• счета, открываемые нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты;

• накопительные счета, открываемые учредителям юридических лиц, находящихся в процессе создания.

• 2. Порядок заключения и расторжения договора банковского счета, открытия и закрытия банковских счетов

Основанием открытия банковского счета, является заключение договора банковского счета

В соответствии со ст. 846 ГК РФ, банк обязан заключить дого­вор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях. По общему правилу банк не вправе отказать в заклю­чении договора банковского счета и открытии счета. Различное тол­кование указанной нормы породило дискуссию о том, является ли договор банковского счета публичным договором. Ряд специалистов отрицают публичный характер договора банковского счета, в част­ности М. И. Брагинский. Л. Г. Ефимова, Е. А. Павлодский и др. Другие авторы, например Е. А. Суханов, полагают, что договор бан­ковского счета является публичным¹.

Для заключения указанного договора в банк должен быть пред­ставлен пакет документов, перечень которых определен Инструкцией ЦБ РФ № 28-И и варьируется в зависимости от статуса клиента и вида открываемого счета.

Так, для заключения договора банковского счета и открытия расчетного счета юридическому лицу в банк представляются:

• учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

• лицензии (в случае если данные лицензии имеют непосред­ственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида);

• карточка с образцами подписей и оттиска печати;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, .находящимися на банковском счете;

• документы, подтверждающие полномочия единоличного ис­полнительного органа юридического лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных пра­вом первой или второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально либо уполномоченным работником банка.

Как правило, право первой подписи принадлежит руководите­лю клиента-юридического лица (единоличному исполнительному органу).

Право второй подписи, как правило, принадлежит главному бух­галтеру клиента — юридического лица или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании приказа юридическо­го лица

Инструкция ЦБ РФ № 28-И дает право руководителю юриди­ческого лица наделить правом первой подписи иных сотрудников, за исключением лиц, имеющих право второй подписи. Основанием для предоставления указанного права является приказ или дове­ренность. Например, право первой подписи может быть передано управляющему или управляющей организации

Право второй подписи также может быть передано лицам, не яв­ляющимся сотрудниками данного юридического лица, например, в случае если ведение бухгалтерского учета данного юридического лица передано третьим лицам. Правовым основанием для этого так­же будет распорядительный акт руководителя юридического лица. Следует учитывать, что банковская карточка не является документом, предоставляющим полномочия на распоряжение счетом, и не заме­няет собой доверенность, приказ или избрание на должность.

С 1 января 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 6 дека­бря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому руководитель экономического субъекта (за исключением кредит­ной организации) обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтер­ского учета. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. И лишь руко­водитель субъекта малого и среднего предпринимательства может принять ведение бухгалтерского учета на себя (ст. 7 Закона).

Наделение одного физического лица одновременно правом пер­вой и второй подписи не допускается.

Приведенный выше перечень может быть расширен за счет включения в него дополнительных документов в связи с особенно­стями статуса лица, которому открывается счет, или с особенностя­ми вида счета.

Так, для открытия расчетного счета юридическому лицу, соз­данному в соответствии с законодательством иностранного государ­ства и имеющему местонахождение за пределами территории РФ, требуется дополнительно представить документы, подтверждающие правовой статус юридического липа по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо

Для открытия корреспондентского счета кредитной организа­ции, созданной в соответствии с законодательством РФ, в банк до­полнительно представляется письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур, назначе­ние на должности которых в соответствии с законодательством РФ подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке.

Для открытия текущего счета физическому лицу — иностранно­му гражданину или лицу без гражданства требуется дополнительно представить миграционную карту и (или) документ, подтвержда­ющий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ.

Открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные законодатель­ством документы, а также проведена идентификация клиента, его представителя и выгодоприобретателя в соответствии с законода­тельством РФ.

Кредитные организации в силу требований Закона о противо­действии обязаны идентифицировать клиента, представителя клиен­та и (или) выгодоприобретателя и установить сведения, предусмо­тренные ст. 7 Закона о противодействии легализации.

