Декларация по водному налогу

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ НАЛОГОВ (вариант № 8)
№ п/п	Содержание операции		Пояснение к расчётам		Расчёт (тыс. рублей).
2.1. РАСЧЕТ НДС
1	Предъявлены организации счета-фактуры по следующим операциям:
1.1	От поставщика поступили на склад материалы для осуществления операций, облагаемых НДС				10000
1.2	НДС по приобретенным операциям				1800
1.3	Налоговые вычеты по оприходованным материалам (ст. 171 гл. 21 НКРФ) п. 1.3=1.2		Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления		1800
1.4	Приобретение нематериальных активов, используемых для осуществления операций, облагаемых налогом				150
1.5	НДС по приобретенным активам				27
1.6	Постановка на учет нематериальных активов				150
1.7	Налоговые вычеты по поставленным на учет нематериальным активам (ст. 171 гл. 21 НКРФ) п. 1.7=1.5		Согласно п. 1 ст. 172 Кодекса вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 ст. 171 Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет основных средств и (или) нематериальных активов.		27
1.8	Приобретение основных средств, используемых для осуществления операций, облагаемых НДС				172300
1.9	НДС по приобретенным основным средствам				31014
1.10	Постановка на учет основных средств				172300
1.11	Налоговые вычеты по поставленным на учет основным средствам п. 1.11=1.9				31014
1.12	Приобретение основных средств, используемых для операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению В том числе НДС				86400 13176
1.13	Налоговые вычеты по приобретаемым в предыдущей операции основным средствам (ст. 170 п. 2.1 гл. 21 НКРФ)		Приобретение основных средств, используемых для операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежат налогообложению		-
1.14	Приобретение товаров, используемых для операций по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ В том числе НДС				5100 777,5
1.15	Налоговые вычеты по приобретаемым в предыдущей операции товарам (см. ст. 170 п. 2.2 гл. 21 НК РФ)		Приобретение товаров, используемых для операций по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ, освобождается от налогообложения		-
1.16	Получение основных средств в качестве вклада в уставный капитал организации				1000
1.17	НДС по полученным основным средствам		Рассчитать по ставке 18%		1000*0,18=180
1.18	Принятие на учет основных средств, полученных в качестве оплаты вклада в уставный капитал				1000
1.19	Налоговые вычеты по принятым на учет в предыдущей операции основным средствам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС (см. ст. 171 гл. 21 НК РФ)				180
1.20	Приобретение нематериальных активов, используемых для операций по производству и реализации товаров, не подлежащих налогообложению В том числе НДС				6400 976
1.21	Вычет НДС по предыдущей операции (см. ст. 170 п. 2.1 НК РФ)		Освобождается от налогообложения		-
1.22	Приобретение товаров, используемых для осуществления операций, не облагаемых НДС В том числе НДС				500 500*0,1525=76,25
1.23	Вычет НДС по предыдущей операции (см. ст. 170 п. 2.1 гл. 21 НКРФ)		Освобождается от налогообложения		-
1.24	Оборудование принято к учету на счет 07 «Оборудование к установке» в том числе НДС к вычету				10000 10000*0,1525= 1525,42
1.26	Вычет сумм НДС, уплаченного по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расхода на наем жилого помещения)		Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения).		0,3
1.27	Вычет сумм НДС, уплаченного по представительским расходам, принимаемых к вычету при исчислении налога на прибыль организаций		Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.		0,12
2	Получен аванс (частичная оплата) от покупателей за еще неотгруженную продукцию				100000
3	НДС с аванса полученного				100000 * 0,1525 = 15254,24
4	Стоимость оказанных услуг другой организации на безвозмездной основе		Эти расходы при расчете налога на прибыль не учитываются (ст. 270 п. 16)		10
5	НДС с оказанных услуг		Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).		10*0,18=1,8
6	Реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного				50
7	НДС с предметов залога		Объектом налогообложения признаются операции по реализации предметов залога		50*0,18=9
8	Выполнение строительно – монтажных работ (СМР) для собственного потребления				126000
9	НДС с выполненных СМР		Объектом налогообложения признаются операции выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления		126000*0,18=22680
10	Вычет суммы налога по предыдущей операции		Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 166 НК при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в т. ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.		22680
