- •Рабочий материал
- •«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
- •Задания и рекомендации к практическим занятиям
- •Тема 1: Роль комплексного анализа в управлении и его содержание
- •Тема 2: Структура комплексного бизнес – плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей
- •1. Бюджет продаж
- •2. Бюджет производства
- •Тема 3: Анализ в системе маркетинга
- •Тема 4: Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 5: Анализ технико – организационного уровня и других условий производства
- •Тема 6: Анализ трудовых ресурсов
- •Задача 22.
- •Задание 23. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •Тема 7: Анализ и управление затратами
- •Анализ динамики затрат на 1 руб. Реализованной продукции
- •Анализ состава, структуры и динамики себестоимости
- •Анализ влияния выручки на уровень себестоимости
- •Тема 8: Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа
- •Анализ уровня и динамики рентабельности активов (капитала), %
- •Анализ уровня и динамики рентабельности продаж (продукции), %
- •Анализ экономической рентабельности организации
- •Тема 9: Анализ основного капитала коммерческой организации
- •Анализ структуры основных средств организации
- •Анализ коэффициентов движения и технического состояния основных средств
- •Факторный анализ фондоотдачи основных средств
- •Анализ эффективности использования нематериальных активов
- •Тема 10: Анализ оборотного капитала коммерческой организации
- •Анализ оборачиваемости оборотного капитала организации
- •Расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на выручку и прибыль от продаж
- •Расчет влияния оборачиваемости на размер оборотных активов
- •Тема 11: Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •Анализ интенсификации производства
- •По данным таблицы (см. Приложение 7) произвести комплексную оценку использования экономического потенциала предприятия. Результаты расчетов представить в таблице следующей формы:
- •Тематические тесты итогового контроля
- •Экзаменационные вопросы
- •Библиографический список
- •Приложения Приложение 1 Примерный перечень разделов бизнес-плана
- •Показатели технико-организационого уровня и методика их расчёта
- •Условный годовой баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
Условный годовой баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
№ п/п |
Показатели |
План |
Факт |
1
2
3
4
5 6
7 8 9 10
11 |
Календарное количество дней, в том числе:
Номинальный (возможный) фонд рабочего времени, дни (с.1 – Σ с. 1.1, 1.2, 1.3) Неявки на работу, дни в том числе: ежегодные отпуска отпуска по учёбе отпуска по беременности и родам дополнительные отпуска с разрешения администрации болезни прогулы простои Явочный фонд рабочего времени, дни (с. 2 – с. 3) Продолжительность рабочего дня, час Бюджет рабочего времени, час (с. 4 х с. 5) Предпраздничные сокращённые дни, час Льготное время подросткам, час Внутрисменные простои, час Полезный (эффективный) фонд рабочего времени, час (с. 6 – Σ с. 7, 8, 9) Средняя продолжительность рабочего дня, час (с. 10/с. 4) |
365
9 52 50 254
34
16 1 3 5 9 _____ _____ 220
8 1760
9 2 _____ 1749
7, 95 |
365
9 52 50 254
44
16 2 2 8 11, 8 0, 2 4 210
8 1680
9 2, 4 30, 6 1638
7, 80 |
Приложение 4
Приказ Министерства Финансов РФ
от 2 июля 2010 г. N 66н
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря_ 2011 г.
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (число, месяц, год) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ___ЗАО «СПЕЦСМУ»___________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
└─────────┘
Местонахождение (адрес) ______________________________________
Пояс-нения |
Наименование показателя
|
Код строк |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
АКТИВ |
|||||
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
1.1; 1.2; 1.3 |
Нематериальные активы |
1110 |
18 |
23 |
21 |
1.4; 1.5 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
-
|
- |
2.1; 2.3; 2.4 |
Основные средства |
1130 |
1094 |
997 |
905 |
2.1; 2.3; 2.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
3.1; 3.2 |
Финансовые вложения |
1150 |
82 |
67 |
52 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
- |
2.2 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1194 |
1087 |
978 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
4.1; 4.2 |
Запасы |
1210 |
641 |
510 |
480 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
12 |
9 |
7 |
5.1; 5.2 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
94 |
81 |
74 |
3.1; 3.2 |
Финансовые вложения |
1240 |
24 |
17 |
10 |
|
Денежные средства |
1250 |
282 |
53 |
54 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
1053 |
670 |
625 |
|
БАЛАНС |
1600 |
2247 |
1757 |
1603 |
продолжение
Приложения 4
Пояс-нения |
Наименование показателя
|
Код строк |
На 31 декабря 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
ПАССИВ |
|||||
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) |
1310 |
600 |
600 |
600 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
(-) |
(-) |
(-) |
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340 |
69 |
60 |
- |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
625 |
610 |
590 |
|
Резервный капитал |
1360 |
29 |
18 |
12 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
537 |
102 |
(182) |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
1860 |
1390 |
1020 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
- |
- |
200 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
7 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
- |
- |
200 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
80 |
95 |
90 |
5.3; 5.4 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
262 |
203 |
195 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
10 |