Кредитным организациям запрещается открывать счета на ано­нимных владельцев, т. е. без предоставления открывающим счет физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации; открывать счета физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представи­теля; устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерези­дентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления; заключать договор банковского счета с клиентом в случае непред­ставления клиентом, представителем клиента документов, необходи­мых для идентификации клиента, представителя клиента в случаях, установленных законодательством.

Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствую­щего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов, причем запись должна быть внесена в указанную Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета. Основанием закрытия банковского счета явля­ется прекращение договора банковского счета в порядке, предусмо­тренном законодательством РФ

Порядок расторжения договора банковского счета установлен ст. 859 ГК РФ. Из ее диспозиции следует, что основания расторже­ния договора банковского счета можно разделить на две группы.

1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. При этом наличие к счету картотеки неисполненных расчетных документов не препятствует расторжению договора.

1. По инициативе банка договор может быть расторгнут в судеб­ном и внесудебном порядке.

В судебном порядке договор расторгается в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банков­скими правилами или договором, если такая сумма не будет вос­становлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом

• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором

Во внесудебном порядке договор банковского счета может быть расторгнут при отсутствии денежных средств на этом счете и опера­ций по нему в течение двух лет. Если иное не предусмотрено дого­вором, банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух меся­цев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора банковского счета, если законодательством РФ не установлено иное.

Открытие и закрытие банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом факте налоговых органов во исполнение ст. 23 НК РФ. Налогоплательщики обязаны уведомить налоговые органы о данном факте в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета.

Банки обязаны сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать кор­поративные электронные средства платежа для переводов электрон­ных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соот­ветствующего события (ст. 86 НК РФ).

Об открытии некоторых видов счетов уведомлять налоговые ор­ганы не требуется. Так, не требуется уведомлять об открытии метал­лических счетов¹, счетов по вкладам (депозитам), ссудных², а также транзитных валютных счетов’

3. ПОНЯТИЕ И ПРАВОВАЯ ПРИРОДА ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, откры­тый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять рас­поряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Договор банковского счета является консенсуальным. Сле­довательно, допустима ситуация, когда после заключения договора на счете некоторое время будет сохраняться нулевой остаток

Договор банковского счета является двустороннеобязываю- щим. Объектом договора банковского счета являются действия банка по совершению расчетных и кассовых операций по поручению и с согласия клиента. Однако совершением указанных действий со­держание договора банковского счета невозможно исчерпать полно­стью. Таким образом, конструкция договора банковского счета пред­назначена для совершения неограниченного и неопределенного при заключении договора количества расчетных и кассовых операций. Отсюда следует, что договор банковского счета является длящимся.

По поводу возмездного характера договора банковского счета в литературе высказывается несколько точек зрения. Отдельные ав­торы полагают, что договор банковского счета может носить как воз­мездный, так и безвозмездный характер, учитывая норму п. 1 ст. 852 ГК РФ^{1 2}. По мнению Л. Г. Ефимовой, вывод о возмездности договора банковского счета является ошибочным. Он связан с неверным пред­ставлением о единстве содержания указанного договора. Поскольку договор банковского счета является разновидностью рамочного дого­вора (договора с открытыми условиями), то в нем содержатся не толь­ко условия самого договора банковского счета (базового договора), но и некоторые общие условия будущих договоров. Соответственно, плата за расчетно-кассовое обслуживание является условием будущих расчетных операций, а проценты за остаток на счете — вознаграж­дением за вклад до востребования, помещенный клиентом на свой банковский счет. Следовательно, все условия о выплате вознаграж­дения не являются условиями самого договора банковского счета. По указанной причине его следует считать безвозмездным¹.

Банк самостоятельно разрабатывает формуляры договора бан­ковского счета и Тарифы за банковское обслуживание. В результате клиент вправе только присоединиться к документу, разработанному банком. У клиента отсутствует реальная возможность внести в раз­работанный банком формуляр какие-либо свои изменения. Договор банковского счета следует считать договором присоединения, приме­нив к нему по аналогии ст. 428 ГК РФ.

Сторонами договора банковского счета являются кредитная ор­ганизация и клиент, в качестве которого могут быть физические и юридические лица, а также государство в лице соответствующих органов государственной власти.

