2.4.2. Целевые сметы затрат.

Заработная плата дежурных равна сумме между годовым ФОТом (таблица 13) и слесарями 4 разряда. Отчисления на соц. страхование - 26% от заработной платы дежурных. Одежда машин равна полной общей стоимости (таблица 10). Сумма амортизации оборудования – амортизация рабочих машин и оборудования из таблицы 16. Текущий ремонт оборудования находится годовой ФОТ вспомогательных рабочих минус слесари 4 разряда плюс 26 %. Расходы на содержание внутрицехового транспорта – амортизация транспортных средств из таблицы 16.

Таблица 17

Статьи расхода	Величина в тыс. руб
1	2
1. Расходы, связанные с эксплуатацией оборудования:
а) заработная плата (дежурных)	373104
б) отчисления на социальное страхование	97007,04
в) смазочные, обтирочные и др.	-
г) одежда машин	597373,2
2. Амортизация оборудования	10407,85
3. Текущий ремонт оборудования	816949,98
4. Расходы на содержание внутрицехового транспорта
5. Содержание малоценного инструмента	-
6. Прочие расходы по содержанию оборудования	-
Итого	1896052,87

Смета цеховых расходов

Таблица 18

Статьи расхода	Величина показателей, тыс. руб
1	2
1. З/плата управленческого персонала цеха	968760
2. Отчисление на социальное страхование	251877,6
3. Содержание прочего цехового персонала	156492
4. Амортизация здания, сооружения	7280,57
5. Содержание зданий, сооружений	-
6. Текущий ремонт зданий, сооружений	-
7. Затраты на проведение испытаний, опытов, исследований на рационализацию и изобретательство	-
8. Охраны труда и техника безопасности	-
9. Износ МБП	-
10. Прочие цеховые расходы	-
Итого	1384410,17

2.4.3. Калькуляция себестоимости марки «тс»

Калькуляция себестоимости представляет собой расчет затрат на единицу продукции и на общий объем производства. Рассчитывается калькуляция в следующей последовательности: 1) сырье и материалы и ТЭР в калькуляцию включаются по удельным нормам расхода. Сумма затрат на единицу продукции равна произведению удельных норм расхода и планово-заготовительных цен. Количество материальных ресурсов определяется: произведение удельных норм расхода и объема производимой продукции. Сумма затрат на весь выпуск определяется двумя способами: а) сумма затрат на единицу продукции умножается на объем производства; б) количество материальных ресурсов умножается на планово-заготовительные цены. 2) Основная и дополнительная заработная платы в калькуляцию включаются по штатному расписанию. Отчисления по социальным взносам составляют 26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы. 3) Расходы по очистке сточных вод рассчитываются аналогично статье «вода» и удельная норма расхода соответствует норме расхода по воде. 4) Расходы по освоению производства на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховые расходы включаются в калькуляцию по сметами их сумма распределяется пропорционально объемам производства. 5) Цеховая себестоимость определяется общей суммой перечисленных затрат. 6) Упаковочные расходы учитываются в том случае, если товарная продукция реализуется в упаковочном материале. 7) Цеховая себестоимость товарной продукции равна: цеховая себестоимость плюс упаковочные расходы. 8) Общезаводские, прочие производственные расходы определяются пропорционально цеховой себестоимости товарной продукции. 9) Производственная себестоимость равна: цеховая себестоимость товарной продукции плюс общезаводские расходы, общепроизводственные расходы и потери от брака. 10) Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости. 11) Полная себестоимость равна: производственная себестоимость плюс коммерческие расходы.

Таблица 19

Статья затрат	Ед- цы измер.	Себестоимость единицы продукции			Себестоимость всего выпуска
		Количество.	Цена	Сумма. Руб.	количество	Сумма. тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье и материалы
А) технологическая щепа	пл.м^3	7,8	589,15	4536,45	86240	50808,30
Б) рафинерная масса	кг	280	485,9	136,05	3136000	1523,76
В) гач	кг	33	631,67	20,84	369600	233,41
Г) серная кислота	кг	8	600,09	4,80	89600	53,76
Д) смола	кг	23	7409,97	170,43	257600	1908,82
Е) жидкий крепитель	кг	9	182,21	1,64	100800	18,37
Ж) таловое масло	кг	17	5296,31	90,04	190400	1008,45
итого сырья и материалов				4960,25		55554,87
Используемые отходы
Итого за вычетом отходов
2.пар	г\кал	9,6	65	624	107520	6988,8
3. вода	м^3	127	165	20,95	1422400	234,64
4. эл.энергия	кв\ч	1567	480	752,16	1750400	8424,19
5. основная заработная плата производственных рабочих	руб			459,65		5148,09
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	руб			7,56		84,68
7.Отчисления на социальное страхование	руб			121,48		1360,52
8. Расходы пусковые
9. Расходы по очистке сточных вод	руб	127	195	24,77		277,31
10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	руб			169,29		1896,05
11. Цеховые расходы	руб			123,61		1384,41
Цеховая себестоимость				7263,72		81353,66
12.Цеховая себестоимость товарной продукции				7263,72		81353,66
13. Общезаводские расходы				254,23		2847,38
Производственная себестоимость				7517,95		842001,04
14. Коммерческие расходы				127,80		1431,41
Полная себестоимость товарной продукции				7645,75		85633,45