Пример Сбербанка.

Задание: Провести анализ структуры капитала по публикуемой отчетности и сравнить данные ф. 1 и условной формы 3.

• Каковы функции собственного капитала банка?

основными общепринятыми функциями банковского капитала являются следующие:

• защита незастрахованного вкладчика на случай неплатежеспособности и неликвидности банка;

• компенсация по непредвиденным убыткам с достаточным запасом (маржей), чтобы поддерживать доверие к банку в случае, если он оказался в стесненных обстоятельствах, для продолжения нормальной деятельности;

• приобретение помещений и их материально-технического наполнения для предоставления банковских услуг;

• применение в качестве нормативного ограничителя на неоправданное увеличение активов.

Исходя из вышеизложенного, функции банковского капитала могут быть изложены следующим образом (см. рис. 1).

Рис. 1. Функции банковского капитала

Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственном капитале.

При структурном подходе под собственным капиталом банка понимают уставный капитал и «различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости и коммерческой деятельности, а также нераспределенную прибыль»². При данном подходе собственный капитал банка – это расчетная величина, то есть основа трактовки понятия – метрология определения (расчета) собственных средств нетто.

Капиталообразование за счет наращивания уставного капитала является приоритетным направлением роста для большинства коммерческих банков. Уставный капитал является основополагающим фактором деятельности любого коммерческого предприятия, так как позволяет приобрести здания и сооружения, то есть сформировать «внеоборотные активы»,; закупить необходимое для начала деятельности оборудование и материалы, нанять персонал. Постепенно «обрастая» фондами, собственный капитал становится достаточным и для привлечения дополнительных средств и расширения деятельности.

Достоинства уставного капитала состоят в том, что он привлекается на безвозвратной основе и ему присуще постоянство, а дивидендные выплаты собственникам банка не фиксированы. Недостатки его связаны с высокими по сравнению с заемным капиталом издержками на привлечение средств, а также с потенциальной угрозой утраты контроля над деятельностью банка. Увеличение собственного капитала за счет привлечения новых собственников ведет к увеличению числа лиц, претендующих на право участия в деятельности банка пропорционально своей доле в уставном капитале, чьи интересы трудно оптимизировать.

В соответствии с действующим законодательством уставный капитал банка может формироваться несколькими способами, в зависимости от которых определяется организационно – правовая форма банка. В настоящее время банк может создаваться в одной из следующих форм:

• общество с ограниченной ответственностью, когда уставный капитал банка формируется за счет взносов (долей) учредителей;

• открытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка неограниченному числу лиц, число которых превосходит 50;

• закрытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка заранее известному кругу лиц, число которых не превосходит 50.

Рассмотрим порядок формирования уставного капитала кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал банка, создаваемого в виде общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников. Вклады в уставный капитал могут иметь вид:

• денежных средств;

• материальных активов (т.е. здания или помещения, в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства), права собственности на которые должны быть документально подтверждены.

Предельный размер неденежной части уставного капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.

Решить задачу, которая содержится в инструкции 135-И.

Собственный капитал формируется учредителями и владельцами банка средствами специально создаваемых фондов и прибыли. Минимальный размер уставного капитала установлен статьей 11 ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Какова нормативная величина уставного капитала в 2011 г.? Какова н величина уставного капитала «Гипотетического банка» (выбор студента) в 2005-2011 г.г.?

Вклад в уставный капитал может быть в виде: денежных средств в валюте РФ; денежных средств в иностранной валюте; имущества, принадлежащего учредителю на основе права собственности и оцененного в валюте РФ в размере, не превышающем 20% уставного капитала. Если акции оплачены выше номинальной стоимости, стоимость имущества не должна превышать 20% цены размещения акций.

Задача. Уставный капитал банка равен 300 млн рублей, номинальная стоимость акции -1 млн рублей. Цена размещения акции – 3 млн рублей. Возникает вопрос: каковы максимальная стоимость имущества, направляемого на оплату акций и стоимость имущества, вносимого в уставный капитал? Максимальная стоимость имущества, направляемого на оплату акций определяется следующим образом: (300х3)Х0,2= 180 млн рублей1. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал составит 300х0,.2= 60 млн рублей. На эмиссионный доход направляется 180-60=120 млн рублей.

173,6 млрд 254, 348,7+232=570

8,9 10,25,10, , 14%

348,7

• Каково экономическое содержание понятий Базель 1 и Базель 2?

Основные выводы: методы оценки достаточности капитала банка, используемые в мировой и российской банковской практике

Для определения количественных и качественных характеристик собственных средств как капитала решающую роль сыграла концепция Базель 1. Базель, город с 2000-летней историей, находится в Швейцарии, на границе с Францией и Германией. Однако для банковского сообщества Базель – синоним стандартов измерения капитала. Базельский комитет по банковскому надзору, в который вошли страны-члены МВФ, а также Швейцария был образован в 1974 г. в целях обеспечении устойчивости банковской системы

«Базельское соглашение по капиталу» (Basel Capitfl Accord, «Базель 1»). - первое многосторонние соглашение, утвердившее стандарты по капиталу. Соглашение вступило в силу в конце 1992 г., но временные правила применялись в мировой практике с 1988 г. Новые изменения в расчете достаточности капитала затрагивают кредитный и операционный риски. Отдельные дополнения уже введены, в том числе по рыночным рискам в 1996 г., по операционным и процентным рискам - в 2003 г..