11	Стоимость вывозимых товаров в таможенном режиме экспорте в том числе НДС		См.ст. 164 п. 1.1 гл. 21 НК РФ, подтвердить документами согласно ст. 165 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта 0 Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы: контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории РФ. выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории РФ. копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ. если товары помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны, представляются контракт (копия контракта) с резидентом особой экономической зоны, платежные документы об оплате товаров, копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданная федеральным органом исполнительной власти, или его территориальным органом, а также таможенная декларация с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны		10000
12	Передача на безвозмездной основе газовых сетей органам государственной власти		Учитываются ли расходы по этой операции при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 16 гл. 25 НК РФ) При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей		5,1
	НДС		См. ст. 146 п. 2.2 гл. 21 НК РФ Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления
13	Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам местного самоуправления		Учитывается ли стоимость передаваемых основных средств при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 16 гл. 25 НК РФ) При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей		15300
	НДС		См. ст. 146 п. 2.5 гл. 21 НК РФ Не признаются объектом налогообложения передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям
14	Передача имущественных прав организации ее правопреемнику				24000
	НДС		См. ст. 146 п. 2.7 гл. 21 НК РФ Не признаются объектом налогообложения передача имущественных прав организации ее правопреемнику
15	Ввоз товаров из-за границы в качестве безвозмездной помощи				15
	НДС		См. ст. 150 п. 1 гл. 21 НК РФ Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз товаров в качестве безвозмездной помощи (содействия)
16	Реализация услуг, непосредственно связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита				110
	НДС		См. ст. 164 п. 1.3 и ст. 165 гл. 21 НК РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
17	Передача основных средств в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ НДС				500 90
18	Восстановление сумм налога				90
19	Предъявлены счета-фактуры покупателям по отгруженным товарам		Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) и составляется после отгрузки товаров Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (ст. 169)
20	Получена выручка от перевозки грузов железнодорожным транспортом				120000
	НДС с выручки		При осуществлении перевозок пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). Ст.157 п.1 гл.21НК РФ		120000*0,18=21600
21	Получена выручка от выполненных работ				150000
	НДС с выручки		Рассчитать согласно ст. 154 п.1 гл. 21 НК РФ При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы		150000*0,18=27000
22	Получена выручка от перевозки пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении				100
	в том числе НДС		См. ст. 149 п. 27 абзац 2 гл. 21 НК РФ Не облагается налогом
23	Получена выручка от перевозки пассажиров железнодорожным транспортом в том числе НДС				10000 10000*0,1525=1525
24	Получена выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств в том числе НДС				20 20*0,1525=3,05
25	Получена выручка от реализации имущества				5000
26	Остаточная стоимость реализуемого имущества с учетом переоценок				4000
27	НДС с выручки имущества		Рассчитать согласно ст. 154 п. 3 гл. 21 НК РФ При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)		(5000-4000)*0,18=180
28	Получена выручка от реализации материалов НДС				1000 1000*0,18=180
29	Вычет НДС по отгруженным товарам, рассчитанного с суммы авансовых платежей за эти товары (частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок этих товаров)				15254,24
30	Сумма НДС всего к вычету		П. 1.3+1.7+1.11+1.19+1.24+1.26+1.27+29+ 10		П1,3+1,7+1,11+1,19+1,24+29+ 10+1,26+1,27=1800+27+31014+ 180+1525,42+15254,24+22680+0,3+0,12=72481,08
31	Сумма НДС восстановленная всего				90
32	Сумма НДС с выручки всего		П. 5+7+9+20+21+23+24+27+3		П5+7+9+20+21+23+24+27+3=1,8+9+22680+21600+27000+1525+3,05+180+15254,24=88253,09
33	Сумма возмещения НДС (ст. 176):		Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146, то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику, согласно следующему порядку: 1 – предоставление налоговой декларации налоговому органу; 2- проверка налоговым органом обоснованности суммы налога; 3 – в течение 7 дней после проверки налоговый орган обязан принять решение о возмещении сумм (если не были выявлены нарушения при камеральной налоговой проверке – ст. 88); 4 – поручение на возврат суммы налога налоговым органом направляется в территориальный орган Федерального казначейства, который в течение 5 дней со дня получения поручения осуществляет возврат; 5 – налоговый орган в письменной форме сообщает налогоплательщику о принятом решении.
