- •14 Мая 2008 года
- •Оглавление
- •Введение
- •Требования государственного образовательного стандарта Цель и задачи изучения дисциплины
- •Требования к знаниям, умениям и навыкам, приобретенным в результате изучения дисциплины
- •Обязательный минимум содержания дисциплины
- •Контрольные вопросы по дисциплине «бухгалтерский учет»
- •Список рекомендуемых источников
- •Указания к выполнению курсовой работы
- •Методические рекомендации к разделам курсовой работы
- •Учет основных средств Понятие, классификация и оценка основных средств
- •В первоначальную стоимость основных средств включаются также фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние пригодное для использования по прямому назначению.
- •Отражение в учете наличия и движения основных средств
- •Типовые корреспонденции по учету амортизационных отчислений по объектам основных средств представлены в таблице 2.
- •Учет затрат и выпуска готовой продукции
- •Учет продажи готовой продукции
- •Учет уставного капитала
- •Пример оформления отдельных разделов курсовой работы Исходные данные
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Успех» за январь 20хх г. Представлен в таблице 11.
- •Оборотно-сальдовая ведомость ооо «Успех» за январь 20хх г. Представлена в таблице 29.
- •Продолжение таблицы 29
- •В тысячах рублей
- •Продолжение таблицы 30 в тысячах рублей
- •Задание на курсовую работу
Задание на курсовую работу
Таблица 31 – Сальдо по счетам Главной книги на 1 января 20ХХг.
В рублях
Счет |
Наименование счета |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
638600 |
|
710100 |
|
747570 |
|
671100 |
|
658100 |
|
657450 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
78000 |
|
86580 |
|
85800 |
|
81900 |
|
80340 |
|
80262 |
04 |
Нематериальные активы |
90000 |
|
99900 |
|
80000 |
|
94500 |
|
92700 |
|
92610 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
20100 |
|
22200 |
|
22000 |
|
21000 |
|
20600 |
|
20580 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
50000 |
|
55500 |
|
30000 |
|
52500 |
|
51500 |
|
51450 |
|
10 |
Материалы |
14700 |
|
16280 |
|
16160 |
|
15435 |
|
15141 |
|
15126 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2900 |
|
3256 |
|
3200 |
|
3045 |
|
2987 |
|
2984 |
|
20 |
Основное производство |
11000 |
|
12210 |
|
12100 |
|
11550 |
|
11330 |
|
11319 |
|
43 |
Готовая продукция |
6000 |
|
6660 |
|
6600 |
|
6300 |
|
6180 |
|
6174 |
|
50 |
Касса |
1600 |
|
1660 |
|
1650 |
|
1580 |
|
1560 |
|
1548 |
|
51 |
Расчетный счет |
14000 |
|
15540 |
|
15400 |
|
14700 |
|
14420 |
|
14406 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
3600 |
|
3991 |
|
3960 |
|
3780 |
|
3708 |
|
3704 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
11200 |
|
12432 |
|
12320 |
|
11760 |
|
11536 |
|
11525 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
2110 |
|
2340 |
|
2320 |
|
2215 |
|
2188 |
|
2171 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1500 |
|
1665 |
|
1650 |
|
1575 |
|
1545 |
|
1544 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
11240 |
|
12480 |
|
12365 |
|
11808 |
|
11577 |
|
11572 |
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
11400 |
|
11400 |
|
11400 |
|
11400 |
|
11400 |
|
11400 |
|
Продолжение таблицы 31
В рублях
Счет |
Наименование счета |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
3700 |
3900 |
4107 |
4327 |
4100 |
4290 |
3885 |
4095 |
3811 |
4017 |
3807 |
4013 |
80 |
Уставный капитал |
|
600000 |
|
666000 |
|
660000 |
|
630000 |
|
618000 |
|
605640 |
82 |
Резервный капитал |
|
97000 |
|
107670 |
|
106700 |
|
101850 |
|
99910 |
|
99813 |
83 |
Добавочный капитал |
|
89000 |
|
98790 |
|
97900 |
|
93450 |
|
91670 |
|
91581 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
33500 |
|
37185 |
|
36850 |
|
35175 |
|
34505 |
|
34472 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
5150 |
|
5717 |
|
5665 |
|
5407 |
|
5305 |
|
5300 |
97 |
Расходы будущих периодов |
90000 |
|
99900 |
|
99000 |
|
94500 |
|
92700 |
|
80853 |
|
|
Итого |
945100 |
1048945 |
1039500 |
992255 |
973365 |
960652 |
Таблица 32 – Хозяйственные операции предприятия за ______________20ХХг.