Договор банковского счета, заключенный с гражданином-предпринимателем для обслуживания его предпринимательской деятельности, подчиняется специальному правовому режиму. При отсутствии спе­циальных норм, регулирующих отношения по предпринимательским счетам физических лиц, к таким счетам применяются нормы, регули­рующие отношения с юридическими лицами (ст. 23 ГК РФ). Договор банковского счета, заключенный с гражданином-потребителем, либо с гражданином-предпринимателем, но для потребительских целей, регулируется главой 45 ГК РФ и Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»^{1 2}.

По общему правилу, срок не является существенным условием договора банковского счета. Однако он может стать таковым по воле сторон, включивших его в текст договора (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Поскольку законодательством не установлены специальные тре­бования к форме договора банковского счета, он должен быть за­ключен в простой письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Обычно договор банковского счета заключается путем оформления единого документа.

Правовые особенности договора банковского счета позволяют сделать вывод о том, что он является рамочным договором (догово­ром с открытыми условиями)².

4. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Поскольку договор банковского счета является рамочным дого­вором, он традиционно содержит несколько групп условий, которые являются его существенными условиями: условие о предмете дого­вора; условия об организации безналичных расчетов и общие усло­вия расчетных операций.

Правовой особенностью договора банковского счета как рамоч­ного договора является порождаемая им следующая система догово­ров: базовый договор и договоры-приложения. В указанной системе базовым договором является сам договор банковского счета, а дого­ворами приложениями являются те расчетные сделки (или расчет­ные операции), которые совершаются во исполнение того договора, договор банковского вклада до востребования (остаток счета) и кре­дитный договор в виде овердрафта по счету.

В научной литературе была высказана точка зрения о том, что предметом рамочного договора является заключение сторонами в будущем договоров-приложений³. Поэтому, чтобы определить предмет договора банковского счета, достаточно перечислить виды форм безналичных расчетов, указать, что клиент имеет право вно­сить на банковский счет свои средства (вклады до востребования), а также согласовать возможность овердрафта, если это соответствует намерениям сторон.

Другой правовой особенностью предмета рамочного договора яв­ляется отсутствие по общему правилу обязанности сторон к заключе­нию будущих договоров. Однако для отдельных видов рамочных дого­воров предусмотрены исключения. Заключение договора банковского счета не обязывает клиента осуществлять расчетные операции, брать кредит и вносить деньги на свой счет. Напротив, банк, заключивший договор банковского счета, обязан выполнять по поручению клиента безналичные расчеты в формах, установленных законодательством, зачислять на счет денежные средства от клиента и третьих лиц¹. Однако банк не обязан предоставлять овердрафт по счету. Такой вы­вод следует из ст. 850 ГК РФ, в которой отсутствует общая обязан­ность банка производить кредитование счета. Ею предусмотрено, что кредит считается предоставленным в тех случаях, когда банк осущест­вляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств.

Условия об организации безналичных расчетов могут включать, например, порядок ведения банковского счета² и порядок предо­ставления выписок по счету, порядок оформления расчетных доку­ментов, в том числе в электронной форме, порядок использования электронных средств платежа, условия безопасности безналичных расчетов, условие о неснижаемом остатке, условие о праве клиента на свободное распоряжение денежными средствами, за исключени­ем случаев, установленных законом и договором банковского счета, общий срок действия договора, условие о банковской тайне, поря­док расторжения договора банковского счета, условие об ответствен­ности за нарушение договора банковского счета и т. п. Рассмотрим некоторые из указанных условий подробнее.

По общему правилу выписки по банковскому счету предостав­ляются в порядке и в сроки, согласованные договором банковского счета (например, раз в месяц при посещении банка). Однако имеет­ся специальное правило, предусмотренное ч. 4 ст. 9 Закона о нацио­нальной платежной системе. Оно применяется при использовании в расчетах электронных средств платежа. В этом случае банк обязан информировать клиента о совершении каждой операции с исполь­зованием электронного средства платежа путем направления клиен­ту соответствующего уведомления Условия безопасности безналичных расчетов, как правило, опре­делены в нормативных правовых актах. Так, в соответствии со ст. 847 ГК РФ банки вправе принимать к исполнению распоряжения о спи­сании средств со счета только от лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. При использовании электронных средств платежа такие усло­вия устанавливаются в ст. 7, 9 и 13 Закона о национальной платеж­ной системе. В письме ВАС РФ от 19 августа 1994 г. № С1-7/ОП-587 «Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судеб­но-арбитражной практике» рекомендовано согласовывать в договоре процедуру урегулирования разногласий, возникших в связи с исполь­зованием в расчетах электронной техники.