34	Сумма НДС к уплате всего (ст.174):		Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. П. 32+31-30		П32+31-30=88253,09+90-72481,08=15862,01
2.2 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ									2.2 Расчет налога на прибыль
35	Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг		Согласно ст. 252 гл. 25 НК РФ дайте определение расходам и приведите их группировку по ст. 253 гл. 25 НК РФ Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя: 1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии; 3) расходы на освоение природных ресурсов; 4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; 5) расходы на обязательное и добровольное страхование; 6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы.
35.1	Затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ		Ст.254 п.1.3 гл.25 НК РФ на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ) При списании сырья и материалов на производство товаров (работ, услуг) применяется один из методов оценки: - метод оценки по стоимости единицы запасов; - метод оценки по средней стоимости; - метод оценки по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО); - метод оценки по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО).
35.2	Суммы платежей работодателей по договорам обязательного страхования, заключенных в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии в соответствии с законодательством РФ, по договорам долгосрочного страхования жизни, заключенные на срок не менее 5 лет, в течение которых не предусматривают страховых выплат		В какую статью расходов необходимо отнести эти платежи, и какие существуют ограничения по ним? (см. ст. 255 п. 16 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда. Сумма платежей (взносов) работодателей, выплачивается в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
35.3	Расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и в резерв на оплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет		В какую статью расходов необходимо отнести эти расходы? (см. ст. 255 п.24 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда.
35.4	Расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации		В какую статью расходов необходимо отнести эти расходы? (см. ст. 255 п.5 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда.
35.5	Расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно сотрудниками организации		В какую статью расходов необходимо отнести эти расходы? (см. ст. 255 п.13 гл. 25 НК РФ) Относятся к расходам на оплату труда.
35.6	Начисление амортизации по основным средствам: а) переданным по договорам в безвозмездное пользование; б) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев; в) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.		1. Правильно ли это? (см. ст. 256 п. 3 гл. 25 НК РФ) Из состава амортизируемого имущества в целях настоящей главы исключаются основные средства: переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование; переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев. Ответ: не правильно. 2. Согласно ст. 257 гл. 25 НК РФ дайте определение основным средствам и перечислите методы их оценки Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией. ( П.1 ст. 257) 3 вида оценки основных средств: Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов Восстановительная стоимость основных средств определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок. Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между восстановительной стоимостью таких основных средств и суммой амортизации. 3. Изменяется ли первоначальная стоимость основных средств в случаях достройки, модернизации? (см. ст. 257 п. 2 гл. 25 НК РФ) Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами. 4. Какие амортизационные группы Вы знаете? (см. ст. 258 п. 3 гл. 25 НК РФ) Амортизируемые основные средства (имущество) объединяются в следующие амортизационные группы: первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно; вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно; третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно; четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно; пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно; шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно; седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно; восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно; девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно; десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет. 5. Перечислите методы и порядок расчета сумм амортизации (см. ст. 259 гл. 25 НК РФ) Налогоплательщики начисляют амортизацию одним из следующих методов: линейным – применяется при начислении амортизации к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов нелинейным – применяется при начислении амортизации к остальным основным средствам Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно . Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.
