом залога. В этом случае деньги вносятся на депозитный счет соответствующего суда или органа, в производстве которого находится уголовное дело (ст. 106).

На основании Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» изъятые у должника наличные денежные средства сдаются в банк для перечисления на депозитный счет подразделения судебных приставов. В случае получения банком исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя ис­полнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется путем их перечисления на депозитный счет подразделения судебных приставов (ст. 70, 71).

Металлические счета открываются кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами. Для соверше­ния указанной деятельности банк должен предварительно получить лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (так называемую металлическую лицензию).

Эти счета могут быть отнесены к счетам со специальным правовым режимом, поскольку по ним можно осуществлять, во-первых, ограниченный круг операций, а во-вторых, они характеризуются специфическим объектом счета — драгоценными металлами

Металлические счета бывают двух видов: металлические счета ответственного хранения и обезличенные металлические счета. Металлические счета ответственного хранения открываются на основании договора хранения и предназначены для учета драгоценных металлов в стандартных мерных слитках, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением своих индивидуальных признаков (наименование, количество, проба, производитель, серийный номер и др.). Эти счета являются одним из способов хра­нения в банке ценностей наравне с банковскими ячейками, сейфами и т. п. Но в отличие от договора хранения открытие металлического счета ответственного хранения является банковской операцией.

Обезличенные металлические счета открываются кредитной орга­низацией для учета драгоценных металлов без обозначения индивидуальных признаков. Драгоценные металлы, переданные банку и учи­тываемые на обезличенных металлических счетах, имеют родовые признаки: вид драгоценного металла, его вес (для монет — количество в штуках) и стоимость. Обезличенные металлические счета открыва­ются на основании договора с банком.

Совместный счет может быть открыт на основании договора банковского счета со множественностью лиц на стороне клиента банка. Совместный счет может также возникнуть в результате на­следования прав по договору банковского счета несколькими на­следниками умершего клиента банка. Число клиентов в договоре совместного счета может быть любым. Договор также может преду­сматривать, что распоряжение денежными средствами на счете до­пускается только по совместному указанию всех клиентов. Каждый из клиентов может осуществлять любые операции по совместному счету, если иное не предусмотрено договором. По выбору клиентов договор совместного счета может предусматривать виды операций, которые могут выполняться по распоряжению одного из клиентов, либо иной способ осуществления операций или их отдельных видов.

Накопительный банковский счет создаваемого юридического лица открывается на основании договора банковского счета на время с целью формирования уставного (складочного) капитала создавае­мого юридического лица его учредителями.

Договор банковского счета может заключаться одним из учреди­телей юридического лица либо лицом, выбранным (назначенным) в соответствии с учредительными документами юридического лица в качестве его органа.

По накопительному счету возможно осуществление ограниченно­го круга операций, а именно: зачисление на счет вкладов в уставный капитал создаваемого юридического лица и перечисление (возврат) вкладов в уставный капитал в случае, если создание юридическо­го лица признается несостоявшимся. Режим накопительного счета не допускает расходование средств, а после представления в банк документов, подтверждающих государственную регистрацию юриди­ческого лица, становится обычным банковским счетом.

Накопительные счета открываются на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств, и являются срочными счетами.

Необходимость открытия накопительного счета предусматривается рядом нормативных документов, в частности, Законом о рынке ценных бумаг (ст. 27). В соответствии с п. 15.10 Инструкции Банка России от 10 марта 2006 г. N° 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» накопительный счет используется для акку­мулирования банком-эмитентом средств в процессе эмиссии акций. Решение о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента должно содержать указание, какой накопи­тельный счет (счета) будет использоваться при оплате акций.

Карточный счет, открываемый на основании договора банков­ского счета в целях осуществления клиентом безналичных расчетов и (или) кассовых операций с одной или несколькими платежными банковскими картами. По одному договору может быть предусмо­трено использование одного или нескольких карточных счетов.

В зависимости от валюты счета выделяют банковские счета для учета денежных средств в рублях и банковские счета для учета де­нежных средств и какой-либо иностранной валюте (так называемые валютные счета).

Валютные счета, помимо общих норм о банковских счетах, регулиру­ются также нормами валютного законодательства. У банка как стороны договора дополнительно возникают функции агента валютного контроля.

В зависимости от правового положения клиента банка — владель­ца счета, могут быть названы следующие виды счетов:

• счета, открываемые юридическим лицам, в том числе другим кре­дитным организациям, а также индивидуальным предпринимателям;

• счета, открываемые физическим лицам;