Задание 6

1) По данным табл.10-11 заполните табл. 12, 13.

Таблица 10

Данные из предыдущей инвентаризационной описи № 1 товарно-материальных ценностей на 01.10.200_г.

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				кол-во	сумма, руб.
1.	Шпилька	шт.	2,5	58	145
2.	Штырь подъемный	шт.	8,5	53	450,5
3.	Болт	шт.	0,17	50	8,5
4.	Втулка	шт.	0,541	31	16,74
5.	Заклепки	кг	0,67	1	0,67
6.	Пружина	шт.	1,08	42	45,36
7.	Нитки бобинные	шт.	1,6	3	4,8
8.	Лист медный	кг	13,5	15	202,5

Таблица 11

Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				кол-во	сумма, руб.
1.	Шпилька	шт.	2,5	57	142,5
2.	Штырь подъемный	шт.	8,5	63	535,5
3.	Болт	шт.	0,17	50	8,5
Продолжение табл. 11
4.	Втулка	шт.	0,54	31	16,74
5.	Заклепки	кг	0,67	1	0,67
6.	Пружина	шт.	1,08	35	37,8
7.	Нитки бобинные	шт.	1,6	3	4,8
8.	Лист медный	кг	13,5	15	202,5

Таблица 12

Инвентаризационная ведомость

Наименование материальных ценностей	Единицы измерения	Цена, руб.	Учетные данные		Фактически		Результат
			Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.	излишки		недостачи
							Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.

Таблица 13

Выписка из акта инвентаризационной комиссии

Наименование материальных ценностей	Единицы измерения	Недостачи		Виновник
		количество	сумма, руб.

2. Выявленные инвентаризационные отклонения спишите, отразив на счетах бухгалтерского учета.

Задание 7

1. По данным табл.14-15 составьте: журнал регистрации хозяйственных операций (табл.15); оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (табл. 16), баланс на 01.02.200_г.

ООО «Донмонтаж» выполняет работы по монтажу оборудования. По состоянию на 1 января 200_г. имеет следующие остатки на счетах (табл.14)

Таблица 14

Остатки на счетах на 01.01.200_г.

№ счета	Наименование счета	Остаток, тыс. руб.
01	Основные средства	100,00
02	Износ основных средств	20,00
10	Материалы	10,00
51	Расчетный счет	50,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	22,00
68	Расчеты с бюджетом	71,00
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	17,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	40,00
80	Уставный капитал	9,00
84	Нераспределенная прибыль	25,00

2. Определите недостающие суммы и корреспондирующие счета по совершенным хозяйственным операциям, запишите их в табл.15.

Таблица 15

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200_г.

№ п/п	Первичный документ и краткое содержание операции			Корреспондирующие счета		Сумма, тыс. руб.
				Д-т	К-т
1.	Лимитно-заборная карта № 1 от 08.01.200_г. Отпущены материалы в производство					13
2.	Выписка из расчетного счета от 09.01.200_г. Поступило на расчетный счет от ООО «Машиностроитель»					24
3.	Выписка из расчетного счета от 09.01.200_г. Перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение за прошлый месяц					17
4.	Выписка из расчетного счета от 9.01.200_г. Перечислен НДФЛ за прошлый месяц					16
Продолжение табл. 15
5.	Выписка из расчетного счета от 12.01.200_г. Приходный кассовый ордер № 1 от 12.01.200_г. Получено в кассу на выдачу заработной платы за прошлый месяц					40
6.	Расчетно-платежные ведомости за декабрь № 1,2,13 Выдана заработная плата за прошлый месяц					40
7.		Акт выполненных работ счет-фактура № 26 от декабря Выставлено требование заказ­чику ОАО «Донпрессмаш» за выполненные работы по монтажу: стоимость работ НДС 18%				? 80 ?
8.		Справка бухгалтера Отражена задолженность по НДС перед бюджетом				?
9.		Выписка из расчетного счета от 19.01.200_г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Донпрессмонтаж»				?
10.		Лимитно-заборная карта за январь 200_г. Списаны материалы на основное производство				6
11.		Расчетно-платежная ведомость №1 - начислена заработная плата за январь 200_г. - начислен НДФЛ - начислен ЕСН всего в том числе: - отчисления в ФСС 3,2% - отчисления в ПФ 20% - отчисления в ФОМС 2,8%				45 5
12.		Расчет амортизации Основных средств Начислена амортизация				2
Окончание табл. 15
13.		Накопительная ведомость по отгрузке Списаны затраты по реализованным работам				?
14.		Справка бухгалтера Исчислен финансовый результат от продаж				?

