1 Поставщик (получатель платежа) Плательщик 5
Банк
поставщика (получателя платежа) Банк
плательщика 6
12
2
4
11
3
10
7
Расчетно-кассовый
центр (филиал Б) 9 Расчетно-кассовый
центр (филиал А) 8
Кредитовое авизо Рис. 4. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями [11, с. 133].
Описание: 1 – отгрузка продукции, оказание услуг; 2 – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо; 3 – пересылка платежного требования в банк плательщика; 4 – помещение документов в картотеку по внебалансовому счету 90901 и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта; 5 – незаявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок; 6 – оплата платежного требования: Д-т – расчетный счет плательщика; К-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка плательщика в РКЦ); 7 – извлечение документов из картотеки к внебалансовому счету 90901, передача документов в РКЦ (филиал А); 8 – списание средств с корреспондентского счета плательщика и отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал Б): Д-т сч. 30101 («корреспондентский счет банка плательщика); К-т сч. 30701 («Начальные кредитовые обороты текущего года»; 9 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика: Д-т сч. 30706 «ответные дебетовые обороты текущего года»; К-т сч. 3010 (корреспондентский счет банка поставщика); 10 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 11 – зачисление средств на счет поставщика: Д-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка поставщика); К-т – расчетный счет поставщика; 12 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.
-
Инкассовые поручения
В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.
Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежит списанию.
Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списки средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам – банку, обслуживающему взыскателя.
При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в район деятельности которого находится данный банк. [16]