Под неснижаемым остатком следует понимать установленную договором денежную сумму, которую клиент обязан постоянно «хранить» на своем банковском счете. Если в этом случае неснижае- мый остаток окажется менее согласованного в договоре, банк имеет право расторгнуть договор банковского счета (п. 2 ст. 859 ГК РФ).

Общими условиями расчетных операций следует считать условие о стоимости расчетного обслуживания, денежном покрытии по рас­четным операциям, сроке совершения расчетных операций, банков­ской тайне, об ответственности за ненадлежащее совершение рас­четных операций.

Стоимость расчетно-кассового обслуживания хотя и согласовы­вается в договоре банковского счета путем ссылки на тарифы банка, но фактически является условием будущих расчетных сделок. В со­ответствии со ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, ес­ли иное не предусмотрено договором банковского счета. Из ст. 851 ГК РФ следует, что банковские расчетные операции могут осущест­вляться как платно, так и бесплатно. На практике расчетно-кассовое обслуживание клиента осуществляется, как правило, возмездно¹

Круг бесплатно выполняемых банковских расчетных операций может быть установлен, во-первых, законом, во-вторых, банками самостоятельно.

Денежным покрытием по расчетным операциям являются денеж­ные средства клиента или третьего лица, за счет которого банк вправе получить возмещение своих расходов, которые он понесет в процес­се осуществления расчетных операций по распоряжениям клиента. Применительно к договору банковского счета могут существовать два вида покрытия по расчетным операциям клиента: средства, находящи­еся на банковском счете, и овердрафт по счету (ст. 850 ГК РФ)².

5. ОПЕРАЦИИ, СОВЕРШАЕМЫЕ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ

Действия банка по осуществлению безналичных расчетов клиен­та составляют основную часть предмета договора банковского счета.

Безналичные расчеты по договору банковского счета осущест­вляются в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо (в том числе в форме расчетов инкассовыми поручениями и расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)); расчеты ак­кредитивами; расчеты чеками; расчеты с использованием платежных банковских карт. Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных эле­ментов правового режима банковского счета соответствующего вида. Из ст. 848 ГК РФ следует, что он может определяться законом, бан­ковскими правилами, обычаями делового оборота или договором.

Все операции, совершаемые по банковскому счету, можно разде­лить на две группы: расчетные и кассовые.

Расчетные операции направлены на осуществление безналичных расчетов по поручению владельца счета и осуществляются по пра­вилам, установленным в отношении порядка осуществления без­наличных расчетов. В рамках расчетных операций осуществляется списание и зачисление денежных средств со счета (на счет) клиента.

Расчетные операции по списанию денежных средств с банков­ского счета и по зачислению средств на банковский счет осущест­вляются на основании следующих расчетных документов. В соответ­ствии сп. 1.12 Положения о переводе денежных средств расчетными (платежными) документами являются платежные поручения, пла­тежные требования, инкассовые поручения, платежные ордера, бан­ковские ордера.

Кассовые операции представляют собой действия банка, направ­ленные на исполнение поручения клиента о внесении на счет или о получении с банковского счета наличных денег через кассу банка.

Все наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, под­лежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на банковские счета этих предприятий. Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях установлен Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании следующих приходных кас­совых документов:

объявлений на взнос наличными, представляющих собой ком­плект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера

По объявлениям на взнос наличными осуществляется при­ем кассовым работником кредитной организации наличных денегот клиентов — юридических лиц для зачисления (перечисления) на их банковские счета, открытые в этой или иной кредитной организации;

приходных кассовых ордеров. По приходным кассовым ордерам осуществляется прием наличных денег кассовым работником от фи­зических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам).

