Таможенные формальности

Физические и юридические лица, имеющие отношения к валютным операциям, делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются физические лица, постоянно проживающие в РФ, в том числе временно находящиеся за рубежом; дипломатические и другие официальные лица РФ, постоянно находящиеся по служебной необходимости за пределами РФ.

К нерезидентам относятся физические лица, иностранные подданные либо лица без, гражданства проживающие за границей или временно находящиеся в РФ; находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные представительства, а также международные организации.

Отдельные категории предметов

Товары бондовые — товары, хранящиеся на таможенном складе и не оформленные в соответствии с таможенными правилами.

Контрабандой признается перемещение через таможенную грани­цу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием пли недостоверным декларированием:

-наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядо­витых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;

-вооружения, взрывчатых устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного охот­ничьего оружия и патронов к нему);

-ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;

-стратегически важных сырьевых товаров;

-предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, а равно такое перемещение иных товаров, совершенное в круп­ных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица.

Контрабандой признается также невозвращение на таможенную территорию России предметов художественного, исторического и ар­хеологического достояния, вывезенных за ее пределы, если такое воз­вращение является обязательным, либо перемещение товаров и транс­портных средств через таможенную границу путем ее прорыва.

Товары риска - перемещаемые через таможенную границу Россий­ской Федерации товары, в отношении которых существует вероят­ность нарушения таможенных правил в целях уклонения от уплаты причитающихся таможенных пошлин и налогов. К товарам риска от­носятся:

- товары, имеющие значительные объемы ввоза/вывоза и обеспе­чивающие поступление наибольших сумм таможенных плате­жей;

- товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные

ставки ввозных таможенных пошлин;

-товары, в отношении которых установлены комбинирована или специфические ставки ввозных таможенных пошлин;

-товары, объем ввоза которых по данным таможенной статисти­ки России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран-контрагентов. (договаривающаяся одна из сторон договора партнер)

Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

К товарам прикрытия относятся:

-товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки таможенных пошлин;

-товары, в отношении которых законодательством Российское Федерации установлены тарифные льготы и иные освобождения от таможенных платежей;

-товары, в отношении которых установлены ставки таможенные пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров, классифици­руемых в той же товарной позиции и/или по своим характерис­тикам и внешнему виду относящихся к данным товарам;

-товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статис­тики России значительно превышают объемы их вывоза по дан­ным таможенных статистик стран-контрагентов.(договаривающийся одна из сторон договора)