35.7	Расходы на добровольное страхование грузов		В какую статью затрат относят эти расходы? (см.ст.263 п. 1.2, 3, гл. 25 НК РФ) Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по следующим видам добровольного страхования имущества: 1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; 2) добровольное страхование грузов; (на сумму стоимости груза)
35.8	Суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке		В какую статью затрат относят эти налоги и сборы? (см. ст. 264 п. 1.1 гл. 25 НК РФ) Относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией
35.9	Расходы на командировки		В какую статью затрат относят эти налоги и сборы? (см. ст. 264 п. 1.12 гл. 25 НК РФ) Относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией
35.10	Расходы у лизингополучателя		Ст.264 п.1.10 гл.25 НК РФ Относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются: (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ) у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 - 259.2 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)
35.11	Расходы у лизингодателя		Ст.264 п.1.10 гл.25 НК РФ у лизингодателя - расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг; (п. 10 в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
35.12	Расходы на ремонт основных средств		В какую статью затрат относят эти расходы? Что разрешено создавать налогоплательщику по этим расходам? (см. ст. 260 гл. 25 НК РФ) Расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств. Относятся к прочим расходам
35.13	Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки		Согласно ст. 262 гл. 25 НК РФ в какую статью затрат их относят и как списывают в случаях, давших и не давших положительный результат? Расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, а также расходы на формирование Российского фонда технологического развития, иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Относятся к прочим расходам Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года
35.14	Расходы на капитальные вложения, осуществленные самой организацией на техническое перевооружение основных средств		п..2 ст. 257 К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным. п.9 ст. 258 По объектам амортизируемого имущества, указанным в абзаце первом пункта 3 статьи 259 настоящего Кодекса, амортизация начисляется отдельно по каждому объекту имущества в соответствии со сроком его полезного использования в порядке, установленном. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчётного периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% - в отношении ОС, относящихся к третьей-седьмой амортизируемым группам) расходов, которые понесены в случаях техническое перевооружение основных средств
35.15	Расходы на капитальные вложения в основные средства, полученные безвозмездно		П.4 ст. 259.1 Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты полученных по договору безвозмездного пользования основных средств, которые в соответствии с настоящей главой подлежат амортизации и амортизация по которым начисляется линейным методом, начинается у организации-ссудодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию капитальных вложений, у организации-ссудополучателя - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию. Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, указанные в абзаце первом п. 1 ст. 256 настоящего Кодекса, амортизируются в следующем порядке: капитальные вложения, стоимость которых возмещается организации-ссудополучателю организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудодателем в порядке, установленном настоящей главой; капитальные вложения, произведенные организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя, стоимость которых не возмещается организацией-ссудодателем, амортизируются организацией-ссудополучателем в течение срока действия договора безвозмездного пользования исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для полученных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
35.16	Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества		В какую статью затрат включаются эти расходы? (см. ст. 263 гл. 25 НК РФ) Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов или в размере фактических затрат. Расходы по добровольным видам страхования: 1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией; 2) добровольное страхование грузов; 3) добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных); 4) добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; 5) добровольное страхование товарно-материальных запасов; 6) добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных; 7) добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; 8) добровольное страхование ответственности за причинение вреда или ответственности по договору, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями; 9) добровольное страхование риска ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств, связанных с финансированием строительства и (или) со строительством олимпийских объектов, осуществляемое в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; 9.1) добровольное страхование имущественных интересов, связанных с обращением банковских карт, выпущенных (эмитированных) налогоплательщиком, в случаях возникновения убытков страхователя в результате проведения третьими лицами операций с использованием поддельных, утерянных или украденных у держателей банковских карт, списания денежных средств на основании подделанных слипов или квитанций электронного терминала, подтверждающих проведение операций держателем банковской карты, проведения иных незаконных операций с банковскими картами; 10) другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности.