Кроме того, приходные кассовые ордера используются для оформления получения банком денежного покрытия при осущест­влении операции по переводу на территории РФ денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов — денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

По денежному чеку наличные деньги выдаются клиенту — юриди­ческому лицу. Его представитель обязан предъявить бухгалтерскому работнику кредитной организации денежный чек, оформленный этой организацией, накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

Осуществление операций, при которых клиент, не внося налич­ные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый доку­мент и приходный кассовый документ, не допускается.

В приходных, расходных кассовых документах указываются ис­точники поступлений наличных денег и направления их выдач.

6. СОДЕРЖАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Содержание договора составляют права и обязанности его сторон.

Основными обязанностями банка являются:

принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства

• выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других опе­раций по счету;

• не ограничивать свободу клиента по своему усмотрению ис­пользовать денежные средства на счете и не устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами

• уплачивать проценты за пользование денежными средства­ми, находящимися на счете клиента, если иное не предусмотрено договором

• хранить банковскую тайну

Надлежащее осуществление банком расчетных операций озна­чает, что он должен осуществлять их в установленные законом или договором сроки, с соблюдением основания для списания средств со счета, с соблюдением установленной очередности списания средств со счета, не нарушая право клиента на свободное распоря­жение денежными средствами.

В соответствии со ст. 849 ГК РФ банк обязан зачислять посту­пившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следу­ющего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Установленный срок может быть сокращен по усло­виям договора банковского счета. Срок для списания денежных средств с банковского счета также составляет два операционных дня. Он может быть сокращен или увеличен договором банковско­го счета.

По общему правилу списание денежных средств со счета клиен­та осуществляется на основании распоряжения владельца счета или с его согласия (ст. 854 ГК РФ).

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускает­ся: 1) по решению суда, 2) в случаях, установленных законом или 3) предусмотренных договором банковского счета.

Совершая расчетные и кассовые операции по списанию средств со счета, банк должен соблюдать установленную ст. 855 ГК РФ оче­редность списания денежных средств со счета.

Очередность платежей — определенная законодательством после­довательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил, т. е. по­рядок исполнения договора банковского счета. Статья 855 ГК РФ уста­навливает два правила определения очередности платежей со счетов, принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых доста­точна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступле­ния распоряжений клиента и других документов на списание (ка­лендарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ. Разделение требований к счету на очереди зависит от право­вой природы этих требований и от вида документа, на основании которого осуществляется списание. Так, к первой очереди относятся требования по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов, при этом списа­ние в порядке первой очереди по аналогичным требованиям, но по иным документам не допускается.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к од­ной очереди, производится в порядке календарной очередности по­ступления документов.

Основными правами банка по договору банковского счета являются:

• использовать имеющиеся на счете денежные средства в каче­стве кредитных ресурсов, гарантируя право клиента беспрепятствен­но распоряжаться этими средствами;

• требовать от клиента в случаях, предусмотренных договором, оплаты услуг банка по совершению операций с денежными сред­ствами, находящимися на счете;

требовать от клиента соблюдения законодательства, а также бан­ковских правил в отношении порядка оформления расчетных докумен­тов и иных правил, установленных в отношении банковского счета.

Основными обязанностями клиента по договору банковского сче­та являются:

• соблюдение правил совершения расчетных операций и поряд­ка оформления расчетных и кассовых документов;

• оплата расчетно-кассового обслуживания;

• поддержание неснижаемого остатка в согласованном размере, если такое условие было согласовано в договоре банковского счета.

Основными правами клиента по договору банковского счета яв­ляются права:

• свободно распоряжаться денежными средствами на счете, за исключением случаев, установленных в законе или договоре счета

• определять очередности списания средств со счета по не­скольким расчетным документам, относящимся к одной очереди, и представленным в банк одновременно, если средств на счете не достаточно для полного исполнения всех указанных расчетных документов.

7. ОГРАНИЧЕНИЕ РАСПОРЯЖЕНИЯ СЧЕТОМ

В соответствии со ст. 858 ГК РФ ограничение прав владель­ца счета по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, допускается в случаях, установленных законом. Законом установлены две формы ограничения права клиента на свободное распоряжение счетом — приостановление операций по счету и арест денежных средств.

