- •Оглавление: введение …………………………………………………………………………………….….5
- •Предмет и понятие финансового права……………………………………….7
- •18. Порядок открытия счетов …………………………………………………..…...…61
- •В финансовом праве……………………………………………………..………….145
- •В финансовом праве ………………………………………………………………...159
- •Понятие финансовой деятельности государства и муниципаль- ных образований ………………………………………………..…………………...213
- •Понятие и значение финансового контроля ………………………….….235
- •1. Предмет и понятие финансового права
- •2. Принципы финансового права
- •3. Система финансового права
- •1) Наличие особых (специальных) источников права;
- •2) Конституционное и (или) законодательное закрепление отдельных принципов данной отрасли права;
- •3) Наличие специфической (присущей только данной отрасли права) системы понятий и категорий.
- •4. Источники финансового права. Финансовое законодательство
- •Признаки закона как источника права
- •5. Метод финансового права
- •Особенности публично-правового метода
- •Особенности финансового права
- •6. Финансовое право в системе российского права:
- •7. Понятие науки финансового права
- •8. Понятие денежной системы
- •9. Правовые основы денежной системы
- •10. Правовые основы обращения наличных денег
- •11. Правовые основы безналичного-денежного обращения
- •12. Правила ведения кассовых операций
- •13. Сущность и значение расчетных отношений
- •14. Особенности правового регулирования расчетных отношений организаций
- •15. Порядок обслуживания банком организаций
- •16. Понятие счета, виды счетов
- •17. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке
- •18. Порядок открытия счетов
- •19. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов
- •20. Порядок открытия счетов
- •21. Факторинг, лизинг
- •22. Понятие валюты и валютных ценностей
- •23. Понятие и содержание валютного регулирования
- •23. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •25. Международные финансовые институты
- •26. Понятие и виды финансово-правовых норм
- •27. Сфера возникновения и развития финансовых правоотношений
- •28. Границы финансовых правоотношений
- •28. Сущность финансовых правоотношений
- •29. Субъекты финансового правоотношения
- •30. Общественно - территориальные образования как субъекты финансового правоотношения
- •31. Коллективные субъекты финансового правоотношения
- •32. Индивидуальные субъекты финансового правоотношения
- •33. Объекты финансового правоотношения
- •34. Функции и социальные предпосылки юридических фактов в финансовом праве
- •35. Классификации юридических фактов и юридических
- •36. Практические аспекты проблемы юридических фактов в финансовом праве
- •37. Особенности прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений
- •38. Реализация обязанностей и прав субъектов финансовых
- •39. Классификация финансовых правоотношений
- •40. Краткая история становления финансовой системы россии
- •41. Финансы и финансовая система российской федерации
- •42. Функции финансов
- •43. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •44. Формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •45. Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •46. Распределение компетенции государственных органов и
- •47. Понятие и значение финансового контроля
- •48. Виды финансового контроля
- •49. Методы финансового контроля
- •51. Счетная палата
- •52. Министерство финансов
- •53. Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба рф (фнс рф)
- •55. Федеральная таможенная служба рф
- •56. Негосударственный контроль – аудит
- •57. Банковский контроль
- •58. Понятие, роль и правовая форма государственного
- •59. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •60. Бюджетная система и бюджетное устройство в российской федерации
- •61. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами
- •62. Понятие и содержание бюджетных прав
- •63. Особенности бюджетных прав рф
- •64. Особенности бюджетных прав субъектов рф
- •65. Особенности бюджетных прав муниципальных образований
- •66. Понятие бюджетного процесса и его принципы
- •67. Стадия составления проекта бюджета
- •68. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •69. Стадия исполнения бюджета
- •70. Отчет об исполнении бюджета
- •71. Возникновение и развитие налоговых систем в мире
- •72. Налоги, их понятие и роль
- •73. Система налогов и сборов в российской федерации порядок установления налогов и сборов
- •74. Налоговое право рф, его источники
- •75. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •76. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •77. Система налогов. Общие положения
- •78. Подоходный налог с физических лиц
- •79. Налоги на имущество физических лиц
- •80. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
- •81. Налоговые платежи. Общие положения
- •82. Налог на добавленную стоимость
- •83. Акцизы
- •84. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •85. Налог на имущество предприятий
- •86. Налог на операции с ценными бумагами
- •87. Налоги целевого назначения. Общие положения
- •88. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •89. Земельный налог
- •90. Налог с продаж
- •90. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
- •91. Налог на игорный бизнес
- •93. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •94. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •95. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит
- •96. Особенности местных налогов и сборов
- •97. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей
- •98. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •99. Платежи обязательного характера. Общие положения
- •100. Лицензионные сборы
- •101. Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. В федеральный бюджет:
- •Страховые взносы в государственные социальные вне-
- •103. Особенности взимания и ответственность за неуплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды
13. Сущность и значение расчетных отношений
В современных условиях большинство имущественных отношений носят возмездный характер и завершаются денежными расчетами в наличной или безналичной форме.
Расчеты в наличной форме осуществляются непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты между сторонами возмездного имущественного отношения с участием кредитной организации.
Между налично-денежным и безналичным обращением существует взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на форму депозита в банке и наоборот. Безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег.
Расчеты в безналичной форме между сторонами возмездного имущественного отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношений. К ним также относятся правоотношения, возникающие при осуществлении платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.