35.17	Расходы, связанные с изготовлением товаров, вывозимых в таможенном режиме экспорта				8000
35.18	Расходы на перевозку товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита				100
35.19	Расходы по перевозке грузов железнодорожным тр.				100000
35.20	Расходы по выполненным для реализации работам				140000
35.21	Расходы по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении				110
35.22	Расходы по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом				10200
35.23	Расходы обслуживающих производств и хозяйств по производству товаров для продажи				15
35.24	Фактическая стоимость реализуемых материалов				900
36	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам		Согласно ст. 269 опишите, как определяется предельная величина процентов, признаваемых расходом. К какой группировке расходов они относятся? (см. ст. 265 п. 1.2 гл. 25 НК РФ) Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком относятся к внереализационным расходам. Предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
37	Расходы на содержание переданного по договору аренды имущества		См. ст. 265 п.1.1 гл. 25 НК РФ К какой группировке расходов они относятся? Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу) входят в состав в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией		150
38	В текущем отчетном периоде организация выявила убытки прошлых налоговых периодов		См. ст. 265 п. 2.1 гл. 25 НК РФ К внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде		11
39	В результате инвентаризации выявлена недостача материальных ценностей на складе в случае отсутствия виновных лиц		См. ст. 265 п. 2.5 гл. 25 НК РФ К внереализационным расходам приравниваются расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.		5
40	Расходы на услуги банков		См. ст. 265 п. 1.15 гл. 25 НК РФ К внереализационным расходам относятся расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа		4
41	Судебные расходы		См. ст. 265 п. 1.10 гл. 25 НК РФ К внереализационным расходам относятся судебные расходы и арбитражные сборы		22
42	Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам		Согласно ст. 266 опишите, в каких случаях создается этот резерв, и каким образом он исчисляется? Рассчитать эти расходы Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом: 1) со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности; 2) со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности; 3) со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва. Сумма отчислений в резерв включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчётного (налогового) периода в сумме не превышающей 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода( п.3 и п.4 ст. 266 НК). При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода ]		[ 11+16+20+21+22+(23–НДС)+(24–НДС)+(25–26)+28]= =[10000+110+120000+150000+100+(10000–1525)+(20–3,05)+(5000–4000)+1000]=290702 Т.к. вся задолженность до 45 календарных дней, резерв создать не возможно, следовательно, сумма в налоговый вычет не включается.
43	Расходы в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования		Учитываются ли эти расходы при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 17 гл. 25 НК РФ) Эти расходы не учитываются, потому что это целевое финансирование		4000
44	Расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, не предусмотренные трудовыми и коллективными договорами		Учитываются ли эти расходы при расчете налога на прибыль? (см. ст.270 п.26 гл.25 НК РФ) Не учитываются, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами		2
45	Расходы в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством РФ		Учитываются или нет эти расходы при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 37 гл. 25 НК РФ) Эти расходы не учитываются		16
46	Представительские расходы в части, превышающей их размеры от норм		Учитываются ли эти расходы при расчете налога на прибыль? (см. ст. 270 п. 42 гл. 25 НК РФ) Не учитываются		3
47	Сумма внереализационных расходов		П. 36+37+38+39+40+41		П: 36+37+38+39+40+41=150+11+5+4+22=192
48	Прибыль, получаемая:
48.1	от продажи товаров, вывозимых в таможенном режиме экспорта		П.11-П.35.17		10000-8000=2000
48.2	ввоза товаров из-за границы в качестве безвозмездной помощи		П.15		15
48.3	реализации услуг, непосредственно связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита		П.16-П.35.18		110-100=10
48.4	перевозки грузов железнодорожным транспортом		П.20-П35.19		120000-100000=20000
48.5	выполненных для продажи работ		П21-П35.20		150000-140000=10000
48.6	перевозки пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении		П22-П 21		100-110=(-10)
48.7	перевозки пассажиров железнодорожным транспортом		П23-П23(НДС) – П35.22		10000-1525-10200=(-1725)
48.8	реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств		П24-П24(НДС) – П35.23		20-3,05-15=1,95
48.9	реализации имущества		П25-П26		5000-4000=1000