Таблица 16

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 200_г.

Номер счета	Название счета	Остатки на 01.01.200_г.		Обороты за январь		Остатки на 01.02.200_г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Занятие 5.

Тема «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций».

Вопросы

1. Учет денежных средств в кассе.

2. Безналичные формы расчетов.

3. Учет денежных средств на расчетном и других счетах в банке.

4. Особенности учета операций по движению денежных средств в иностранной валюте.

5. Учет расчетов с подотчетными лицами.

6. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

7. Учет кредитов банков и займов.

Задание 1

Тест

1. Продажа продукции за наличный расчет отражается бухгалтерской записью:

а) Д-т сч.51 «Расчетные счета»

К-т сч.90 «Продажи»;

б) Д-т сч.50 «Касса»

К-т сч.90 «Продажи»;

в) Д-т сч.50 «Касса»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

г) Д-т сч.50 «Касса»

К-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

2. Записи на синтетическом счете 50 «Касса» осуществляются на основе:

а) приходных и расходных кассовых ордеров;

б) кассовой книги;

в) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним первичных документов;

г) первичных документов по поступлению и расходованию денег.

3. Бухгалтерская запись

Д-т сч.20 «Основное производство»

К-т сч.51 «Расчетный счет» означает:

а) оплату счетов поставщиков за поступившие от них материалы;

б) погашение кредиторской задолженности;

в) уплату процентов банку;

г) оплату расходов по изготовлению продукции.

4. Запись по синтетическому счету 51 «Расчетный счет» осуществляется на основании следующих первичных документов и регистров:

а) платежных поручений, счетов;

б) выписок из расчетного счета;

в) выписок из расчетного счета с приложением к ним первичных документов;

г) справок бухгалтерии.

5. Бухгалтерская запись

Д-т сч.66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

К-т сч. 51 «Расчетные счета» означает:

а) поступление займов от других предприятий;

б) получение краткосрочного займа от других предприятий;

в) оплату купленных акций;

г) возврат кредита банку.

6. Бухгалтерская запись

Д-т сч.51 «Расчетный счет»

К-т сч.62 «Расчеты по авансам полученным» означает:

а) зачет ранее полученного аванса у поставщика;

б) получение аванса от покупателя;

в) зачет поставщиком ранее полученного аванса от покупателя;

г) поступление средств от получателя в окончательный расчет.

7. Бухгалтерская запись

Д-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» означает:

а) отражение недостачи материальных ценностей у подотчетного лица;

б) списание недостачи материалов;

в) отражение выданной подотчетному лицу и невозвращенной в срок суммы аванса;

г) списание сумм невозвращенного аванса.

8. Хозяйственная операция: «Удержана у подотчетного лица ранее выданная и не возвращенная в срок сумма аванса» отражается записью по:

а) Д-т сч.50 «Касса»

К-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

б) Д-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами

К-т сч.50 «Касса»;

в) Д-т сч.68 «Расчеты с бюджетом»

К-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами;

г) Д-т сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

К-т сч.73 «Расчеты с персоналом по возмещению ущерба»

9. При отражении задолженности за проданные основные средства делается бухгалтерская запись:

а) Д-т сч.01 «Основные средства

К-т сч.58 «Финансовые вложения»;

б) Д-т сч.58 «Финансовые вложения»

К-т сч.51 «Расчетные счета»;

в) Д-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»;

г) Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

10. При уплате процентов по просроченным долгосрочным кредитам составляется бухгалтерская запись:

а) Д-т сч.08 «Вложения во внеоборотные активы»

К-т сч.51 «Расчетные счета»;

б) Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч.51 «Расчетные счета»;

в) Д-т сч.26 «Общехозяйственные расходы»

К-т сч.51 «Расчетные счета».

11. Проценты по просроченным долгосрочным кредитам погашаются за счет:

а) операционных расходов;

б) чистой прибыли;

в) внереализационных расходов;

г) себестоимости продукции.