Безналичные расчеты способствуют ускорению оборачиваемости средств, сокращению наличных денег, необходимых для обращения, снижению издержек обращения, поэтому государство стимулирует их максимальное использование законодательными и подзаконными нормативными актами.
Политика расширения безналичных расчетов изложена в Указе Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992г., в «Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденном Банком России 9 июля 1992г. №14 с изменениями от 19 мая 1993г., и в «Положении о проведении безналичных расчетов кредитными организациями Российской Федерации», утвержденном Банком России 25 ноября 1997г. №5-П.
Совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, образует платежную систему страны. Степень развития платежной системы определяется общим уровнем развития экономики, особенностями банковского законодательства, сложившимися традициями в расчетах (платежные обычаи).
Рассмотрим основные элементы платежной системы.
Субъектами расчетных взаимоотношений являются финансовый сектор и нефинансовый сектор.
Финансовый сектор — это банки и другие кредитные учреждения, осуществляющие межбанковские расчеты. Нефинансовый сектор — это предприятия, фирмы, бюджетные, общественные организации, осуществляющие межхозяйственные расчеты. Сюда же относятся расчеты населения — личный сектор.
Объектами расчетных взаимоотношений являются платежи по товарным операциям — за товары и услуги, и платежи по нетоварным операциям — взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам и другим финансово-кредитным документам.
По месту проведения расчеты бывают внутригосударственные (одногородние, иногородние) и межгосударственные.
В зависимости от предусмотренного в договоре времени платежи бывают:
-
срочные (до начала торговой операции — авансовый платеж; немедленно после совершения операции; через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита);
-
досрочные (до исчисления установленного срока);
-
плановые (периодические платежи по мере получения товаров или оказания услуг);
-
отсроченные (пролонгация первоначально установленного срока);
-
просроченные (с истекшим сроком платежа).
Для осуществления перевода денег используются следующие коммуникационные системы:
-
почтовая связь;
-
специальные службы (органы спецсвязи, фельдъегерская служба, курьеры, служба инкассации);
-
телеграфно-телетайпная связь;
-
телефонная связь;
-
электронная связь (международные телекоммуникации, например, СВИФТ — Общество Всемирных Межбанковских Телекоммуникаций).
Используемые способы погашения долгового обязательства: валовой (списание средств со счета в полной сумме, указанной в расчетном документе), зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета суммы сальдо зачета.
Возможные риски в расчетах:
-
правовой риск — неопределенность правовых условий проведения расчетов;
-
риск неликвидности — отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в установленные или оговоренные сроки (риск задержки платежа);
-
кредитный риск — отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще);
-
системный риск — отказ одного из участников расчетов выполнить свои обязательства приводит к аналогичным отказам со стороны других участников;
-
операционный риск — сбои в работе оборудования или ошибки служащих;
-
риск мошенничества — возможность предпринять действия, носящие криминальный характер.
В России идет непрерывный процесс эволюции платежной системы с целью повышения ее скорости, надежности, экономичности. При организации расчетных отношений соблюдаются следующие основные принципы:
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Важнейшие нормативные акты, регулирующие данную сферу общественных отношений — Гражданский кодекс РФ (ст.ст.861-885); Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем Российской Федерации. Он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.
2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыты соответствующие счета. Легальное определение банковского счета содержится в ст.845 ГК РФ.
Банк и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России (заключается договор на расчетное обслуживание).
3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей, — достигается планированием плательщиками поступлений и списаний средств на счете с целью своевременного пополнения недостающих ресурсов за счет кредитов или продажи активов.
4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж — реализуется применением платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца счета списать средства (чек, простой вексель, платежное поручение) или специального акцепта документов, выписанных получателем средств (переводной вексель, платежное требование — поручение).
Законодательством предусмотрены случаи списания средств без согласия плательщиков.
5. Принцип срочности платежа — своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока дано в ч.1 ГК (ст.ст.190-195). Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов (Письмо Центрального банка РФ от 1 марта 1996г. №244 «Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций»).
6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, за соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
7. Принцип имущественной ответственности участников расчетов за соблюдением договорных условий (ст.395, ч.1 ГК РФ).
В условиях перехода России к рыночным отношениям существенно возрастает роль расчетных правоотношений, возникающих между экономическими субъектами.
Расчеты определяют отношения, которые складываются между юридическими лицами в результате выполнения различного рода работ, услуг.
Общим признаком, свойственным расчетным услугам, является то, что их предметом выступают, как правило$ соответствующие действия, а не вещественный результат. В данном случае определяющим является выполнение обязательств по платежам за оказанные услуги на основе безналичного обращения денег, с помощью которых производится оплата услуг. Этот механизм перемещения безналичных денежных сумм между хозяйствующими субъектами может осуществляться непосредственно или с участием кредитно-финансовых учреждений — банков.
Следовательно, с помощью расчетных отношений реализуются имущественные возмездные отношения, которые могут наступать в результате выполнения хозяйствующими субъектами обязательств по платежам. Платеж рассматривается как процесс выполнения должником своего обязательства, а расчет — как завершающая стадия этого процесса.
Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами через открываемые в банках счета. Указанное обстоятельство предопределяет главную роль банков в организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.
Участие кредитного учреждения в расчетных отношениях между предпринимателями нуждается в соответствующем правовом регулировании, которое определяет правовой статус всех участников этих отношений.