48.10	реализации материалов		П28-П 35.24		1000-900=100
	Итого прибыль от реализации		п.8 ст 274 В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю. П 48.1+48.2+48.3+48.4+48.5+48.6+48.7+48.8+48.9+4810		П48,1+48,2+48,3+48,4+48,5+48,6+48,7+48,8+48,9+48,10=2000+15+10+20000+10000+(-1725)+(-10)+1,95+1000+100=31391,95
49	Доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации, уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации		См. ст. 251 п. 1.11 1-ый абзац гл. 25 НК РФ При определении налоговой базы не учитываются		11000
50	Доходы в виде имущественных прав, которые получены в форме залога в качестве обеспечения обязательств		См. ст. 251 п. 1.2 гл. 25 НК РФ При определении налоговой базы не учитываются		100
51	Доходы в виде средств, которые получены по договорам кредита		См. ст. 250 п. 6, ст. 251 п. 1.10 гл. 25 НК РФ Относятся к внереализационным доходам, при определении налоговой базы не учитываются		5000
52	Доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада получающей организации		См. ст. 251 п. 1.11, 2-ой абзац гл. 25 НК РФ При определении налоговой базы не учитываются
53	Доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования		См. ст. 251 п. 1.14, 1-ый абзац гл. 25 НК РФ При определении налоговой базы не учитываются		3000
54	Доходы, полученные в виде признанных должником и подлежащих уплате им на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств		См. ст. 250 п. 3 Относятся к внереализационным доходам		100
55	Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду		См. ст. 250 п. 4 Относятся к внереализационным доходам		10
56	Доходы, направляемые на оплату дополнительных акций, размещаемых среди акционеров организации				1000
57	Доходы, полученные в виде дивидендов от российской организации		См. ст. 250 п. 1, ст. 275, ст. 284 гл .25 НК РФ Относятся к внереализационным доходам При определении налоговой базы применяется ставки - 9%.		500
58	Доходы, полученные в виде дивидендов от иностранной организации		См. ст. 250 п. 1, ст. 275, ст. 284 п. 3.2 гл. 25 НК РФ Относятся к внереализационным доходам При определении налоговой базы применяется ставки - 15%.		1200
59	Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ		См. ст. 284 п. 4.1. Относятся к внереализационным доходам,При определении налоговой базы применяется ставки - 15%.		200
60	Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года		См. ст. 284 п. 4.2 Относятся к внереализационным доходам При определении налоговой базы применяется ставки - 9%.		300
61	Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года		См. ст. 284 п. 4.3 Относятся к внереализационным доходам При определении налоговой базы применяется ставки - 9%.		20
62	Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно		См. ст. 284 п. 4.3 Относятся к внереализационным доходам При определении налоговой базы применяется ставки -0%.		2
63	Доходы, полученные в виде сумм восстановленных резервов предстоящих расходов и платежей, которые были приняты в составе расходов согласно учетной политике предприятия		См. ст. 250 п. 7 Относятся к внереализационным доходам		150
64	Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде		См. ст. 250 п. 10 Относятся к внереализационным доходам		15
65	Доходы в виде стоимости полученных материалов при демонтаже ликвидируемых основных средств		См. ст. 250 п. 13 Относятся к внереализационным доходам		1
66	В результате инвентаризации выявлены излишки МПЗ		См. ст. 250 п. 20 Относятся к внереализационным доходам		3
67	Доходы, полученные в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности		См. ст. 250 п. 18 Относятся к внереализационным доходам		20
68	Доходы в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости		См. ст. 251 п. 1.24 При определении налоговой базы не учитываются		3
69	Доходы в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг		См. ст. 251 п. 1.25 При определении налоговой базы не учитываются		4
70	Сумма внереализационных доходов		Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 настоящего Кодекса, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с настоящей главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.		54+55+57+58+59+60+61+62+63+64+65+66+67=100+10+500+1200+200+300+20+2+150+15+1+3+20=2521
71	Прибыль от внереализационных операций		П.70-47		70-47=2521-192=2329
72	Итого налоговая база за отчетный период		П. 48+71		48+71=33126,95+2329= 35455,95
	в том числе по налоговой ставке, %:
72.1	20		П. 72-57-58-59-60-61-62		72-57-58-59-60-61-62=35455,95-500-1200-200-300-20-2=33233,95
72.2	15		П. 58+59		58+59=1200+200=1400
72.3	9		П. 57+60+61		57+60+61=500+300+20=820
72.4	0		П. 72.4=62		72.4=62=2
73	В предыдущем налоговом периоде организация получила убыток от операций с ценными бумагами		См. ст. 283 п. 2 гл. 25 НК РФ Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.		15000
74	Перенос убытка на будущее				15000