В рублях
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
1 Формирование уставного капитала |
|||
1 |
Внесено в уставный капитал участниками: |
|
|
1.1 |
материалы |
400 |
|
1.2 |
денежные средства |
1000 |
|
1.3 |
новое оборудование, требующее монтажа |
9000 |
|
1.4 |
имущественные права |
1000 |
? |
2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств |
|||
2 |
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа: |
|
|
2.1 |
оприходовано оборудование |
? |
|
2.2 |
отражен НДС на полученное оборудование |
? |
18960 |
3 |
Оборудование сдано в монтаж |
|
? |
4 |
Монтаж и установка оборудования: |
|
|
4.1 |
начислена заработная плата |
1200 |
|
4.2 |
начислен ЕСН (единый социальный налог) |
? |
|
4.3 |
израсходованы при монтаже материалы |
400 |
? |
5 |
Оборудование сдано в эксплуатацию |
|
? |
6 |
Оплачены счета завода, поставившего оборудование |
|
? |
7 |
Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90% |
|
|
7.1 |
списание начисленной амортизации |
? |
|
7.2 |
списание остаточной стоимости |
? |
? |
7.3 |
расходы на заработную плату по демонтажу |
500 |
|
7.4 |
начислен ЕСН |
? |
? |
7.5 |
оприходованы запасные части от ликвидации станка |
|
50 |
3 Приобретение предметов труда (заготовление материалов) |
|||
8 |
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы |
|
|
8.1 |
акцепт расчетных документов на материалы |
? |
|
8.2 |
НДС в стоимости материалов |
? |
55200 |
9 |
Получен счет транспортной организации за доставку материалов: |
|
|
9.1 |
акцепт счета |
4800 |
|
9.2 |
НДС на транспортные услуги |
? |
? |
10 |
Оплачены счета: |
|
|
10.1 |
поставщика материалов |
? |
|
10.2 |
транспортной организации |
? |
? |
4 Затраты на производство и другие операции |
|||
11 |
Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости: |
|
|
11.1 |
в основное производство |
? |
|
11.2 |
во вспомогательное производство |
? |
|
11.3 |
на общепроизводственные нужды основного производства |
? |
|
Продолжение таблицы 32
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
11.4 |
на общепроизводственные нужды вспомогательного производства |
? |
|
11.5 |
на общехозяйственные нужды |
? |
? |
12 |
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: |
|
|
12.1 |
на основное производство |
? |
|
12.2 |
на вспомогательное производство |
? |
|
12.3 |
общепроизводственные расходы основного производства |
? |
|
12.4 |
общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
? |
|
12.5 |
на общехозяйственные нужды |
? |
|
12.6 |
НДС |
? |
? |
13 |
Начислена заработная плата за отчетный период: |
|
|
13.1 |
рабочим основного производства |
? |
|
13.2 |
рабочим вспомогательного производства |
? |
|
13.3 |
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства |
? |
|
13.4 |
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства |
? |
|
13.5 |
администрации предприятия |
? |
? |
14 |
Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы: |
|
|
14.1 |
рабочих основного производства |
? |
|
14.2 |
рабочих вспомогательного производства |
? |
|
14.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного производства |
? |
|
14.4 |
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства |
? |
|
14.5 |
администрации предприятия |
? |
? |
15 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: |
|
|
15.1 |
рабочих основного производства |
? |
|
15.2 |
рабочих вспомогательного производства |
? |
|
15.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного производства |
? |
|
15.4 |
управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства |
? |
|
15.5 |
администрации предприятия |
? |
? |
16 |
Начислена амортизация основных средств за отчетный период: |
|
|
16.1 |
по основным средствам основного производства |
? |
|
16.2 |
по основным средствам вспомогательного производства |
? |
|
16.3 |
по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства |
? |
|
Продолжение таблицы 32
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
16.4 |
по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства |
? |
|
16.5 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
? |
? |
17 |
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу |
|
12000 |
18 |
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру. |
|
3500 |
19 |
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу. |
|
700 |
20 |
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 |
|
6240 |
21 |
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу |
|
8000 |
22 |
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7 |
|
5000 |
23 |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет) |
|
630 |
24 |
Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета. |
|
? |
25 |
Переданы материалы на общехозяйственные нужды |
|
90 |
26 |
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера |
|
? |
27 |
Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке |
|
? |
28 |
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм: |
|
|
28.1 |
оборудования основного цеха |
|
? |
28.2 |
оборудования ремонтного цеха |
|
? |
28.3 |
здания заводоуправления |
|
? |
29 |
Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода |
|
7420 |
30 |
Начислен транспортный налог |
|
600 |
31 |
Удержано из заработной платы за отчетный период |
|
? |
31.1 |
налог на доходы физических лиц |
|
? |
31.2 |
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц |
|
600 |
32 |
Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.) |
|
? |
33 |
Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию |
|
413000 |
34 |
Выделен НДС из выручки от реализации продукции |
|
? |
35 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
|
? |
36 |
Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет |
|
? |
Продолжение таблицы 32
Содержание операции |
Сумма |
||
частная |
общая |
||
37 |
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции |
|
5900 |
37.1 |
Стоимость услуг посреднической организации |
? |
5000 |
37.2 |
НДС |
? |
900 |
38 |
Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции |
|
? |
39 |
Списаны расходы по продаже |
|
? |
40 |
Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС |
|
720 |
41 |
Зачислена на расчетный счет сумма штрафа |
|
? |
42 |
НДС в сумме штрафа |
|
? |
43 |
Начислен штраф в пользу другого предприятия |
|
600 |
44 |
Начислены дивиденды от участия в другом предприятии |
|
800 |
Вариант 1
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
10000 |
2250 |
74000 |
? |
7400 |
14000 |
5400 |
23 |
Ремонтный цех |
1800 |
2500 |
7400 |
? |
720 |
2800 |
1800 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
5300 |
1500 |
7800 |
? |
770 |
4600 |
|
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
5000 |
2800 |
7200 |
? |
720 |
3200 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
2000 |
900 |
5100 |
? |
510 |
1000 |
1800 |
Вариант 2
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
14300 |
10800 |
75000 |
? |
7500 |
14200 |
5400 |
23 |
Ремонтный цех |
2800 |
3200 |
7600 |
? |
760 |
3000 |
1800 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
4900 |
3700 |
7800 |
? |
780 |
1200 |
|
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
2100 |
4200 |
7200 |
? |
720 |
1600 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
1800 |
8800 |
5300 |
? |
530 |
1000 |
1800 |
Вариант 3
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
15400 |
8500 |
76000 |
? |
7600 |
14300 |
5100 |
23 |
Ремонтный цех |
6700 |
800 |
7500 |
? |
750 |
2200 |
2200 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
5200 |
1100 |
7900 |
? |
790 |
2600 |
|
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
5400 |
1800 |
7000 |
? |
700 |
3800 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
2800 |
900 |
5500 |
? |
550 |
3200 |
1600 |
Вариант 4
Таблица 34 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
12000 |
4250 |
73000 |
? |
7300 |
16000 |
5400 |
23 |
Ремонтный цех |
1900 |
2300 |
6400 |
? |
640 |
2850 |
1800 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
5200 |
1600 |
6800 |
? |
680 |
4620 |
|
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
4800 |
2900 |
6200 |
? |
620 |
3250 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
2300 |
1000 |
4100 |
? |
410 |
1150 |
1800 |
Вариант 5
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
15300 |
11800 |
77000 |
? |
7700 |
14500 |
5400 |
23 |
Ремонтный цех |
2750 |
2200 |
7600 |
? |
760 |
3000 |
1800 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
4700 |
3700 |
7800 |
? |
780 |
1200 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательного производства |
2200 |
4000 |
7200 |
? |
720 |
1600 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
1600 |
8600 |
4300 |
? |
430 |
1200 |
1800 |
Вариант 6
Таблица 33 – Затраты на производство
В рублях
Шифр затрат |
Направление затрат |
Статьи затрат |
||||||
Материалы |
Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду |
Заработная плата |
Взносы в государственные внебюджетные фонды |
Резерв на оплату отпусков |
Амортизация основных средств |
Резерв на проведение ремонтов |
||
20 |
Производство продукции А |
14300 |
9500 |
86000 |
|
8600 |
15700 |
5400 |
23 |
Ремонтный цех |
7700 |
870 |
8500 |
|
850 |
3200 |
2300 |
25-1 |
Общепроизводственные расходы основного производства |
4200 |
1160 |
8900 |
|
890 |
3600 |
- |
25-2 |
Общепроизводственные расходы вспомогательных производства |
4400 |
1950 |
8000 |
|
800 |
4800 |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
2800 |
1200 |
6500 |
|
650 |
4000 |
1800 |
Исходные данные для расчета лимита кассы
Лимит рассчитывается предприятием исходя из его дневной потребности по согласованности с обслуживающим его банком.
Рассчитать лимит кассы на 4-й квартал, если за 3-й квартал текущего года по кассе было следующее движение денежных средств:
Таблица 34 – Движение денежных средств в кассе за четвертый квартал 20___г.
Показатели |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Число рабочих дней |
22 |
21 |
22 |
Получено в кассу, руб. |
|
|
|
|
67000 |
60000 |
55000 |
|
68000 |
57000 |
65600 |
Выдано из кассы, руб. |
|
|
|
|
58000 |
50000 |
60000 |
|
10000 |
7000 |
5600 |
|
42000 |
42200 |
35200 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
-
О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.96г. Принят Гос. Думой 23.02.96г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96г. ( в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 03.11.2006 N 183-ФЗ) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
-
План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003 г.), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
-
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (в ред. приказов Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н, от 26.03.2007 N 26н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
-
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30 марта 2001г. № 26н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
-
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