Основное отличие приостановления операций по счету от ареста денежных средств на счете состоит в том, что в первом случае вла­делец счета лишается возможности совершать расходные операции по счету в пределах всей суммы остатка денежных средств (иных ценностей); во втором случае он лишается права распоряжаться лишь конкретной денежной суммой или конкретными ценностями, находящимися на счете. На это обстоятельство обратил внимание Высший Арбитражный Суд в информационном письме от 25 июля 1996 г. № 6 «О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов су­дебной практики», в котором сказано, что не может быть наложен арест на сам счет ответчика, а также на суммы, которые в будущем поступят на этот счет¹. При этом следует иметь в виду, что законо­дательство предусматривает право налоговых органов приостанавли­вать операции по счету налогоплателыцика-организации в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении (п. 2 ст. 76 НК).

Второе отличие состоит в целях, для достижения которых вво­дится то или иное ограничение. Арест денежных средств, как пра­вило, производится в целях сохранения имущества владельца счета для последующего взыскания. Именно поэтому арест налагается судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению ор­ганов предварительного следствия при наличии судебного решения. Приостановление операций по счету имеет цель понудить владельца счета совершить определенные законом действия, например испол­нить решение налогового органа.

Основания и порядок наложения ареста на имущество владель­ца счета установлены федеральными законами².

Следует иметь в виду, что арест налагается не только на денеж­ные средства, но и на иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредит­ных организациях (ст. 27 Закона о банках).

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на сче­тах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по дан­ному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Следует иметь в виду, что принятие такой меры, как наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете ответчика, одно­временно затрагивает охраняемые законом права и интересы третьих лиц (иных кредиторов ответчика), поэтому при рассмотрении заяв­ления об обеспечении иска путем наложения ареста на денежные средства на счете суд должен принять во внимание аргументы истца в обоснование его позиции о необходимости ареста.

Кроме того, принятие мер по обеспечению иска не означает, что в случае его удовлетворения присужденная сумма будет взыскана в первоочередном порядке, т. е. принятие указанных мер не может нарушать очередности списания денежных средств со счета, уста­новленной ст. 855 ГК РФ¹.

Основания и порядок приостановления операций по счету уста­новлены законодательством².

Решение компетентного органа о приостановлении операций по счету владельца подлежит безусловному исполнению банком. Банк несет ответственность за нарушение процедуры приостанов­ления операций по счетам клиентов. Так, например, ст. 77 НК РФ устанавливает, что при наличии решения о приостановлении опера­ций по счетам организации банк не вправе открывать этой органи­зации новые счета; ст. 134 НК РФ ответственность банка в случае неисполнения решения налогового органа о приостановлении опе­раций по счетам налогоплательщика.

Административная ответственность должностных лиц банка за неисполнение решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика предусмотрена ст. 15.9 КоАП.

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Ответственность за нарушение банком правил совершения рас­четных операций по договору банковского счета предусмотрена ст. 856 ГК РФ. Ею установлено, что в случаях несвоевременного за­числения на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Статья 856 ГК РФ применяется к кредитной организации не за любые наруше­ния правил совершения расчетных операций, а только за те из них, которые непосредственно связаны с осуществлением операций по банковскому счету клиента. Ответственность банка в расчетных отношениях регулируется главой 46 ГК РФ о соответствующих фор­мах расчетов.

В соответствии с п. 20 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14 «О практи­ке применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными сред­ствами» санкция, предусмотренная ст. 856 ГК РФ, является закон­ной неустойкой (ст. 332 ГК РФ).

Кредитная организация может быть привлечена к ответственно­сти за следующие виды нарушений:

1. несвоевременное зачисление банком денежных средств, при­читающихся владельцу счета и поступивших на корреспондентский счет банка плательщика вместе с документами, определяющими по­лучателя платежа;

1. необоснованное списание средств со счета, под которым сле­дует понимать списание, произведенное банком при отсутствии со­ответствующего основания (ст. 854 ГК РФ);

2. невыполнение указаний клиента о перечислении денеж­ных средств со счета. Под указанным нарушением в соответствии с п. 21 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ № 13/14 следует понимать:

0. при внутрибанковских расчетах — отсутствие факта зачисле­ния переводимых средств на счет получателя в срок, установленный ст. 849 ГК РФ;

• при межбанковских расчетах — отсутствие факта передачи расчетных документов в банк-посредник (или банк получателя пла­тежа при наличии прямых корреспондентских отношений между банками) вместе с соответствующим денежным покрытием в тече­ние сроков, установленных ст. 849 ГК РФ.