75	Прибыль, подлежащая налогообложению в том числе по налоговой ставке, %:
75.1	20		П. 72.1-74		72.1-74=33233,95-15000 =31733,95
75.2	15		П. 75.2=72.2		75.2=72.2=1400
75.3	9		П. 75.3=72.3		75.3=72.3=820
75.4	0		П. 75.4=72.4		75.4=72.4=2
76	Налог на прибыль всего за отчетный период, в том числе по налоговой ставке, %:		П. 76.1+76.2+76.3+76.4		76.1+76.2+76.3+76.4=6346,79+ 210+73,8+0=6630,59
76.1	20		П. 75.1*0,24		75.1*0,20=31733,95*0,20=6346,79
76.2	15		П. 75.2*0,15		75.2*0,15=1400*0,15=210
76.3	9		П. 75.3*0,09		75.3*0,09=820*0,09=73,8
76.4	0		П. 75.4*0		75.4*0=2*0=0
2.3 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (гл. 23 НК РФ)									2.3 Расчет налога на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
89	Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. Примечание: Все работники условно получают равную заработную плату и имеют на иждивении по одному ребенку, поэтому расчет надо провести по одному сотруднику:	см. ст. 226 п. 6 гл. 23 НК РФ Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
	а) ежемесячный доход каждого сотрудника при налоговой базе по ЕСН до 280 000 р.на каждого сотрудника			15
	б) стандартные налоговые вычеты на сотрудника за год	см. ст. 218 п.1.3 гл.23 НК РФ Налоговый вычет в размере 400 рублей действует на каждого работника, получающего по месту основной работы до 40 000 р.		(400*2)/1000=0,8
	в) стандартные налоговые вычеты на ребенка за год	см. ст. 218 п. 1.4 гл. 23 НК РФ Налоговый вычет в размере 1000 р. предоставляется родителям, имеющих детей – иждивенцев в возрасте до 18 лет, а также студенты дневного отделения в возрасте до 24 лет, если совокупный доход не превышает 280 000 р.		(1000*12)/1000=12
	г) годовая сумма НДФЛ с каждого сотрудника			(15*12)-(0,8+12)=167,2 167,2*0,13=21,74
	д) ежемесячный доход каждого сотрудника при налоговой базе по ЕСН на каждого сотрудника от 280 001 до 600 000 р.			300
	е) годовая сумма НДФЛ с каждого сотрудника			300*12*0,13=468
	ж) ежемесячный доход каждого сотрудника при налоговой базе по ЕСН на каждого сотрудника свыше 600 000 р.			650
	з) годовая сумма НДФЛ с каждого сотрудника			650*12*0,13=1014
	и) итоговая сумма НДФЛ всего за год по рассчитанным операциям с 3 сотрудников			21,74+468+1014=1503,74
90	Работники организации получили дивиденды и проценты от другой российской организации	ст. 224 п. 4 гл. 23 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 9 %		17
91	Работники организации получили доходы от сдачи в аренду своих квартир	Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %		50
92	Работники организации получили доходы от использования своих транспортных средств в связи с перевозками в РФ	ст. 224 гл. 23 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %		100
93	Работники организации получили доходы в виде материальной выгоды, полученной от:	ст.224 гл. 23 НК РФ
	а) экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организации	Налоговая ставка устанавливается в размере 35 %		40
	б) приобретения товаров (работ, услуг) у своей организации по себестоимости	Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %		100
	в) страховых взносов по договорам добровольного страхования организацией своих работников и договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным организацией со страховщиками и негосударственными пенсионными фондами	Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %		600
94	Доходы сотрудников организации, освобождаемые от налогообложения	Согласно ст. 217 гл. 23 НК РФ перечислите 51 видов доходов, не подлежащих налогообложению СМ ПРИЛОЖЕНИЕ 1
95	Сотрудники организации имеют право на получение
	а) социальных налоговых вычетов	Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
	б) имущественных налоговых вычетов	В сумме, полученной от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. В сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не выше 2 000 000 рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом .
	в) профессиональных налоговых вычетов	Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка - 20 Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна - 30 Создание произведений скульптуры, монументально- декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике - 40 Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) - 30 Создание музыкальных произведений: музыкально- сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок - 40 других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию - 25 Исполнение произведений литературы и искусства - 20 Создание научных трудов и разработок - 20 Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) - 30
96	Сумма НДФЛ за месяц к перечислению организацией и сотрудниками к уплате	П.89и+П.90*0,09+П.91*0,13+П.92*0,13+П.93а*0,35+П.93б*0,13+П.93в.*0,13		п.89и+п.90*0,09+п.91*0,13+п.92*0,13+п.93а*0,35+п.93б*0,13+93в.*0,13=1503,74+17*0,09+50*0,13+100*0,13+40*0,35+100*0,13+600*0,13=1629,77