-
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / МЕ / NТ4 / 2000 / ХР.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Схемы активного и пассивного счетов
Таблица – Название активного счета
Дебет |
Кредит |
||
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Ск |
|
|
|
Таблица – Название пассивного счета
Дебет |
Кредит |
||
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сн |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
Ск |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Форма журнала регистрации хозяйственных операций
Таблица – Журнал регистрации хозяйственных операций за ____________20___г.
Номер, содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
дебет |
кредит |
частная |
общая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
х |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на 200__ год |
||||||||||||||
|
||||||||||||||
|
||||||||||||||
наименование (штамп) предприятия |
||||||||||||||
|
||||||||||||||
номер счета |
||||||||||||||
|
||||||||||||||
наименование учреждения банка |
||||||||||||||
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)*** |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
Среднедневная выручка** |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
Среднечасовая выручка** |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)*** |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
Среднедневный расход** |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в_______ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть). |
||||||||||||||
Часы работы предприятия: с ______ час. _______ мин. до ________ час. _________мин. |
||||||||||||||
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) _______ час. ______ мин. |
||||||||||||||
Испрашиваемая сумма лимита |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
|
||||||||||||||
(сумма прописью) |
||||||||||||||
Просим разрешить расходование выручки на |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||
(указать цели расхода) |
||||||||||||||
* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц. ** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. *** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода). |
||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
Руководитель предприятия |
|
|
|
|
||||||||||
|
(Ф.И.О.) |
|
Подпись |
|
||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
||||||||||
|
(Ф.И.О.) |
|
Подпись |
|
||||||||||
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА |
||||||||||||||
Установить лимит остатка кассы в сумме |
|
тыс. руб. |
||||||||||||
|
||||||||||||||
(сумма прописью) |
||||||||||||||
Разрешено расходование выручки на |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||
(указать цели) |
||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
Руководитель учреждения банка |
|
|
|
|||||||||||
|
(Ф.И.О.) |
|
Подпись |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Форма оборотно-сальдовой ведомости
Таблица – Оборотно-сальдовая ведомость за __________________________ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
07 |
Оборудование к установке |
|
|
|
|
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
|
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
|
|
|
|
|
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Приложение к приказу
Министерства финансов РФ от 22.07.2003 № 67 н
Бухгалтерский баланс
|
Коды |
|
|||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|
|||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|||||||||||
Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
|||||||||||
Место нахождение ( адрес) ______________________________________________________________________ |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|||||||||||
Дата утверждения |
|
|
|||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|
|||||||||||
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
|
|||||||||
|
Основные средства |
120 |
|
|
|||||||||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|||||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|||||||||
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
|||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|||||||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|
|
|||||||||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
|||||||||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|||||||||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
|||||||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
|||||||||
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|||||||||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|||||||||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|||||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
|||||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|||||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|||||||||
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|||||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|||||||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
|||||||||
|
БАЛАНС |
300 |
|
|
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность, |
620 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Арендованные основные средства |
|
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
Р
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«_____»________________ ________г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.
