Вариант 30

В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО «Гамма» отражено:

Наименование операции	Сумма, руб.
Основной вид деятельности	Производство молочных продуктов
Реализовано продукции (в т.ч. НДС), В т.ч. оплачено	1 802 400 85 %
Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС 18%)	295 000
Представительские расходы (нормируемые)	19 500
Стоимость основных средств организации на 1 января, в т.ч. транспортное средство	480 000
	Легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с.
Сумма начисленной амортизации на 1 января	264 000
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство	Станок строгальный стоимостью 62 000 руб. (без НДС)
Сумма амортизации в месяц по остальным основным средствам	14 400

В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады:

ФИО	Должность	Кол-во детей	Оклад в месяц
1.Гордеев П.И.	Директор	1	48 500
2. Гришина О.Н.	Гл. бухгалтер	-	40 000
3. Колесова И.С.	Аппаратчица	2	30 000
4. Клевцов С.К.	Оператор	-	20 000
5. Сальников М.Д.	Грузчик	2	14 000

В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере половины должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска при увольнении Сальникову М.Д. в сумме 10 000 рублей. Зарплата выплачивается следующим образом: 25 % - в текущем месяце, 75 % - в начале следующего месяца.

Кроме того, в указанном периоде сотруднику Клевцову С.К. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 50 000 рублей сроком на 5 месяцев и с условием погашения ежемесячно равными долями.

Сведения по вновь приобретенному основному средству для расчета налога на имущество:

Наименование объекта	Дата приобретения	Амортизационная группа	Срок полезного использования, мес.
Станок строгальный	24 февраля	6	135

Метод определения выручки – «кассовый».

Порядок оценки домашнего задания

№ этапа решения		Выполняемые задания	Макс. балл
1		Определение НДС за отчетный период: Расчет НДС с реализации Расчет суммы вычетов НДС к уплате в бюджет За ссылки на законодательство и пояснения к решению на каждом этапе – дополнительно по 2, 1 или 0 баллов в зависимости от полноты и правильности.	1 2 1 6
Итого по НДС:			10
2	Определение сумм авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве: 2.1.Учет при расчете облагаемой базы: - выплат по окладу - премии - компенсации отпуска при увольнении - материальной выгоды по ссуде (+ её расчет) 2.2. Определение сумм страховых взносов во все внебюджетные фонды За ссылки на законодательство и пояснения к решению на каждом этапе – дополнительно по 2, 1 или 0 баллов в зависимости от полноты и правильности.		1 1 1 2 2 4
Итого по страховым взносам:			11
3	Расчет НДФЛ: 3.1.Определение НБ 3.2. Определение вычетов 3.3. Применение ставок и расчет НДФЛ к уплате в бюджет. За правильные ссылки на НК РФ и пояснения к решению на каждом этапе – дополнительно по 2 балла		4 2 2 6
Итого по НДФЛ:			14
4	Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: 4.1.Расчет амортизации по вновь введенному ОС (норма и сумма) 4.2. Расчет остаточной стоимости 4.3. Расчет средней стоимости имущества 4.4. Расчет авансового платежа. За ссылки на законодательство и пояснения к решению на каждом этапе – дополнительно по 2, 1 или 0 баллов в зависимости от полноты и правильности.		2 2 1 1 8
Итого по налогу на имущество организаций:			14
5	Расчет транспортного налога За правильные ссылки на законодательство и пояснения к решению – дополнительно 1 балл		1 1
Итого по транспортному налогу:			2
5	Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организаций: 5.1.Определение доходов 5.2. Определение расходов 5.3.Определение прибыли (в соответствии с методом) 5.4. Определение налога (по бюджетам) За ссылки на законодательство и пояснения к решению на каждом этапе – дополнительно по 2, 1 или 0 баллов в зависимости от полноты и правильности.		1 7 2 1 8
Итого по налогу на прибыль:			19
Итого за домашнее задание:			70