Из п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ № 5 следует, что не­устойка, предусмотренная ст. 856 ГК РФ, является зачетной.

Сумма денежного покрытия по неисполненному платежному по­ручению, списанная со счета, не может рассматриваться как убытки клиента по договору банковского счета. Ее следует квалифицировать как неотработанный банком аванс клиента, как сумму основного долга. Она может быть возвращена клиенту разными способами.

Арбитражная практика считает невозможным принуждение бан­ка к реальному исполнению его обязательства по перечислению де­нежных средств, если он по каким-либо причинам уклоняется от его надлежащего исполнения¹.

Статья 834. Договор банковского вклада

1. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

2. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором (статья 426).

3. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45),если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

4. Правила настоящей главы, относящиеся к банкам, применяются также к другим кредитным организациям, принимающим в соответствии с законом вклады (депозиты) от юридических лиц.

Статья 835. Право на привлечение денежных средств во вклады

1. Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом.

Действие пунктов 2 и 3 распространяется также на случаи, когда отношения, связанные с привлечением денежных средств во вклады возникли до введения в действие части второй Кодекса и сохраняются в момент введения в действие части второй Кодекса (Федеральный закон от 26.01.1996 N 15-ФЗ).

2. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным (статья 168).

3. Если иное не установлено законом, последствия, предусмотренные пунктом 2настоящей статьи, применяются также в случаях:

привлечения денежных средств граждан и юридических лиц путем продажи им акций и других ценных бумаг, выпуск которых признан незаконным;

привлечения денежных средств граждан во вклады под векселя или иные ценные бумаги, исключающие получение их держателями вклада по первому требованию и осуществление вкладчиком других прав, предусмотренных правилами настоящей главы.

Статья 836. Форма договора банковского вклада

1. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой,сберегательным или депозитным сертификатомлибо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Статья 837. Виды вкладов

1. Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

2. По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

3. В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

4. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, - по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Статья 838. Проценты на вклад

1. Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада.

При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809настоящего Кодекса.

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, банк вправе изменять размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования.

В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

3. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

1. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.

(в ред. Федерального закона от 21.03.2005 N 22-ФЗ)

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Статья 840. Обеспечение возврата вклада

1. Возврат вкладов граждан банком обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с законом обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях и иными способами.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 182-ФЗ)

2. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада.

3. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада.

4. При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809настоящего Кодекса, и возмещения причиненных убытков.

Статья 841. Внесение третьими лицами денежных средств на счет вкладчика

Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.

Статья 842. Вклады в пользу третьих лиц

1. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами.

Указание имени гражданина (статья 19) или наименования юридического лица (статья 54), в пользу которого вносится вклад, является существенным условием соответствующего договора банковского вклада.

Договор банковского вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, либо не существующего к этому моменту юридического лица ничтожен.

2. До выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств.

3. Правила о договоре в пользу третьего лица (статья 430) применяются к договору банковского вклада в пользу третьего лица, если это не противоречит правилам настоящей статьи и существу банковского вклада.

Статья 843. Сберегательная книжка

1. Если соглашением сторон не предусмотрено иное, заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой. Договором банковского вклада может быть предусмотрена выдача именной сберегательной книжки или сберегательной книжки на предъявителя. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой.

В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождения банка (статья 54), а если вклад внесен в филиал, также его соответствующего филиала, номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

Если не доказано иное состояние вклада, данные о вкладе, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком.

2. Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.

Если именная сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное для предъявления состояние, банк по заявлению вкладчика выдает ему новую сберегательную книжку.

Восстановление прав по утраченной сберегательной книжке на предъявителя осуществляется в порядке, предусмотренном для ценных бумаг на предъявителя (статья 148).

Статья 844. Сберегательный (депозитный) сертификат

1. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

2. Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными.

3. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

О некоторых вопросах применения главы 45 см. Постановление Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5.