- •Глава 6 экономический рост 76
- •Глава 7 государственное регулирование экономики 85
- •Глава 8 фискальная политика государства 94
- •Глава 9 монетарная политика 114
- •Глава 10 социальная политика государства 132
- •Глава 11 мировое хозяйство и международные экономические отношения 141
- •Глава 1 введение в макроэкономику
- •1.1. Предмет и методы макроэкономики
- •1.2. Национальная экономика и мировое хозяйство
- •1.3. Основные теоретические концепции макроэкономического мира
- •1.4. Макроэкономические модели и их виды
- •1.5. Макроэкономический оборот продуктов, ресурсов и доходов
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 2 измерение национального объема производства
- •2.1. Система национального счетоводства. Классификация счетов снс
- •2.2. Система макроэкономических показателей
- •2.3. Показатели уровня цен и индексы цен. Социальные показатели. Процентная ставка
- •Контрольные вопросы
- •Практическое задание
- •Глава 3 макроэкономические рынки
- •3.1. Сущность рынка и механизм его функционирования
- •3.2. Рынок благ (товарный рынок)
- •3.3. Рынок труда и механизм его действия
- •3.4. Финансовый рынок и его составляющие
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 4 макроэкономическое равновесие
- •4.1. Понятие и виды макроэкономического равновесия
- •4.2. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •Контрольные вопросы
- •Практическое задание
- •Глава 5 макроэкономическое неравновесие
- •5.1. Цикличность экономического развития
- •5.1.1. Типология экономических циклов
- •5.1.2. Фазы экономического цикла
- •5.2. Инфляция
- •5.2.1. Виды инфляции
- •5.2.2. Последствия инфляции
- •5.2.3. Антиинфляционная политика правительства
- •5.3 Безработица. Взаимосвязь безработицы и инфляции
- •5.3.1. Виды безработицы
- •5.3.2. Взаимосвязь безработицы и инфляции
- •5.4. Государственное регулирование рынка труда
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 6 экономический рост
- •6.1. Сущность и типы экономического роста
- •6.2. Измерение темпов экономического роста
- •6.3. Модели экономического роста
- •6.3.1. Модели экономического роста р. Солоу
- •6.3.2. Модель экономического роста Харрода—Домара
- •6.4. Регулирование экономического роста и его последствия
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 7 государственное регулирование экономики
- •7.1. Необходимость государственного вмешательства в экономику
- •7.2. Цели и задачи государственного регулирования
- •7.3. Методы и инструменты государственного регулирования
- •7.4. Роль государства в переходной экономике
- •7.5. Пределы государственного вмешательства в экономику
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 8 фискальная политика государства
- •8.1. Бюджетно-налоговая политика и ее виды
- •8.2. Структура и функции государственного бюджета
- •8.3. Налоговая система3
- •8.3.1. Характерные черты и признаки налога
- •8.3.2. Фискальная функция налогообложения
- •8.3.3. Распределительная (социальная) функция налогообложения
- •8.3.4. Регулирующая (экономическая) функция налогообложения
- •8.3.5. Классификация налогов
- •8.3.6. Принципы и механизмы налогообложения
- •8.4. Бюджетный дефицит. Государственный долг
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 9 монетарная политика
- •9.1. Деньги и денежная масса
- •9.1.1. Электронные средства платежа
- •9.2. Кредитная система государства
- •9.3. Сущность, цели и инструменты денежно-кредитной политики
- •9.4. Теоретические подходы к денежно-кредитной политике
- •9.5. Синтез монетарной и фискальной политики
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 10 социальная политика государства
- •10.1. Доходы населения и их виды
- •10.2. Государственное регулирование доходов населения
- •10.3. Система социальной поддержки и защиты населения
- •10.3.1. Уровень жизни населения
- •Контрольные вопросы
- •Практические задания
- •Глава 11 мировое хозяйство и международные экономические отношения
- •11.1. Взаимосвязь национальной экономики и мирового хозяйства
- •11.1.1. Формы международных экономических отношений
- •11.1.2. Интернационализация хозяйственной жизни
- •11.1.3. Транснационализация хозяйственной деятельности
- •11.1.4. Глобализация мирового хозяйства
- •11.1.5. Регионализация экономики
- •11.1.6. Международная экономическая интеграция
- •11.1.7. Внешнеэкономическая либерализация
- •11.1.8. Открытая и закрытая экономика
- •11.2. Международные торговые отношения
- •11.2.1. Сущность и основные этапы развития мировой торговли
- •11.2.2. Ценообразование на мировом товарном рынке
- •11.2.3. Теории международной торговли
- •11.2.4. Политика государства во внешней торговле
- •11.2.5. Участие России в мировой торговле
- •11.3. Международное движение капитала
- •11.3.1. Масштабы и динамика международного движения капитала
- •11.3.2. Инвестиционный климат и инвестиционные риски
- •11.3.3. Снижение рисков
- •11.3.4. Особенности международного движения капитала в России
- •11.4. Мировая валютная система
- •11.4.1. Валюта и валютные курсы
- •11.4.2. Факторы, определяющие валютные курсы
- •11.4.3. Национальная валютная политика на примере России
- •11.4.4. Валютный рынок России
- •11.4.5. Динамика валютного курса рубля и ее регулирование
- •Контрольные вопросы
- •Ответы к тестам
- •Словарь терминов
- •Литература
- •Тематика курсовых работ по дисциплине «Макроэкономика»
- •Государственное регулирование рынка труда.