N 94н с изменениями утв. Приказами Минфина РФ
от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н)
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
1 |
2 |
3 |
Раздел I Внеоборотные активы |
||
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
Амортизация основных средств |
02 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
По видам материальных ценностей |
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
...................................................... |
06 |
|
Оборудование к установке |
07 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
|
Отложенные налоговые активы |
09 |
|
Раздел II Производственные запасы |
||
Материалы |
10 |
|
Животные на выращивании и откорме |
11 |
|
...................................................... |
12 |
|
...................................................... |
13 |
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
|
...................................................... |
17 |
|
...................................................... |
18 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
|
Раздел III Затраты на производство |
||
Основное производство |
20 |
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|
...................................................... |
22 |
|
Вспомогательные производства |
23 |
|
...................................................... |
24 |
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
...................................................... |
27 |
|
Брак в производстве |
28 |
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
|
...................................................... |
30 |
|
...................................................... |
31 |
|
...................................................... |
32 |
|
...................................................... |
33 |
|
...................................................... |
34 |
|
...................................................... |
35 |
|
...................................................... |
36 |
|
...................................................... |
37 |
|
...................................................... |
38 |
|
...................................................... |
39 |
|
Раздел IV Готовая продукция и товары |
||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
|
Товары |
41 |
|
Торговая наценка |
42 |
|
Готовая продукция |
43 |
|
Расходы на продажу |
44 |
|
Товары отгруженные |
45 |
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
|
...................................................... |
47 |
|
...................................................... |
48 |
|
...................................................... |
49 |
|
Раздел V Денежные средства |
||
Касса |
50 |
|
Расчетные счета |
51 |
|
Валютные счета |
52 |
|
...................................................... |
53 |
|
...................................................... |
54 |
|
Специальные счета в банках |
55 |
|
...................................................... |
56 |
|
Переводы в пути |
57 |
|
Финансовые вложения |
58 |
|
Резервы под обесценение финансовых вложений |
59 |
|
Раздел VI Расчеты |
||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
...................................................... |
61 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
|
...................................................... |
64 |
|
...................................................... |
65 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
...................................................... |
72 |
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
|
...................................................... |
74 |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
|
...................................................... |
78 |
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
|
Раздел VII Капитал |
||
Уставный капитал |
80 |
|
Собственные акции (доли) |
81 |
|
Резервный капитал |
82 |
|
Добавочный капитал |
83 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
...................................................... |
85 |
|
Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
...................................................... |
87 |
|
...................................................... |
88 |
|
...................................................... |
89 |
|
Раздел VIII Финансовые результаты |
||
Продажи |
90 |
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
|
...................................................... |
92 |
|
...................................................... |
93 |
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
|
...................................................... |
95 |
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
Доходы будущих периодов |
98 |
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
Забалансовые счета |
||
Арендованные основные средства |
001 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|
Материалы, принятые в переработку |
003 |
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|
Износ основных средств |
010 |
|
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
|