6 |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
12 |
9 |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
23 |
54 |
98 |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
387 |
367 |
383 |
|
БАЛАНС |
1700 |
2247 |
1757 |
1603 |
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
Приложение 5
Приказ Министерства Финансов РФ
от 2 июля 2010 г. N 66н
Отчет о прибылях и убытках
за 20_11_ год
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (число, месяц, год) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация _____ЗАО «СПЕЦСМУ»_________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
└─────────┘
Пояс-нения |
Наименования показателя
|
Код строки |
За _______ 20_11 г. |
За ______ 20_10_ г. |
|
Выручка |
2110 |
3233 |
2354 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(1840) |
(1458) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
1393 |
896 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(160) |
(123) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(524) |
(335) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
709 |
438 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
14 |
12 |
|
Проценты к получению |
2320 |
1 |
- |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(8) |
(-) |
|
Прочие доходы |
2340 |
10 |
38 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(36) |
(70) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
680 |
418 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(245) |
(134) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
- |
- |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
- |
|
Прочее |
2460 |
- |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
435 |
284 |
|
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
- |
- |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
-
|
- |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
435 |
284 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
- |
|
Разводненная прибыль на акцию |
2910 |
- |
- |
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
Приложение 6
Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
(сокращенный вариант)
Наличие и движение основных средств (тыс. руб.)
┌───────────────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│ Наименование │Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │
│ показателя │ │ │ │ периода │
│ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤
│ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │
│ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │
│ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│
│ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │
│ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │
│ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │
│ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Основные │За 2011│
│средства (без │год │ 1449 │ (452) │ 218 │ (48) │ 12 │ (85) │ - │ - │ 1619 │ (525) │
│учета доходных ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │За 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │год │ 1235 │ (330) │ 265 │ (51) │ 15 │ (137) │ - │ - │ 1449 │ (452) │
│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│в том числе: │За 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │год │ 925 │ (313) │ 47 │ (12) │ 4 │ (63) │ - │ - │ 960 │ (372)│
│ здания
│ │За 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │год │ 870 │ (266) │ 55 │ (-) │ - │ (47) │ - │ - │ 925 │ (313)│
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │За 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │год │ 35 │ (9) │ 7 │ (6) │ 2 │ (2) │ - │ - │ 36 │ (9) │
│ сооружения
│ │За 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │год │ 31 │ (8) │ 4 │ (-) │ - │ (1) │ - │ - │ 35 │ (9) │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ машины и год 465 (112) 158 (25) 6 (18) - - 598 (124)
│оборудование ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │год │ 374 │ (95) │ 128 │ (37) │ 7 │ (24) │ - │ - │ 465 │ (112)│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│произв. и хоз. год 13 (10) 4 (2) - (1) - - 15 (11)
инвентарь ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │год │ 12 │ (9) │ 2 │ (1) │ - │ (1) │ - │ - │ 13 │ (10) │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│другие виды год │ 11 │ (8) │ 2 │ (3) │ - │ (1) │ - │ - │ 10 │ (9) │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │за 2010 7 │ (5) │ 4 │ (-) │ - │ (3) │ - │ - │ 11 │ (8) │
Затраты на производство
┌──────────────────────────────────────────┬───────────────┬──────────────┐
│ Наименование показателя │За 2011 год │За 2010 год │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Материальные затраты │ 670 │ 590 │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Расходы на оплату труда │ 1010 │ 940 │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Отчисления на социальные нужды │ 385 │ 295 │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Амортизация │ 190 │ 115 │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Прочие затраты │ 205 │ 140 │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
│Итого по элементам │ 2460 │ 2080 │
├──────────────────────────────────────────┼───────────────┼──────────────┤
Приложение 7
Показатель |
Единица измере-ния |
Услов- ные обоз-начения |
Преды-дущий год |
Отчет-ный год |
Темп роста, % |
А |
Б |
В |
0 |
1 |
Г |
|
тыс. руб. |
V |
48500 |
51313 |
105,8 |
а) среднесписочная численность работников б) оплата труда с начислениями |
чел. тыс. руб. |
T U |
250 7500 |
253 7650 |
101,2 102,0 |
|
тыс. руб. |
M |
30200 |
31710 |
105,0 |
а) остаточная стоимость б) амортизация |
тыс. руб. тыс. руб. |
F A |
45600 4100 |
48564 4264 |
106,5 104,0 |
|
тыс. руб. |
E |
10000 |
10250 |
102,5 |
|
тыс. руб. |
S |
|
|
|
|
тыс. руб. |
P |
|
|
|
|
руб. |
Z |
|
|
|
|
% |
P’ |
|
|
|