Базель 1 заложил основы структурного анализа количественных и качественных характеристик капитала и активов банка. Банк России устанавливает обязательные нормативы, которые соответствуют «Базельскому соглашению (convergence) по капиталу. Английский термин convergence, который используется в названии основополагающего документа, регулирующего банковские риски можно трактовать как «общая точка зрения», «подходы», «представления», «взгляды», которые согласованы международным банковским сообществом по вопросу предотвращения возникновения банковских рисков по активам на базе достаточности капитала банков.

Капитал банка всегда занимал ведущее место среди основных характеристик структуры банка и его финансового состояния, однако трудно предложить бесспорное определение капитала и способ его оценки.

Достаточность капитала характеризует его абсолютную и относительную величину, которая:

-служит буфером, способным поглощать убытки (защитная функция);

-обеспечивает доступ к ресурсам денежно-финансового рынка (оперативная функция);

- ограничивает совокупный, кредитный, рыночный, операционный и другие банковские риски (регулирующая функция).

Требования достаточности капитала необходимы, чтобы обеспечить резервный запас для возмещения непредвиденных убытков. Банк должен иметь сильное ядро, состоящее из собственных средств, дополненное заемными или другими формами ресурсов.

В настоящее время Базельское соглашение о капитале предусматривает определение капитала трех уровней. Капитал 1-го и 2-го порядка рассчитывается и российскими банками. Достаточность данного капитала связана с показателями кредитного риска по балансовым, внебалансовым операциям и производным инструментам, капитал 3-го уровня – с общим изменением рыночного риска.

Коэффициент Кука определяет достаточность капитала на уровне 8% и рассматривает. мировой банковской практикой как минимальный. Однако для обеспечения устойчивости банковской системы желательно, чтобы достаточность взвешенного по риску банковских операций капитала составляла 10-15%.

• Каким образом качество активов влияет на величину достаточности капитала банка?

В российской банковской практике нормативная величина достаточности капитала обусловлена следующими факторами:

- абсолютной величиной расчетного показателя собственных средств (капитала) банка, (К);

- абсолютной величиной расчетного показателя риска по активам за вычетом созданных резервов на возможные потери;

- величиной риска по условным обязательствам кредитного характера

- величиной риска по срочным сделкам (код 8930);

- величиной рыночного риска (РР).

Достаточность капитала возрастает при увеличении абсолютной величины капитала банка и снижается при увеличении риска по операциям банка и абсолютной величины активов

Формула расчета норматива Н1 достаточно сложна. Она начинается с определения капитала банка в соответствии с требованиями положения 215-П. Далее определяется абсолютная величины показателя риска по активам. Затем принимаются во внимание корректировки и определяется относительная величина. На основе следующей формулы..

Вставить формулу из инструкции 110-И и ответить на следующие вопросы

• Указать, какие отличия имеются в методике расчета капитала по публикуемой отчетности?

• Как рассчитать норматив достаточности капитала и определить его соответствие установленным Банком России требованиям?

Работа над слайдами, которые дополняют содержание лекции

Базель 11: новые стандарты капитала – доработанное соглашение

В будущем предполагаются серьезные изменения в методологии определения достаточности капитала. Они получили название Бпзель-2.

Базельский комитет установил, что необходима новая система стандартов капитала, которая могла бы быть применена к наиболее сложным и многопрофильным банкам, но также быть пригодной и для менее сложных банков. Члены Базельского Комитета считают, что полезно двигаться в направлении принятия системы Базель II. В чем заключается суть этой системы?

Новая система стандартов капитала является попыткой применения трех взаимодополняющих компонентов.

В соответствии с первым компонентом требования о минимальной величине капитала увязываются более тесно с фактическими основными рисками банков. Надзорные органы должны дополнительно убедиться в том, что у банка есть понимание характера его рисков, и что он достаточно капитализирован против своих рисков.   

Первый компонент имеет сходство с существующей системой стандартов капитала (в нем предлагается измерять величину капитала в отношении риска). Нововведения касаются второго и третьего компонентов.

Второй компонент  проверка органами банковского надзора обеспечивает органам банковского надзора возможность давать оценку определению банками своих собственных рисков и устанавливать, насколько такая собственная оценка рисков банком представляется обоснованной. Для банка или его органов надзора недостаточно полагаться на результаты определения минимальной величины капитала, произведенного в соответствии с первым компонентом.

Третий компонент – рыночная дисциплина – усиливает эффективность контроля со стороны рынка. Целью третьего компонента является укрепление стимулов к взвешенному управлению риском. Увеличение прозрачности финансовой отчетности банков должно давать возможность участникам рынка лучше поощрять хорошо управляемые банки и наказывать неудовлетворительно управляемые банки.

Для России особое значение имеет третий компонент Базеля II, устанавливающий повышенные требования к раскрытию информации по контролю рисков в годовом отчете финансового учреждения. Тем самым новые правила способны повысить уровень прозрачности банковских структур.

Полноценная реализация второго и третьего компонентов потребует внесения существенных изменений в действующее российское законодательство. Реализация подходов к оценке кредитного риска, базирующихся на внутренних рейтинговых оценках банков (так называемый Internal Ratings-Based Approach), будет возможна по мере создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества внутрибанковских систем управления и с учетом результатов применения указанных методов в практике других стран.