- •Доходы населения и их виды.
- •Примерный перечень экзаменационных вопросов по курсу «Макроэкономика»
- •Основные теоретические концепции макроэкономического мира.
- •Макроэкономические модели и их виды.
- •Совокупный спрос и совокупное предложение.
- •Классификация налогов.
- •Бюджетный дефицит. Государственный долг.
- •Доходы населения и их виды.
8.3.5. Классификация налогов
Многообразие существующих налогов вызывает необходимость их классификации, т.е. разделения на виды (рис. 8.2). В современной теории и практике налогообложения налоги классифицируются следующим образом:
-
по способу взимания налогов;
-
субъекту-налогоплательщику;
-
органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги;
-
порядку введения налога;
-
уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж;
-
целевой направленности введения налога. Рассмотрим подробно каждый вид.
По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, поэтому размер такого налога точно определен. Прямые налоги подразделяются на реальные прямые налоги, которыми облагается предполагаемый средний доход, получаемый от объекта налогообложения (земельный налог, налог с владельцев транспортных средств и др.); личные прямые налоги, уплачиваемые с действительно полученного дохода и отражающие фактическую платеже
способность плательщика налогов. К ним относятся: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль с предприятий и организаций и др.
Рис. 8.2. Классификация налогов
Косвенные налоги взимаются через цену товара. Это надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг (акцизы, НДС, налоги с оборота и др.). По объектам взимания косвенные налоги подразделяются на косвенные индивидуальные, которыми облагаются строго определенные группы товаров, и косвенные универсальные, которыми облагаются все товары, работы, услуги: НДС, фискальные монополии (ими облагаются товары и услуги, чье производство и реализация сосредоточены в руках государства), таможенные пошлины. Косвенные налоги оплачиваются в конечном счете потребителями товаров (работ, услуг), так как входят в их цену. Поэтому их называют также налогами на потребление.
По субъекту-налогоплательщику выделяют следующие виды налогов.
Налоги с физических лиц. К ним относятся подоходный налог (налог на доходы), налог на имущество физических лиц, курортный сбор и др.
Налоги с предприятий и организаций (налог на прибыль, НДС, акцизы и др.).
Смешанные налоги. Их уплачивают как физические лица, так и предприятия и организации (госпошлина, некоторые таможенные пошлины, налог с владельцев транспортных средств и т.д.).
По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, последние можно разделить на три группы: федеральные, региональные и местные.
Федеральные (общегосударственные) налоги. Для них размеры налоговых ставок, объекты налогообложения и порядок зачисления суммы в бюджеты различных уровней определяются законодательством России и являются едиными на всей ее территории.
Региональные налоги (налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономных областей и округов). Их отличительная черта в том, что конкретные размеры ставок, определение объектов налогообложения, плательщиков и методы исчисления налогов устанавливаются в соответствии с законодательством России законодательными органами субъектов Федерации.
Местные налоги и механизм их сбора вводятся районными и городскими органами в соответствии с законодательством РФ. Особенностью местных налогов является то, что некоторые из них, например, земельный налог, налог с имущества физических лиц, регистрационный сбор с лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. Конкретные же ставки таких налогов определяются законодательными актами субъектов РФ и органов власти местного самоуправления. Другие налоги и сборы, такие как курортный сбор, вводятся районными и городскими органами власти.
По порядку введения налога выделяют общеобязательные и факультативные налоги.
Общеобязательные устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории, независимо от уровня бюджета, в который они поступают. К таким налогам относятся все федеральные налоги, а также налог на имущество предприятий, лесной доход, плата за воду, земельный налог и др.
Факультативные налоги предусмотрены основами налоговой системы, однако непосредственно могут вводиться законодательными актами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти субъектов Федерации. Взимание этих налогов на определенной территории находится в компетенции органов местного самоуправления. К ним относится, например, налог с продаж, взимание которого прекращено с 2004 г., а также все местные налоги, за исключением общеобязательных.
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоговые платежи делят на закрепленные и регулируемые.
Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди закрепленных выделяют налоги, поступающие в федеральный бюджет, региональный бюджет, местный бюджет, внебюджетные фонды.
Регулируемые налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции, соответствующей действующему бюджетному законодательству. К ним относится налог на прибыль с предприятий и организаций. Одна часть налога поступает в федеральный бюджет, другая — в бюджет субъекта Федерации.
По целевой направленности введения налога налоги делятся на абстрактные и целевые.
Абстрактные (общие) налоги вводятся государством для формирования бюджета в целом, в то время как целевые (специальные) налоги вводятся для финансирования конкретного направления затрат государства. Для целевых налоговых платежей создается специальный фонд или в бюджете вводится специальная статья.